Einkommensteuer

Name: Einkommensteuer
Brand: Schäffer-Poeschel
Price: 39.99 EUR
Availability: OnlineOnly

Heribert Schustek Simone Grimm Bianka Zahn(Autor*in)

Schäffer-Poeschel (Verlag)

26. Auflage

Erschienen am 31. Juli 2025

458 Seiten

E-Book

PDF mit Wasserzeichen-DRM

Systemvoraussetzungen

978-3-7910-6565-6 (ISBN)

39,99 €inkl. 7% MwSt.

Systemvoraussetzungen

für PDF mit Wasserzeichen-DRM

E-Book Einzellizenz

Als Download verfügbar

Beschreibung

Weitere Details

Weitere Ausgaben

Personen

Inhalt

Cover
Urheberrecht
Autoren
Vorwort zur 26. Auflage
Teil A Einführung
1 Allgemeines
2 Die Stellung der Einkommensteuer im Steuersystem
2.1 Einkommensteuer als Personensteuer
2.2 Erhebungsformen der Einkommensteuer
2.2.1 Lohnsteuer
2.2.2 Kapitalertragsteuer
2.3 Abgrenzung der Einkommensteuer zu anderen Steuern vom Einkommen
2.4 Einkommensteuer als direkte Steuer
2.5 Einkommensteuer als Besitzsteuer
2.6 Einkommensteuer als veranlagte Steuer
2.7 Einkommensteuer als Gemeinschaftsteuer
2.8 Tarif der Einkommensteuer
2.8.1 Prinzip des Tarifs
2.8.2 Grenzsteuersatz des Tarifs
2.9 Rechtsquellen für die Ermittlung der Einkommensteuer
3 Politische und wirtschaftliche Bedeutung der Einkommensteuer
4 Übungsaufgaben zur Einführung
Teil B Die persönliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz
1 Steuersubjekt des Einkommensteuergesetzes
2 Unbeschränkte Steuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz
2.1 Inland
2.2 Wohnsitz
2.2.1 Wohnung
2.2.2 Innehaben
2.2.3 Umstände, die auf ein Beibehalten und Nutzen der Wohnung schließen lassen
2.3 Gewöhnlicher Aufenthalt
3 Beginn und Ende der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht
4 Abgrenzung der beschränkten Steuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz
5 Übungsaufgabe zur persönlichen Einkommensteuerpflicht
Teil C Die sachliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz
1 Zu versteuerndes Einkommen
1.1 Die einzelnen Einkunftsarten, die Einkünfte und ihre Grundlagen
1.2 Summe der Einkünfte und Gesamtbetrag der Einkünfte
1.2.1 Verlustausgleich
1.2.2 Einschränkungen vom Verlustausgleich
1.2.3 Gesamtbetrag der Einkünfte
1.3 Zu versteuerndes Einkommen
1.4 Berechnungsschema des zu versteuernden Einkommens
2 Veranlagung der Einkommensteuer
2.1 Begriff der Veranlagung
2.2 Einzelveranlagung
2.3 Zusammenveranlagung
2.3.1 Allgemeines
2.3.2 Einzelveranlagung und Zusammenveranlagung von Ehegatten (§§ 26a und 26b EStG)
2.3.3 Durchführung der Zusammenveranlagung (§ 26b EStG, R 26b EStR)
2.3.4 Übungsaufgabe zur Veranlagung der Einkommensteuer
3 Ermittlung der tariflichen Einkommensteuer (§ 32a EStG)
3.1 Anwendungsbereich des Grundtarifs
3.2 Anwendungsbereich des Splittingtarifs (§ 32a Abs. 5 und 6 EStG)
3.2.1 Sinn, Zweck und Durchführung des Splittingverfahrens
3.2.2 Anwendung des Splittingverfahrens aus Billigkeitsgründen (§ 32a Abs. 6 EStG)
4 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer (§ 2 Abs. 6 EStG)
5 Übungsfall zur sachlichen Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz
Teil D Darstellung einkommensteuerlicher Grundbegriffe
