Abschnitt 1: Einleitung
A. Zur Geschichte der Einkommensteuer
B. Überblick über die wichtigsten Rechts- und Verwaltungsvorschriften
C. Die Stellung der Einkommensteuer im System der Steuern und die Verteilung ihres Aufkommens
D. Abgrenzung der Zuständigkeiten auf dem Gebiet der Einkommensteuer zwischen Bund und Ländern
E. Bedeutung der Einkommensteuer
Abschnitt 2: Steuerpflicht
A. Persönliche Steuerpflicht als Voraussetzung der Steuerschuld
B. Die einkommensteuerpflichtigen Personen
C. Arten der persönlichen Steuerpflicht
D. Abgrenzung der unbeschränkten gegen die beschränkte Steuerpflicht
E. Beginn und Ende der Steuerpflicht
F. Sachliche Einkommensteuerpflicht
Abschnitt 3: Einkommensteuerliche Grundbegriffe
A. Einkünfte und Gesamtbetrag der Einkünfte
B. Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer
C. Zeitliche Bestimmungen über die Einkommensbesteuerung
D. Vereinnahmung und Verausgabung (§§ 11-11b EStG)
Abschnitt 4: Allgemeine Fragen der Veranlagung
A. Die zu veranlagenden Personen
B. Zeitraum und Zeitpunkt der Veranlagung
C. Die Steuererklärung
D. Das Veranlagungsverfahren
Abschnitt 5: Nicht abzugsfähige Ausgaben (§ 12 EStG)
A. Allgemeines
B. Kosten der Lebenshaltung (§ 12 Nr. 1 EStG)
C. Freiwillige Zuwendungen, Zuwendungen aufgrund einer freiwillig begründeten Rechtspflicht und Zuwendungen an gesetzlich unterhaltsberechtigte Personen (§ 12 Nr. 2 EStG)
D. Personensteuern, Umsatzsteuer auf Entnahmen, steuerliche Nebenleistungen (§ 12 Nr. 3 EStG)
E. Geldstrafen und ähnliche Aufwendungen (§ 12 Nr. 4 EStG)
F. Aufwendungen für die erstmalige Berufsausbildung bzw. für ein Erststudium (§ 12 Nr. 5 EStG)
Abschnitt 6: Sonderausgaben
A. Wesen und Begriff
B. Die einzelnen Sonderausgaben des § 10 EStG
C. Steuerliche Förderung der zusätzlichen Altersvorsorge (§ 10a EStG)
D. Steuerbegünstigung von Spenden (§ 10b EStG)
E. Sonderausgaben-Pauschbetrag und Vorsorgepauschale (§ 10c EStG)
F. Verlustabzug (§ 10d EStG)
Abschnitt 7: Familienleistungsausgleich
A. Allgemeines
B. Regelung des Kindergeldes (§§ 62-78 EStG)
C. Voraussetzungen für die Berücksichtigung von Kindern (§ 32 Abs. 1 - 5 und Abs. 6 Satz 7 EStG)
D. Die Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG
E. Durchführung des Familienleistungsausgleichs (§ 31 EStG)
Abschnitt 8: Außergewöhnliche Belastungen
A. Bedeutung und Anwendungsbereich der Vorschriften über die außergewöhnlichen Belastungen
B. Die außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG
C. Die außergewöhnlichen Belastungen nach § 33a EStG
D. Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen (§ 33b EStG)
Abschnitt 9: Gewinnermittlung
A. Grundbegriffe der Gewinnermittlung
B. Allgemeines zur Gewinnermittlung durch Vermögensvergleich
C. Das Betriebsvermögen als Gegenstand des Vermögensvergleichs
D. Die Betriebseinnahmen
E. Die Betriebsausgaben
F. Besonderheiten beim Vermögensvergleich nach § 4 Abs. 1 EStG
G. Besonderheiten beim Vermögensvergleich nach § 5 EStG
H. Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
I. Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
J. Gewinnschätzung
Abschnitt 10: Absetzung für Abnutzung
A. Begriff und Bedeutung der Abschreibungen
B. Abschreibungen für bewegliche und unbewegliche Wirtschaftsgüter (ohne Gebäude/selbständige Gebäudeteile)
C. Abschreibungen für Gebäude und selbständige Gebäudeteile
D. Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen (§ 7a EStG)
E. Investitionsförderung kleiner und mittlerer Betriebe gem. § 7g EStG
Abschnitt 11: Einkunftsarten
A. Einleitung
B. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
C. Einkünfte aus Gewerbebetrieb
D. Einkünfte aus selbständiger Arbeit
E. Besteuerung der Veräußerungsgewinne i. S. der §§ 14, 16 und 18 Abs. 3 EStG
F. Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 17 EStG)
G. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19 EStG)
H. Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG)
I. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG)
J. Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG)
K. Entschädigungen, nachträgliche Einkünfte, Nutzungsvergütungen (§ 24 EStG)
L. Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG)
M. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG)
Abschnitt 12: Veranlagung von Ehegatten
A. Voraussetzungen der Zusammenveranlagung und getrennten Veranlagung von Ehegatten sowie der besonderen Veranlagung
B. Zurechnung der Einkünfte von Ehegatten
C. Getrennte Veranlagung nach § 26a EStG
D. Zusammenveranlagung nach § 26b EStG
E. Besondere Veranlagung nach § 26c EStG
Abschnitt 13: Steuertarif
A. Allgemeines
B. Progressionsvorbehalt
C. Grund- und Splittingtarif
D. Steuersätze bei außerordentlichen Einkünften
E. Steuersätze bei außerordentlichen Einkünften aus Forstwirtschaft
F. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
G. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft (§ 34e EStG)
H. Steuerermäßigung bei Mitgliedsbeiträgen und Spenden an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen
I. Steuerermäßigung wegen Gewerbesteuer
J. Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen(§ 35a EStG)
Abschnitt 14: Entrichtung der Einkommensteuer
A. Voraus- und Abschlusszahlungen
B. Pauschalierung der Einkommensteuer
C. Steuerabzugsverfahren
D. Veranlagung von Steuerpflichtigen mit Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
E. Abzugsbesteuerung bei Bauleistungen
Abschnitt 15: Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
A. Allgemeine Grundsätze und Einschränkungen der beschränkten Steuerpflicht
B. Erweiterungen der beschränkten und unbeschränkten Steuerpflicht
C. Einkünfte- und Einkommensermittlung
D. Tarif
E. Abgeltung der Einkommensteuer durch den Steuerabzug
Abschnitt 16: Förderung des selbstgenutzten Wohneigentums
A. Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen (§ 10f EStG)
B. Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden (§ 10g EStG)
C. Die Eigenheimzulage
