Steuerrecht kompakt

Name: Steuerrecht kompakt
Brand: Boorberg
Price: 15.99 EUR
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Oliver Tillmann(Autor*in)

Boorberg (Verlag)

2. Auflage

Erschienen am 7. April 2025

136 Seiten

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978-3-415-07714-0 (ISBN)

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Inhalt

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Titel
Impressum
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
A. Allgemeines Steuerrecht
I. Verfassungsrechtliche Rahmenbedingungen
1. Was sind Steuern?
2. Steuerarten
3. Verfassungsrechtliche Prinzipien
II. Wie Steuern erhoben werden
III. Zu beachtende Vorschriften im Steuerrecht
IV. Die Steuerfestsetzung durch Steuerbescheid
1. Was ist ein Steuerbescheid?
2. Wie kommt das Finanzamt an die Informationen für eine Steuerfestsetzung?
3. Die verspätete Abgabe einer Steuererklärung
V. Rechtsbehelfsverfahren
1. Außergerichtlicher Rechtsbehelf: Der Einspruch
2. Gerichtlicher Rechtsbehelf: Die Klage
3. Vorläufiger Rechtsschutz: Aussetzung der Vollziehung
VI. Änderung von Steuerbescheiden
1. Bestandskraft von Steuerverwaltungsakten
2. Die einzelnen Möglichkeiten zur Änderung von Steuerbescheiden
a) Vorbehalt der Nachprüfung, § 164 AO
b) Vorläufige Steuerfestsetzung, § 165 AO
c) Die wichtigsten Änderungsnormen der Abgabenordnung
VII. Wirtschaftliches Eigentum vs. zivilrechtliches Eigentum
VIII. Steuerhinterziehung und Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten
1. Steuerhinterziehung als Straftat
2. Missbrauch steuerlicher Gestaltung
B. Die Einkommensteuer
I. Grundlagen und Prinzipien der Einkommensteuer
1. Prinzipien der Einkommensteuer
2. Erhebung der Einkommensteuer
3. Steuertarif
a) Grundfreibetrag
b) Progressiver Tarif
c) Grenzsteuersatz vs. durchschnittlicher Steuersatz
d) Splittingtarif bei zusammenveranlagten Ehegatten
e) Einzelveranlagung von Ehegatten
f) Kalte Progression
g) Der Progressionsvorbehalt
II. Ermittlung der Einkommensteuer im Überblick
III. Persönliche (subjektive) Steuerpflicht
1. Unbeschränkte Steuerpflicht
2. Beschränkte Steuerpflicht
IV. Die sieben Einkunftsarten im EStG
1. Überblick über die Einkunftsarten
2. Finanzwissenschaftliche Begründung der Einkünfteberechnung
V. System der Einkünfteermittlung
1. Einkommensermittlungszeitraum
2. Einkünftebezogene und private Einnahmen und Ausgaben
3. Steuerfreie Einnahmen
4. Nicht abzugsfähige Ausgaben
a) Nicht abzugsfähige Ausgaben im Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen, § 3?c EStG
b) Unangemessene Betriebsausgaben oder Werbungskosten
aa) Betriebsausgaben und Werbungskosten
bb) Nichtabzugsfähigkeit "unangemessener" Betriebsausgaben oder Werbungskosten
cc) Behandlung der nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben in der Handels- und Steuerbilanz
c) Kosten der privaten Lebensführung, § 12 EStG
5. Zeitliche Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben
Check: System der Einkünfteermittlung
VI. Ermittlung der Gewinneinkünfte
1. Gewinn nach Durchschnittssätzen, § 13?a EStG
2. Der Betriebsvermögensvergleich nach § 4 Abs. 1 (i.?V.?m. § 5 Abs. 1) EStG
a) Schema der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG
