#steuernkompakt Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

Name: #steuernkompakt Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer | Für Onboarding, Schnelleinstieg, Fortbildung
Brand: Schäffer-Poeschel
Price: 34.99 EUR
Availability: OnlineOnly

Für Onboarding, Schnelleinstieg, Fortbildung

Christoph Dräger(Autor*in)

Schäffer-Poeschel (Verlag)

2. Auflage

Erschienen am 29. Januar 2025

204 Seiten

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978-3-7910-6457-4 (ISBN)

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Inhalt

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Urheberrecht
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Abkürzungsverzeichnis
Teil A: Körperschaftsteuer
1 Steuerpflicht
1.1 Persönliche Steuerpflicht
1.1.1 Unbeschränkte Steuerpflicht
1.1.2 Beschränkte Steuerpflicht
1.1.3 Beginn und Ende der Steuerpflicht
1.1.4 Option zur Körperschaftsbesteuerung § 1a KStG
1.2 Sachliche Steuerpflicht
1.2.1 Einkunftsart
1.2.2 Steuerbefreiungen
1.3 Sonstige Pflichten für Kapitalgesellschaften
1.3.1 Buchführungspflicht
1.3.2 Handelsregister und Transparenzregister
1.3.3 Offenlegung
2 Ermittlung der Körperschaftsteuer
2.1 Grundlagen der Besteuerung
2.1.1 Zu versteuerndes Einkommen
2.1.2 Besteuerungszeitraum
2.1.3 Freibeträge
2.1.4 Steuersatz
2.2 Ermittlung des Einkommens § 8 KStG
2.2.1 Gewinnverwendung
2.2.2 Bilanzgewinn
2.3 Verdeckte Gewinnausschüttungen
2.3.1 Allgemeines
2.3.2 Voraussetzungen einer verdeckten Gewinnausschüttung
2.3.3 Rechtsfolgen
2.3.4 Bewertung der verdeckten Gewinnausschüttung
2.3.5 Nahestehende Personen
2.3.6 Sonderfall beherrschender Gesellschafter
2.3.7 Behandlung der verdeckten Gewinnausschüttung beim Gesellschafter
2.3.8 Standardfälle
2.4 Verdeckte Einlagen
2.4.1 Allgemeines
2.4.2 Voraussetzungen einer verdeckten Einlage
2.4.3 Rechtsfolgen
2.4.4 Bewertung der verdeckten Einlage
2.4.5 Nahestehende Personen
2.4.6 Behandlung der verdeckten Einlage beim Gesellschafter
2.5 Nicht abziehbare Betriebsausgaben
2.5.1 § 8 Abs. 1 Satz 1 KStG i.?V.?m. § 4 Abs. 5 EStG ff.
2.5.2 Nichtabziehbare Aufwendungen § 10 KStG
2.5.3 Abziehbare Aufwendungen § 9 KStG
3 Beteiligungserträge § 8b KStG
3.1 Hintergrund
3.2 Laufende Beteiligungserträge
3.2.1 Mindestbeteiligungshöhe § 8b Abs. 4 KStG
3.2.2 Kürzung § 8b Abs. 1 KStG
3.2.3 Nicht abziehbare Betriebsausgaben § 8b Abs. 5 KStG
3.3 Veräußerungsgewinne
3.3.1 Veräußerungsgewinn
3.3.2 Kürzung § 8b Abs. 2 KStG
3.3.3 Nicht abziehbare Betriebsausgaben § 8b Abs. 3 KStG
3.4 Wertminderungen
4 Verlustabzug bei Körperschaften
4.1 Verlustausgleich
4.2 Verlustabzug
4.2.1 Verlustrücktrag
4.2.2 Verlustvortrag
4.2.3 Gesonderte Verlustfeststellung
4.3 § 8c KStG
4.3.1 Voraussetzungen
4.3.2 Rechtsfolgen
4.3.3 Ausnahmen
4.4 Fortführungsgebundener Verlustvortrag § 8d KStG
4.4.1 Beobachtungszeitraum
4.4.2 Fortführungszeitraum
5 Weitere Vorschriften zur Einschränkung des Betriebsausgabenabzugs
5.1 Zinsschranke § 8a KStG i.?V.?m. § 4h EStG
5.1.1 Anwendungsbereich
5.1.2 Anwendungsfälle
5.1.3 Ermittlung der abziehbaren Zinsaufwendungen
5.2 Lizenzschranke § 8 Abs. 1 Satz 1 KStG i.?V.?m. § 4j EStG
5.2.1 Voraussetzungen
5.2.2 Rechtsfolge