1 Abgrenzung der Ergebnisse aus den sieben Einkunftsarten von nicht zu erfassenden Vermögensvermehrungen und Vermögensverlusten
1.1 Überblick
1.2 Liebhaberei
1.3 Einmalige Vermögensanfälle
2 Zurechnung von Einkünften
3 Zeitliche Erfassung der Einkünfte
3.1 Veranlagungszeitraum
3.2 Bemessungszeitraum
3.3 Ermittlungszeitraum
3.4 Wirtschaftsjahr, Sonderfall des § 4a EStG
Teil E Die Überschusseinkünfte
1 Einnahmen
1.1 Zufluss von Gütern
1.1.1 Kein Zufluss von Gütern beim Einnahmeverzicht
1.1.2 Kein Zufluss von Gütern bei ersparten Ausgaben durch eigene Leistung des Steuerpflichtigen
1.1.3 Kein Zufluss von Gütern bei Wertsteigerung von vorhandenem Vermögen
1.2 Güter in Geld oder Geldeswert
1.3 Zufluss im Rahmen einer Einkunftsart
1.3.1 Einkunftsquelle
1.3.2 Bezeichnung
1.3.3 Rechtsanspruch
1.3.4 Nichtige Rechtsgeschäfte
1.3.5 Frühere Tätigkeit bzw. früheres Rechtsverhältnis
1.4 Steuerfreie Einnahmen
1.5 Einnahmen - Betriebseinnahmen
1.6 Übungsaufgaben zu Einnahmen
2 Werbungskosten
2.1 Aufwendungen
2.2 Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen
2.3 Die Vorschrift des § 9 Abs. 1 Satz?3 EStG
2.4 Pauschbeträge für Werbungskosten
2.5 Übungsaufgaben zu Werbungskosten
3 Abgrenzung der Werbungskosten (Betriebsausgaben) von den Kosten der Lebensführung
3.1 Allgemeines
3.2 Kategorien von Aufwendungen
3.2.1 Gruppe 1: Aufwendungen, die eindeutig privat veranlasst sind
3.2.2 Gruppe 2: Aufwendungen, die eindeutig beruflich/betrieblich veranlasst sind
3.2.3 Gruppe 3: Aufwendungen, die eindeutig sowohl privat als auch betrieblich/beruflich veranlasst sind
3.3 Nicht abzugsfähige Steuern i.?S.?d. § 12 Nr. 3 EStG
3.4 Übungsaufgaben zur Abgrenzung der Werbungskosten (Betriebsausgaben) von den Kosten der Lebensführung
3.5 Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben/Werbungskosten
Teil F Zeitraum der Vereinnahmung und Verausgabung
1 Bedeutung und Anwendungsbereich des § 11 EStG
2 Zufluss und Leistung
2.1 Zufluss von Einnahmen
2.2 Abfluss von Ausgaben
2.3 Keine Kongruenz zwischen Zu- und Abfluss
2.4 Typische Fallkonstellationen
3 Ausnahmen vom Zufluss- und Abflussprinzip
3.1 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen, regelmäßig wiederkehrende Ausgaben
3.1.1 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen oder Ausgaben
3.1.2 Kurze Zeit
3.1.3 Wirtschaftliche Zugehörigkeit
3.2 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich
3.3 Zufluss von Gewinnausschüttungen beim Anteilseigner einer Kapitalgesellschaft
3.4 Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit
3.5 Vorauszahlungen für langfristige Nutzungsüberlassungen
3.5.1 Verteilung von Ausgaben (§ 11 Abs. 2 Satz?3 EStG)
3.5.2 Verteilung von Einnahmen (§ 11 Abs. 1 Satz?3 EStG)
3.6 Absetzung für Abnutzung (§ 7 EStG)
3.7 Ausnahmen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
4 Übungsaufgaben zum Zufluss- und Abflussprinzip
Teil G Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§§ 13, 13a EStG)
1 Allgemeines, Begriff
2 Zeitliche Erfassung
3 Gewinnermittlungsarten
4 Freibeträge
Teil H Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG)
1 Überblick
2 Selbstständigkeit
3 Nachhaltigkeit
