Besteuerung von Kommunen

Kommunen haben eine Vielzahl an öffentlichen Aufgaben zu bewältigen: Entsorgungs- und Versorgungsbetriebe, Kindergärten, Liegenschaften, Marktveranstaltungen, Museen oder Verkehrsbetriebe. Je nach Art der Aufgabe und gewählter Rechtsform ergeben sich unterschiedliche Steuerwirkungen. Sabine Seibold-Freund veranschaulicht anhand von Fallstudien die typischen Sachverhalte.

• Öffentlich-rechtliche und private Rechtsformalternativen: Regiebetrieb, Eigenbetrieb, GmbH, Zweckverband
• Ertragsteuerwirkungen: Körperschaft- und Gewerbesteuer; Kapitalertragsteuerpflicht; Zusammenfassung von BgA und Verlustverrechnung; Spartenrechnung bei Dauerverlustgeschäften
• Grundsteuerreform 2025: Neubewertung und Ermittlung der Grundsteuer
• Gemeinnützigkeitsrecht: Steuerbegünstigte Zwecke; Besteuerungsfolgen bei wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb; Arten von Zweckbetrieben
• Umsatzsteuerrecht: Steuerbare, steuerfreie und steuerpflichtige Umsätze; Ort der Leistungen; Unternehmerbegriff, § 2b UStG; Reverse-Charge-Verfahren und Aufzeichnungspflichten

Die Neuauflage greift insbesondere die Verlustverrechnung bei defizitären öffentlichen Aufgaben, die Umsatzbesteuerung von wirtschaftlichen und nichtwirtschaftlichen Aufgaben sowie Tax Compliance Management Systeme auf.