Die Besteuerung der Kapitaleinkünfte

Name: Die Besteuerung der Kapitaleinkünfte
Brand: Boorberg
Price: 57.99 EUR
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Monika Jachmann-Michel(Autor*in)

Boorberg (Verlag)

3. Auflage

Erschienen am 6. Februar 2024

238 Seiten

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978-3-415-07585-6 (ISBN)

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Inhalt

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Titel
Impressum
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungen (Auswahl)
Vorbemerkung
A. Materiell-rechtliche Grundsätze der Kapitaleinkommensbesteuerung
I. Laufende Erträge
1. § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG
a) Einzelfragen der Einkünftequalifikation
b) Verdeckte und satzungsdurchbrechende Gewinnausschüttungen
c) Auslandssachverhalte
d) Zufluss beim beherrschenden Gesellschafter
e) Gewinne aus der Zeit vor Auflösung einer Gesellschaft
2. § 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG
3. § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG
4. § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG
a) Steuerbare Kapitalforderung
b) Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten
c) Veräußerungszeitrente
d) Widerruf von Darlehensverhältnissen
e) Einnahmen aus einem Schneeballsystem
f) Negative Einnahmen
g) Zufluss von Bonuszinsen
h) Aufteilung einer Forderung in einen Zins- und Tilgungsanteil
i) Beschränkt steuerpflichtige Zinsen aus Wandelanleihen
5. § 20 Abs. 1 Nr. 9 EStG
6. § 20 Abs. 1 Nr. 10 EStG
7. § 20 Abs. 1 Nr. 11 EStG
II. Substanzbesteuerung
1. § 20 Abs. 2 EStG
a) Erfasste Tatbestände
b) Substanzverluste
aa) Veräußerung von Aktien
bb) Einlösung einer Kapitalforderung
cc) Forderungsausfall, insbes. eines Gesellschafters
dd) Forderungsverzicht, insbes. eines Gesellschafters
ee) Insolvenzbedingter Untergang und entschädigungsloser Entzug von Aktien
ff) Ausbuchung wertloser Aktien
gg) Termingeschäfte, einschließlich Knock-out-Zertifikate
c) § 42 AO
d) Bondstripping
e) Besteuerung der Rückzahlung einer unter Nominalwert erworbenen Kapitalforderung
f) Aufrechnung
g) Übergangsrecht
h) Vermögensverwaltende Personengesellschaft
2. § 20 Abs. 4a EStG
a) Anteilstausch (§ 20 Abs. 4a Satz 1 EStG)
b) Umwandlung von Kapitalforderungen in andere Wertpapiere (§ 20 Abs. 4a Satz 3 EStG)
c) Veräußerung/Ausübung von Bezugsrechten (§ 20 Abs. 4a Satz 4 EStG)
d) Steuerneutrale Zuteilung von Bonusanteilen einer (ausländischen) Körperschaft (§ 20 Abs. 4a Satz 5 EStG)
e) § 20 Abs. 4a Satz 7 EStG/Zuteilung von Aktien im Rahmen eines ausl. "Spin-off"
f) Wahrung einer eingetretenen Entstrickung
3. § 17 EStG
a) Abgrenzung des Tatbestands
aa) Unentgeltliche und teilentgeltliche Anteilsübertragung
bb) Abgrenzung zu § 16 EStG
b) Relevante Beteiligung und Beteiligungshöhe
c) Verdeckte Einlage
d) Vertrauensschutz
e) Zuzug des Anteilseigners
f) § 17 Abs. 2a EStG
aa) Genese der Norm und Regelungsinhalt
bb) Verhältnis zu § 20 Abs. 2, 4 EStG
cc) Nachträgliche Anschaffungskosten
dd) Realisierung eines Auflösungsverlusts
4. Transaktionen mit Kryptowährungen
III. Einkünfteerzielungsabsicht und Gestaltungsmissbrauch
1. Bei § 20 EStG
2. Bei § 17 EStG
IV. § 20 Abs. 3 EStG (besondere Entgelte)
V. Aufwandsabzug und Verlustverrechnung
1. Begrenzter Abzug von Werbungskosten
2. Grundstruktur der Verlustverrechnung
3. Verlustverrechnungsbeschränkungen
a) Aktienverluste
b) Sonstige (§ 20 Abs. 6 Sätze 5 und 6 EStG)
aa) Die normativen Vorgaben
bb) Grundlegende Bedenken
c) Steuerstundungsmodell
4. Konflikt mit der Anrechnung ausländischer Quellensteuerbeträge
5. Verrechnung von Altverlusten aus privaten Veräußerungsgeschäften
6. Verlustbescheinigung
VI. Schätzung von Kapitaleinkünften
B. Kapitalertragsteuerabzugsverfahren
I. Allgemeines
II. Abgeltungsteuer verfassungswidrig?
III. Abgeltungswirkung einbehaltener Kapitalertragsteuer
IV. Haftung, Nachforderung und Nacherhebung der Kapitalertragsteuer
V. Abgeltende Besteuerung von Dividenden in einem Betrieb gewerblicher Art
VI. Gewinnausschüttung im Rückabwicklungszeitraum in Einbringungsfällen
VII. Beteiligung i.?S.?v. § 43b Abs. 2 Satz 1 EStG
VIII. Zufluss anlässlich einer Liquidation
C. Ausnahmen von der Abgeltungsteuer/ Veranlagungsverfahren (§ 32d EStG)
I. Allgemeines
II. § 32d Abs. 2 Nr. 1 Buchst. a EStG
III. § 32d Abs. 2 Nr. 1 Buchst. b EStG
1. Zur Auslegung der Norm
2. Fassung bis 2020
a) Kein gewinnwirksamer Aufwand bei der Gesellschaft
b) Gesellschafterfremdfinanzierung einer im Ausland ansässigen Gesellschaft
3. Nutzung von § 32d Abs. 2 Nr. 1 Buchst. b EStG zur Gewinnverlagerung
IV. § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG
V. Überprüfung des Steuereinbehalts (§ 32d Abs. 4 EStG)
VI. Anrechnung ausländischer Quellensteuer (§ 32d Abs. 5 EStG)
VII. Günstigerprüfung (§ 32d Abs. 6 EStG)
D. Dividendenarbitrage-Geschäfte
I. Internationale Grundsätze der Kapitalertragsteuer
II. Cum/Ex-Geschäfte
1. Ausgangssituation
2. Die Entscheidung des BFH (I R 22/20)
III. Cum/Cum-Geschäfte
1. Ausgangssituation
2. Die Entscheidung des BFH (I R 40/17)
E. Fazit

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