b) Was ist denn das Betriebsvermögen?
aa) Aktivierung/Passivierung von Wirtschaftsgütern
bb) Maßgeblichkeit der Handelsbilanz und steuerliche Korrekturen, § 5 Abs. 1 EStG
cc) Bewertung des Betriebsvermögens
c) Entnahmen und Einlagen
aa) Entnahmen
bb) Einlagen
d) Planmäßige und außerplanmäßige Abschreibungen
aa) Lineare AfA, § 7 Abs. 1 EStG
bb) Degressive AfA, § 7 Abs. 2 EStG
cc) Gebäude-AfA, § 7 Abs. 4 und Abs. 5 EStG
dd) Teilwertabschreibungen, § 6 Abs. 1 Nr. 1 und Nr. 2 EStG
ee) Abschreibung für außergewöhnliche Abnutzung, § 7 Abs. 1 S. 7 EStG
e) Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) und Poolabschreibung, § 6 Abs. 2 und Abs. 2a EStG
3. Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung nach § 4 Abs. 3 EStG
a) Anwendungsbereich der Gewinnermittlungsmethode nach § 4 Abs. 3 EStG
b) Grundsatz: Das Zu- und Abflussprinzip
c) Erwerb von Anlagevermögen
Check: Ermittlung der Gewinneinkünfte
VII. Ermittlung der Überschusseinkünfte
1. Berechnung der Überschusseinkünfte
2. Einnahmen, § 8 EStG
3. Werbungskosten, § 9 EStG
a) Beruflich bedingte Aufwendungen
b) Entfernungspauschale
c) Arbeitsmittel
d) Ausschluss von Werbungskosten
e) Werbungskostenpauschbetrag, § 9a EStG
VIII. Besonderheiten bei den Einkünften aus Kapitalvermögen
1. Abgeltungsteuer und Teileinkünfteverfahren bei Kapitalerträgen
2. Funktionsweise der Abgeltungsteuer
a) Grundsatz: Die Bruttobesteuerung
b) Freiwillige Veranlagung
c) Ausnahmen von der "automatischen" Abgeltungsteuer
d) Für Fortgeschrittene: Teileinkünfteverfahren bei betrieblichen Kapitalerträgen
aa) Wie funktioniert das Teileinkünfteverfahren?
bb) Warum sind beim Teileinkünfteverfahren die Einnahmen teilweise steuerfrei?
cc) Option zum Teileinkünfteverfahren
IX. Die einzelnen Einkunftsarten
1. Bedeutung der Einkunftsarten
2. Was tun bei konkurrierenden Einkünften?
3. Die Gewinneinkunftsarten
a) Grundtatbestandsmerkmale aller Gewinneinkunftsarten
aa) Selbstständigkeit (H 15.1 EStH)
bb) Nachhaltigkeit (H 15.2 EStH)
cc) Gewinnerzielungsabsicht (H 15.3 EStH)
dd) Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr (H 15.4 EStH)
ee) Keine private Vermögensverwaltung (R 15.7 EStR)
b) Einkünfte aus Gewerbebetrieb, § 15 EStG
aa) Einkünfte aus Einzelgewerbebetrieb
bb) Mitunternehmerschaft
cc) Veräußerung eines Gewerbebetriebs oder eines Gesellschaftsanteils
c) Einkünfte aus Land und Forstwirtschaft, § 13 EStG
d) Einkünfte aus selbstständiger Arbeit, § 18 EStG
aa) Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit
bb) Sonstige Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit
Check: Gewinneinkünfte
4. Die Überschusseinkünfte
a) Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit, § 19 EStG
b) Einkünfte aus Kapitalvermögen, § 20 EStG
aa) Was gehört zu den Einkünften aus Kapitalvermögen?
bb) Typische und atypische stille Gesellschaft
cc) Berechnung der Einkünfte
c) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, § 21 EStG
aa) Typische Probleme bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
bb) Bauabzugssteuer
d) Sonstige Einkünfte § 22 EStG
aa) Rentenbezüge (§ 22 Nr. 1 EStG)
bb) Privates Veräußerungsgeschäft (§ 22 Nr. 2 i.?V.?m. § 23 EStG)
cc) Einkünfte aus sonstigen Leistungen, § 22 Nr. 3 EStG
Check: Überschusseinkünfte
X. Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte und des Einkommens
1. Verluste im Einkommensteuerrecht
2. Freibeträge
XI. Sonderausgaben
1. Die allgemeinen Sonderausgaben
2. Spenden und Mitgliedsbeiträge
3. Freibetrag
XII. Außergewöhnliche Belastungen
1. Allgemeine außergewöhnliche Belastungen, § 33 EStG
2. Besondere außergewöhnliche Belastungen, §§ 33?a und 33?b EStG
Check: Gesamtbetrag der Einkünfte
XIII. Kinder in der Einkommensteuer
C. Besteuerung von Personengesellschaften (GbR, OHG und KG)
I. Transparenzprinzip
II. Mitunternehmerschaft, § 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG
1. Personengesellschaft als Gewerbebetrieb
a) Gesellschaft betreibt selbst einen Gewerbebetrieb i.?S.?d. § 15 Abs. 2 EStG
b) Infektions- bzw. Abfärberegelung, § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG
c) Gewerblich geprägte Personengesellschaft, § 15 Abs. 3 Nr. 2 EStG
2. Personengesellschaften mit nicht gewerblichen Einkünften
a) Freiberufler und L+F-Personengesellschaft
b) Vermögensverwaltende GbRs
3. Für Fortgeschrittene: Gewinnanteil des Gesellschafters bei Mitunternehmerschaften
a) Grundfall
b) Sonderbereich des Gesellschafters
III. Die Betriebsaufspaltung
D. Körperschaftsteuer
I. Steuerpflicht
II. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
III. Nicht abziehbare Aufwendungen
IV. Spenden und Mitgliedsbeiträge
V. Die verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA)
1. Voraussetzungen einer verdeckten Gewinnausschüttung
2. Rechtsfolgen der verdeckten Gewinnausschüttung
a) Rechtsfolgen bei der Gesellschaft
b) Rechtsfolgen beim Gesellschafter
VI. Die verdeckte Einlage
1. Voraussetzungen der verdeckten Einlage
2. Rechtsfolge der verdeckten Einlage
VII. Beteiligungen an Kapitalgesellschaften
1. Überblick über § 8b KStG
2. Steuerfreiheit von Ausschüttungen
3. Steuerfreie Veräußerungen
4. Organschaft
a) Voraussetzungen einer Organschaft
b) Folgen der Organschaft
Check: Körperschaftsteuer
E. Gewerbesteuer
I. Sinn und Zweck der Gewerbesteuer
II. Steuerpflicht
1. Subjektive Steuerpflicht: Gewerbebetriebe
2. Beginn und Ende der Steuerpflicht
III. Besteuerungsgrundlage/Berechnung der Gewerbesteuer
IV. Hinzurechnungen und Kürzungen
1. Hinzurechnung der Geld- und Sachkapitalleistungen gemäß § 8 Nr. 1 GewStG
a) Hinzurechnungstatbestände gemäß § 8 Nr. 1 GewStG
b) Freibetrag gemäß § 8 Nr. 1 GewStG
2. Weitere Hinzurechnungs- und Kürzungstatbestände nach § 8 und § 9 GewStG
a) Hinzurechnung bei der KGaA (§ 8 Nr. 4 GewStG)
b) Gewinnausschüttungen von Kapitalgesellschaften (§ 8 Nr. 5 bzw. § 9 Nr. 2a, Nr. 7 GewStG)
c) Beteiligung an einer Personengesellschaft, § 8 Nr. 8 bzw. § 9 Nr. 2 GewStG
d) Gewinnminderungen durch Teilwertabschreibungen, § 8 Nr. 10 GewStG
e) Kürzung bei Betriebsgrundstücken, § 9 Nr. 1 GewStG
aa) Einfache Kürzung
bb) Erweiterte Kürzung
f) Spenden und Mitgliedsbeiträge, § 9 Nr. 5 GewStG
V. Verluste
VI. Erhebung der Gewerbesteuer
Check: Gewerbesteuer

Aus dem Inhalt:

Überblick über das Steuersystem und Besteuerungsverfahren
Grundlagen zu einzelnen Steuerarten
Einkommensteuer
Unternehmensbesteuerung
Körperschaftsteuer
Gewerbesteuer

Systemvoraussetzungen

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