6 Das steuerliche Einlagekonto
6.1 Hintergrund
6.2 Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen
6.3 Gesonderte Feststellung des steuerlichen Einlagekontos
6.4 Bescheinigung der Verwendung
6.5 Auswirkungen beim Anteilseigner
7 Körperschaftsteuerliche Organschaft
7.1 Voraussetzungen
7.1.1 Organträger
7.1.2 Organgesellschaften
7.1.3 Finanzielle Eingliederung
7.1.4 Gewinnabführungsvertrag
7.2 Einkommensermittlung bei Organschaft
7.2.1 Einkommensermittlung bei den Organgesellschaften
7.2.2 Einkommensermittlung beim Organträger
8 Liquidation
8.1 Der Liquidationszeitraum
8.2 Die Liquidationsbesteuerung
8.2.1 Abwicklungsanfangsvermögen
8.2.2 Abwicklungsendvermögen
8.3 Ermittlung des Liquidationsgewinns
9 Besteuerungsverfahren
9.1 Körperschaftsteuererklärung
9.1.1 Abgabeverpflichtung und Abgabefristen
9.1.2 Vordrucke und Anlagen
9.2 Vorauszahlungen
9.3 Körperschaftsteuerbescheid
Teil B: Gewerbesteuer
1 Steuerberechtigter
1.1 Verfahren bei Festsetzung der Gewerbesteuer
1.2 Zuständigkeiten Finanzamt - Gemeinde
2 Steuergegenstand
2.1 Stehender Gewerbebetrieb
2.2 Inlandsbezug
2.3 Steuerbefreiungen
2.4 Beginn und Ende der Steuerpflicht
2.4.1 Einzelgewerbetreibende und Personengesellschaften
2.4.2 Kapitalgesellschaften
3 Ermittlung der Gewerbesteuer
3.1 Besteuerungsgrundlage
3.2 Steuermessbetrag
3.2.1 Freibetrag
3.2.2 Hebesatz
3.3 Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags
3.3.1 Anwendungsbereich
3.3.2 Zerlegungsmaßstab
4 Ermittlung des Gewerbeertrags
4.1 Ausgangsgröße
4.2 Hinzurechnungen
4.2.1 § 8 Nr. 1 GewStG - Finanzierungsentgelte
4.2.2 § 8 Nr. 4 GewStG - Gewinnanteile persönlich haftender Gesellschafter
4.2.3 § 8 Nr. 5 GewStG - Beteiligungserträge
4.2.4 § 8 Nr. 8 GewStG - Verlustanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften
4.2.5 § 8 Nr. 9 GewStG - Zuwendungen
4.2.6 § 8 Nr. 10 GewStG - Ausschüttungsbedingte Teilwertabschreibungen
4.2.7 § 8 Nr. 12 GewStG - Ausländische Steuern
4.3 Kürzungen
4.3.1 § 9 Nr. 1 GewStG - Kürzung für inländischen Grundbesitz
4.3.2 § 9 Nr. 2 GewStG - Gewinnanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften
4.3.3 § 9 Nr. 2a GewStG - Beteiligungserträge
4.3.4 § 9 Nr. 2b GewStG - Gewinnanteile persönlich haftender Gesellschafter einer KGaA
4.3.5 § 9 Nr. 3 GewStG - Ausländische Betriebsstätten
4.3.6 § 9 Nr. 5 GewStG - Zuwendungen
4.3.7 § 9 Nr. 7 GewStG - Gewinne aus Anteilen an ausländischen Kapitalgesellschaften
4.3.8 § 9 Nr. 8 GewStG - Kürzung aufgrund von DBA
5 Gewerbeverluste
5.1 Einzelunternehmen
5.1.1 Unternehmensidentität
5.1.2 Unternehmeridentität
5.2 Personengesellschaften
5.2.1 Unternehmensidentität
5.2.2 Unternehmeridentität
5.3 Kapitalgesellschaften
6 Organschaft
6.1 Voraussetzungen
6.1.1 Organträger
6.1.2 Organgesellschaften
6.1.3 Finanzielle Eingliederung
6.1.4 Gewinnabführungsvertrag
6.2 Ermittlung der Gewerbesteuer bei Organschaft
7 Besteuerungsverfahren
7.1 Gewerbesteuererklärung
7.1.1 Abgabeverpflichtung und Abgabefristen
7.1.2 Vordrucke und Anlagen
7.2 Gewerbesteuermessbescheid
7.3 Gewerbesteuerbescheid
7.4 Vorauszahlungen
8 Anrechnung der Gewerbesteuer
Glossar
Stichwortverzeichnis
Der Autor

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