4 Gewinnerzielungsabsicht
5 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr
6 Keine Vermögensverwaltung
7 Keine Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
8 Keine Einkünfte aus selbstständiger Arbeit
9 Rechtsfolgen beim Einzelbetrieb
10 Nicht abziehbare Betriebsausgaben i.?S.?d. § 4 Abs. 5 EStG
10.1 Geschenke (§ 4 Abs. 5 Satz?1 Nr. 1 EStG)
10.2 Unangemessene Aufwendungen, die die Lebensführung berühren (§ 4 Abs. 5 Satz?1 Nr. 7 EStG)
10.3 Bewirtungsaufwendungen (§ 4 Abs. 5 Satz?1 Nr. 2 EStG)
11 Übungsaufgaben zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb
Teil I Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG)
1 Abgrenzung zu § 15 EStG
1.1 Gruppe 1: selbstständig ausgeübte wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeit
1.2 Gruppe 2: Katalogberufe
1.3 Gruppe 3: ähnliche Berufe
2 Bedeutung der Abgrenzung zu § 15 EStG
3 Gemischte Tätigkeiten
4 Übungsaufgaben zu den Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit
Teil J Die Gewinnermittlung durch Einnahmenüberschussrechnung
1 Berechtigter Personenkreis
2 Gemeinsamkeiten und Unterschiede zur Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich
3 Betriebseinnahmen
3.1 Überblick zu den Betriebseinnahmen
3.2 Umsatzsteuer als Betriebseinnahme bzw. Betriebsausgabe
4 Betriebsausgaben
4.1 Laufende Kosten als sofort abzugsfähige Betriebsausgaben
4.2 Erwerb von abnutzbarem Anlagevermögen
4.3 Erwerb von nicht abnutzbarem Anlagevermögen
4.4 Erwerb von Umlaufvermögen
5 Darlehen, Entnahmen, Einlagen, Anzahlungen
5.1 Darlehen
5.2 Entnahmen
5.2.1 Begriff und Überblick
5.2.2 Entnahmen und Umsatzsteuer
5.2.3 Entnahme von Bargeld
5.2.4 Entnahme von Wirtschaftsgütern
5.2.5 Entnahme von Nutzungen und Leistungen
5.2.6 Zusammenfassendes Beispiel
5.3 Einlagen
5.3.1 Begriff und Überblick
5.3.2 Einlage von Bargeld
5.3.3 Einlage von Wirtschaftsgütern
5.3.4 Einlagen und § 4 Abs. 5 EStG
5.3.5 Einlagen von Nutzungen und Leistungen
5.4 Anzahlungen, Vorauszahlungen, Teilzahlungen, Abschlagszahlungen
6 Durchlaufende Posten
7 Aufzeichnungspflichten
8 Vordruck Einnahmenüberschussrechnung - Anlage EÜR
9 Übungsaufgaben zur Gewinnermittlung gemäß § 4 Abs. 3 EStG
Teil K Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG)
1 Einführung, Grundlagen und Überblick
1.1 Ermittlung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit der Höhe nach
1.1.1 Bezug von Arbeitslohn aus aktivem Dienstverhältnis ohne Versorgungsbezüge (§ 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG)
1.1.2 Bezug von Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 2 EStG)
1.2 Merkmale der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
2 Begriff Arbeitnehmer
2.1 Verwendung des Begriffs des Arbeitnehmers in den einzelnen Rechtsgebieten
2.2 Begriff des Arbeitnehmers im Einkommensteuerrecht
3 Begriff Dienstverhältnis/Abgrenzung zwischen selbstständiger und unselbstständiger Tätigkeit
3.1 Dienstverhältnis i.?S.?d. § 1 LStDV
3.2 Abgrenzungskriterien
3.3 Maßgebliche Abgrenzungskriterien
3.4 Gesamtbeurteilung
4 Problembereich: Mehrfachtätigkeit
4.1 Begriff der Haupt- und Nebentätigkeit
4.2 Hilfstätigkeit
5 Begriff Arbeitgeber
