Verfassungsrechtliche Grundlagen des Steuerrechts

Name: Verfassungsrechtliche Grundlagen des Steuerrechts | Mit Hinweisen und Tipps für die Klausurbearbeitung
Brand: Schäffer-Poeschel
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Mit Hinweisen und Tipps für die Klausurbearbeitung

Matthias Modrzejewski Gary Rüsch(Autor*in)

Schäffer-Poeschel (Verlag)

1. Auflage

Erschienen am 19. September 2022

204 Seiten

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978-3-7910-5282-3 (ISBN)

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Inhalt

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Titel
Impressum
Geleitwort
Vorwort
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
Teil A - Einführung
1 Steuerrecht in der Rechtsordnung
1.1 Öffentliches Recht und Verwaltungsakte
1.2 Im Steuerrecht relevante Rechtsnormen
1.2.1 Einfaches Recht
1.2.1.1 Gesetze
1.2.1.2 Verordnungen
1.2.1.3 Satzungen
1.2.1.4 Richtlinien und Erlasse
1.2.2 Höherrangiges Recht
1.3 Formale Gestaltung von rechtlichen Dokumenten
1.3.1 Artikel und Paragrafen
1.3.2 Mantel- und Stammgesetze
1.3.3 Einführungsgesetze
2 Steuerrecht am BVerfG
2.1 Wie steuerliche Verfahren zum BVerfG kommen
2.2 Wer über steuerliche Verfahren entscheidet
2.3 Wie über steuerliche Verfahren entschieden wird
Teil B - Formelle Verfassungsmäßigkeit
3 Einführung
4 Zuständigkeit
4.1 Einführung
4.2 Abgabentypen
4.2.1 Einführung
4.2.2 Steuern (§?3 Abs. 1 AO)
4.2.2.1 Einführung
4.2.2.2 Steuern sind Geldleistungen, ...
4.2.2.3 ... die nicht eine Gegenleistung für eine besondere Leistung darstellen ...
4.2.2.4 ... und von einem öffentlich-rechtlichen Gemeinwesen ...
4.2.2.5 ... zur Erzielung von Einnahmen ...
4.2.2.6 ... allen auferlegt werden, bei denen der Tatbestand zutrifft, an den das Gesetz die Leistungspflicht knüpft
4.2.2.7 Die Erzielung von Einnahmen kann Nebenzweck sein
4.2.3 Nichtsteuerliche Abgaben
4.2.3.1 Vorzugslasten
4.2.3.2 Sonderabgaben
4.3 Gesetzgebungskompetenzen
4.3.1 Einführung
4.3.2 Sachkompetenz (Art. 70 ff. GG)
4.3.2.1 Grundsatz (Art. 70 GG)
4.3.2.2 Ausschließliche Gesetzgebung (Art. 71, 73 GG)
4.3.2.3 Konkurrierende Gesetzgebung (Art. 72, 74 GG)
4.3.3 Steuerkompetenz (Art. 105 GG)
4.3.3.1 Einführung
4.3.3.2 Zölle und Finanzmonopole (Art. 105 Abs. 1 GG)
4.3.3.3 Grundsteuer (Art. 105 Abs. 2 Satz 1 GG)
4.3.3.4 Übrige Steuern (Art. 105 Abs. 2 Satz 2 GG)
4.4 Ertragskompetenzen (Art. 106 GG)
5 Verfahren und Form
Teil C - Materielle Verfassungsmäßigkeit
6 Grundrechte im Steuerrecht
6.1 Einführung
6.2 Gleichheitsrechte
6.2.1 Allgemeiner Gleichheitssatz (Art. 3 Abs. 1 GG)
6.2.1.1 Einführung
6.2.1.2 Prüfungsaufbau
6.2.2 Besondere Gleichheitssätze (Art. 3 Abs. 2, Abs. 3 GG)
6.3 Freiheitsrechte
6.3.1 Einführung
6.3.2 Allgemeine Handlungsfreiheit (Art. 2 Abs. 1 GG)
6.3.3 Ehe und Familie (Art. 6 Abs. 1 GG)
6.3.4 Berufsfreiheit (Art. 12 Abs. 1 GG)
6.3.5 Eigentumsfreiheit (Art. 14 Abs. 1 GG)
6.3.6 Existenzminimum (Art. 20 Abs. 1 GG i.?V.?m. Art. 1 Abs. 1 GG)
7 Rechtsstaatsprinzip im Steuerrecht (Art. 20 Abs. 3 GG)
7.1 Rückwirkungsverbot
7.1.1 Einführung
7.1.2 Prüfungsaufbau
7.1.2.1 Einführung
7.1.2.2 Belastendes Gesetz
7.1.2.3 Rückwirkendes Gesetz
7.1.2.4 Echte und unechte Rückwirkung
7.1.2.5 Zulässigkeit der Rückwirkung
7.2 Bestimmtheitsgrundsatz
Teil D - Rechtsfolge von Verfassungsverstößen
8 Verfassungswidrige Gesetze
9 Entscheidungen des BVerfG
9.1 Nichtigkeit und Unvereinbarkeit
9.2 Steuerrecht
9.2.1 Unvereinbarkeit als Regelfall
9.2.2 Nichtigkeit als Ausnahme
Teil E - Fallsammlung
10 Formelle Verfassungsmäßigkeit
10.1 Paketabgabe (Fall 1)
10.2 Vermögensteuer (Fall 2)
10.3 Braunkohlesteuer (Fall 3)
10.4 Waffenbesitzsteuer (Fall 4)
11 Materielle Verfassungsmäßigkeit
11.1 Grundrechte: Makler (Fall 5)
11.2 Grundrechte: Werbungskostenpauschbetrag (Fall 6)
11.3 Grundrechte: Hundesteuer (Fall 7)
11.4 Grundrechte: Erstausbildungskosten I (Fall 8)
11.5 Rückwirkungsverbot: Raserin (Fall 9)
11.6 Rückwirkungsverbot: Spekulationsfrist (Fall 10)
11.7 Rückwirkungsverbot: Erbbauzinsen (Fall 11)
11.8 Rückwirkungsverbot: Erstausbildungskosten II (Fall 12)
12 Überblick: Thematische Schwerpunkte
Weiterführende Literatur
Wichtige Entscheidungen des BVerfG zum Steuerverfassungsrecht (Auswahl)
Stichwortverzeichnis
Die Autoren

Systemvoraussetzungen

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