6 Übungsfälle zur Arbeitnehmereigenschaft
7 Einnahmen/Arbeitslohn
7.1 Rechtsgrundlagen
7.2 Begriff des Arbeitslohns dem Grunde nach
7.2.1 Vorliegen eines Gutes in Geld oder Geldeswert
7.2.2 Vorliegen eines gegenwärtigen, künftigen oder früheren Dienstverhältnisses
7.2.3 Zusammenhang zwischen Dienstverhältnis und Einnahme
7.2.4 Regelmäßigkeit der Einnahme (laufende und einmalige Einnahmen)
7.2.5 Bestehen eines Rechtsanspruchs
7.2.6 Bezeichnung der Einnahme
7.2.7 Zufluss der Einnahmen
7.2.8 Zuwendung durch den Arbeitgeber selbst oder einen Dritten
7.3 Zeitliche Zuordnung des Arbeitslohns beim Arbeitnehmer
7.3.1 Abgrenzung zwischen laufendem Arbeitslohn und den sonstigen Bezügen
7.3.2 Zeitliche Erfassung
7.4 Zuwendungen, die nicht als Arbeitslohn angesehen werden können
7.4.1 Grundlagen zur Steuerbarkeit und Steuerfreiheit
7.4.2 Steuerbare Zuwendungen
7.4.3 Nicht steuerbare Zuwendungen
7.5 Steuerfreie Einnahmen
7.5.1 Trinkgelder
7.5.2 Zukunftssicherungsleistungen für Arbeitnehmer (§ 3 Nr. 62 EStG)
7.6 Einbeziehung von Dritten in die Arbeitslohnzahlung
7.6.1 Zuwendungen an einen Dritten
7.6.2 Zuwendungen durch einen Dritten
7.7 Bewertung von Einnahmen in Geldeswert im Überblick
7.8 Steuerbarer und steuerpflichtiger Arbeitslohn
7.8.1 Begriff der Versorgungsbezüge
7.8.2 Allgemeines zu der Höhe der Versorgungsbezüge
7.8.3 Schrittweise Anpassung des Versorgungsfreibetrags und des Zuschlags
7.8.4 Festschreibung des Versorgungsfreibetrags und des Zuschlags
7.8.5 Bemessungsgrundlage
7.8.6 Zeitanteilige Berücksichtigung
7.8.7 Werbungskostenpauschbetrag
7.9 Energiepreispauschale
8 Übungsfälle zum Arbeitslohn
9 Werbungskosten
9.1 Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
9.1.1 Begriff der Wohnung
9.1.2 Begriff der ersten Tätigkeitsstätte
9.1.3 Ermittlung der anzusetzenden Höhe der Entfernungspauschale
9.1.4 Abweichende Berücksichtigung der tatsächlichen Kosten bzw. Besonderheiten
9.1.5 Sonderfälle
9.1.6 Behandlung von beruflich veranlassten Fahrtaufwendungen zu einem weiträumigen Tätigkeitsgebiet bzw. zu einem Sammelpunkt (§ 9 Abs. 1 Nr. 4a EStG)
9.1.7 Mobilitätsprämie
9.2 Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten
9.2.1 Begriff der beruflich veranlassten Auswärtstätigkeit
9.2.2 Ansatz der verschiedenen Reisekostenarten
9.2.3 Erstattungen durch den Arbeitgeber
9.3 Doppelte Haushaltsführung
9.3.1 Allgemeines
9.3.2 Eigener Hausstand
9.3.3 Wohnen am Ort der ersten Tätigkeitsstätte
9.3.4 Beruflicher Anlass
9.3.5 Höhe der Aufwendungen
9.3.6 Konkurrenzverhältnis zwischen Entfernungspauschale und doppelter Haushaltsführung
9.4 Fortbildungskosten - Ausbildungskosten
9.4.1 Fortbildungskosten
9.4.2 Ausbildungskosten
9.5 Arbeitsmittel
9.5.1 Typische Berufskleidung
9.5.2 Andere Arbeitsmittel
9.5.3 Höhe der Werbungskosten
9.6 Berufliche Betätigung in der häuslichen Wohnung
9.6.1 Arbeitszimmer
9.6.2 Tagespauschale
10 Übungsaufgabe zu den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit
Teil L Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG)
1 Vorbemerkung
2 Die Arten der Einkünfte aus Kapitalvermögen
3 Zurechnung der Einkünfte aus Kapitalvermögen
4 Subsidiäre Einkunftsart
5 Einnahmen aus Beteiligungen an juristischen Personen (§ 20?Abs. 1 Nr. 1 EStG)
5.1 Allgemeines
5.2 Die Kapitalgesellschaft als Steuersubjekt der Körperschaftsteuer
5.3 Besteuerung bei der Kapitalgesellschaft
5.4 Zuflusszeitpunkt bei Gewinnausschüttungen
5.5 Grundsätzliche Behandlung beim Anteilseigner
6 Gewinnanteile aus stillen Beteiligungen und partiarischen Darlehen (§ 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG)
6.1 Begriff stille Beteiligung
6.2 Begriff partiarisches Darlehen
6.3 Einnahmen
6.4 Verluste
6.5 Werbungskosten
7 Zinsen aus sonstigen Kapitalforderungen i.?S.?d. § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG
8 Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an juristischen Personen (§ 20 Abs. 2 Satz?1 Nr. 1 EStG)
9 Stückzinsen (§ 20 Abs. 2 Satz?1 Nr. 7 EStG)
10 Werbungskosten
10.1 Arten
10.2 Abzugsfähigkeit der Werbungskosten
11 Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 32d EStG)
11.1 Grundsätze
11.2 Ausnahmen vom gesonderten Steuertarif (§ 32d Abs. 2 EStG)
11.3 Verpflichtung zum Antrag auf Besteuerung (§ 32d Abs. 3 EStG)
11.4 Veranlagung auf Antrag (§ 32d Abs. 4 EStG)
11.5 Günstigerprüfung (§ 32d Abs. 6 EStG)
11.6 Veranlagung zur Kirchensteuer
12 Übungsaufgaben zu Einkünften aus Kapitalvermögen
Teil M Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG)
1 Allgemeines
2 Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung von unbeweglichem Vermögen (§ 21 Abs. 1 Nr. 1 EStG)
3 Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
4 Nachträglicher Schuldzinsenabzug bei Vermietungseinkünften
5 Absetzung für Abnutzung (AfA)
5.1 Begriff und Bedeutung
5.2 Die Abschreibungsmethoden
5.3 Anschaffungs- und Herstellungskosten
5.4 Beginn und Ende der Absetzung für Abnutzung
5.5 Die einzelnen Vorschriften der Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden
5.5.1 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 4 EStG
5.5.2 Übersicht über die Gebäude-AfA gem. § 7 Abs. 4 und 5 EStG
5.5.3 Absetzung für Abnutzung gemäß § 7 Abs. 5 EStG
5.6 Degressive Gebäude-AfA (§ 7 Abs. 5a EStG)
5.7 Sonder-AfA nach § 7b EStG
6 Erhaltungsaufwand oder Herstellungskosten oder Anschaffungskosten
7 Anschaffungsnahe Herstellungskosten
8 Vermietung und Selbstnutzung von Ferienwohnungen
8.1 Allgemeines
8.2 Einkunftsart
8.3 Liebhaberei
8.4 Werbungskosten
9 Verbilligte Vermietung (§ 21 Abs. 2 EStG)
10 Übungsaufgaben zu Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
Teil N Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG)
1 Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen (§ 22 Nr. 1 EStG)
1.1 Wiederkehrende Bezüge
1.2 Renten
1.3 Leibrenten
1.4 Einnahmen
1.4.1 Einnahmen bei gesetzlicher Altersvorsorge
1.4.2 Einnahmen bei anderen Renten
1.5 Werbungskosten und Werbungskosten-Pauschbetrag
2 Einkünfte aus Unterhaltsleistungen i.?V.?m. § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG (§ 22 Nr. 1a EStG)
3 Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 22 Nr. 2, § 23 EStG)
3.1 Anschaffung und Veräußerung
3.2 Ermittlung des Veräußerungsgewinns oder -verlusts
3.3 Verlustausgleichsverbot
3.4 Freigrenze
4 Einkünfte aus Leistungen (§ 22 Nr. 3 EStG)
4.1 Allgemeines
4.2 Tätigkeitsbereich
4.3 Vermögensbereich
4.4 Entgelt
4.5 Freigrenze
4.6 Werbungskosten und Verlustausschluss
5 Übungsaufgaben zu den sonstigen Einkünften
Teil O Altersentlastungsbetrag gemäß § 24a EStG
1 Besteuerung der Alterseinkünfte
1.1 Grundsätze
1.2 Versorgungsbezüge i.?S.?d. § 19 Abs. 2 EStG
1.3 Renteneinkünfte i.?S.?d. § 22 Nr. 1 Satz?3 Buchst. a EStG
2 Voraussetzungen für den Altersentlastungsbetrag
3 Bemessungsgrundlage und Höhe des Altersentlastungsbetrags
Teil P Verlustausgleich und Verlustabzug
1 Verlustausgleich gemäß § 2 Abs. 3 EStG
2 Verlustabzug gemäß § 10d EStG
2.1 Grundsätze
2.2 Übersicht
2.3 Nicht ausgeglichener Verlust
2.4 Rechtsfolge beim Verlustabzug
2.5 Ausschluss vom Verlustabzug
2.6 Verlustabzug bei Ehegatten, Lebenspartnern
2.7 Besonderheiten beim Verlustrücktrag
2.8 Besonderheiten beim Verlustvortrag
Teil Q Die Sonderausgaben (§§ 10, 10a, 10b, 10c EStG)
1 Begriff und systematische Abgrenzung der Sonderausgaben
2 Rechtliche Grundsätze für den Abzug der Sonderausgaben
2.1 Abschließende Aufzählung (Enumerationsprinzip)
2.2 Aufwendungen des Steuerpflichtigen
2.3 Zeitraum des steuerlichen Abzugs der Sonderausgaben
2.4 Nachzahlungen, Vorauszahlungen, Erstattungen und Verrechnungen
2.5 Einteilung der Sonderausgaben in unbeschränkt und beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben und Vorsorgeaufwendungen
3 Unbeschränkt und beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben
3.1 Unterhaltsleistungen an Ehegatten - Realsplitting
3.2 Kirchensteuer
3.3 Kinderbetreuungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG)
3.3.1 Voraussetzungen für Kinder
3.3.2 Voraussetzungen für Eltern
3.3.3 Begünstigte Kosten der Kinderbetreuung
3.3.4 Höchstbetrag der Kinderbetreuungskosten
3.3.5 Nachweis der Kinderbetreuungskosten
3.4 Berufsausbildungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG)
3.5 Schulgeldzahlungen an Privatschulen (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG)
3.6 Zuwendungen für steuerbegünstigte Zwecke (§ 10b, § 34g EStG)
3.6.1 Allgemeine Grundsätze zu steuerbegünstigten Zuwendungen
3.6.2 Zuwendungen nach § 10b Abs. 1 EStG
3.6.3 Spenden in den Vermögensstock einer Stiftung (§ 10b Abs. 1a EStG)
3.6.4 Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen
3.7 Vorsorgeaufwendungen
3.7.1 Begriff
3.7.2 Arten von Vorsorgeaufwendungen
3.7.3 Altersvorsorgeaufwendungen (Basisversorgung)
3.7.4 Krankenversicherungsbeiträge - soweit Basisversorgung - und gesetzliche Pflegeversicherung
3.7.5 Sonstige Vorsorgeaufwendungen
3.8 Ermittlung des Abzugsbetrags nach § 10 Abs. 3 EStG
3.8.1 Höchstbetrag
3.8.2 Kürzung des Höchstbetrags nach § 10 Abs. 3 Satz?3 EStG
3.8.3 Übergangsregelung von 2005 bis 2022
3.8.4 Kürzung des Abzugsbetrags bei Arbeitnehmern
3.8.5 Beispiele
3.9 Ermittlung des Abzugsbetrags nach § 10 Abs. 4 EStG
3.9.1 Grundsatz
3.9.2 Verminderter Höchstbetrag bei Arbeitnehmern
3.9.3 Mindestabzug
3.10 Sonderausgaben-Pauschbetrag gemäß § 10c EStG
4 Übungsaufgaben zu den Sonderausgaben
Teil R Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33-33b EStG)
1 Begriff und Einzelmerkmale
1.1 Aufwendungen des Steuerpflichtigen
1.2 Belastung des Einkommens
1.3 Außergewöhnlichkeit
1.4 Zwangsläufigkeit
1.5 Höhe der abzugsfähigen Beträge (zumutbare Belastung)
2 Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
2.1 Aufwendungen für den Unterhalt und eine etwaige Berufsausbildung Dritter (§ 33a Abs. 1 EStG)
2.1.1 Grundsätze
2.1.2 Die Voraussetzungen im Einzelnen
2.2 Ausbildungsfreibetrag für volljährige Kinder (§ 33a Abs. 2 EStG)
2.2.1 Allgemeines
2.2.2 Berufsausbildung
2.2.3 Auswärtige Unterbringung
2.3 Menschen mit Behinderungen (§ 33b EStG)
2.4 Hinterbliebene (§ 33b Abs. 4 EStG)
2.5 Pflege hilfloser Personen (§ 33b Abs. 6 EStG)
3 Übungsaufgaben zu den außergewöhnlichen Belastungen
Teil S Familienleistungsausgleich
1 Voraussetzungen für die steuerliche Berücksichtigung von Kindern
2 Familienleistungsausgleich
2.1 Übersicht zu Kindergeld oder Freibeträgen für Kinder nach § 32 Abs. 6 EStG
2.2 Kindergeld
2.3 Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG
3 Voraussetzungen für die Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG und das Kindergeld
3.1 Anspruchsberechtigter
3.2 Monatsprinzip
3.2.1 Monatsprinzip bei Geburt eines Kindes
3.2.2 Monatsprinzip im Jahr der Vollendung des 18. Lebensjahres
3.2.3 Monatsprinzip bei Kindern über 18?Jahre
3.3 Kinderbegriff
4 Berücksichtigung von Kindern nach Vollendung des 18. Lebensjahres
4.1 Kinder, die das 18., aber noch nicht das 21. Lebensjahr vollendet haben
4.2 Kinder, die das 18., aber noch nicht das 25. Lebensjahr vollendet haben
4.3 Kinder mit Behinderung und dauernd erwerbsunfähig sind
4.4 Zweitausbildung und Erwerbstätigkeit des Kindes
4.5 Fälle 55-56
5 Weitere Vergünstigungen für Kinder nach dem Einkommensteuergesetz
6 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende gemäß § 24b EStG
Teil T Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen gemäß § 35a EStG
1 Übersicht
2 Allgemeines
2.1 Haushaltsnahes Beschäftigungsverhältnis
2.2 Haushaltsnahe Dienstleistung
2.3 Handwerkerleistungen
3 Anspruchsberechtigte
4 Rechnung und unbare Zahlung
5 Verfahren
6 Übungen
6.1 Beispiele
6.2 Fall 57
Teil U Formelles Lohnsteuerrecht
1 Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELSTAM)
2 Lohnsteuerklassen
2.1 Steuerklasse I
2.2 Steuerklasse II
2.3 Steuerklasse III
2.4 Steuerklasse IV
2.5 Steuerklasse V
2.6 Steuerklasse VI
3 Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
4 Lohnsteuertabellen
5 Lohnsteuerermäßigungsverfahren
6 Pauschalierung der Lohnsteuer (§§ 40, 40a und 40b EStG)
6.1 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen nach § 40 EStG
6.2 Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte nach § 40a EStG
6.3 Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen nach § 40b EStG
7 Veranlagung von Arbeitnehmern
Teil V Lösungshinweise zu den Übungsfällen
Teil W Komplexe Übungsfälle
Übungsfall 1
Übungsfall 2
Teil X Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen
Lösung zu Übungsfall 1
Lösung zu Übungsfall 2

Systemvoraussetzungen

Als PDF speichern Als Link merken