ERSTER TEIL: DIE ZIVILRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERS
Erster Abschnitt: Haftpflichtprozess und Haftungstatbestände
A. Der Haftpflichtprozess – Prozessrechtliche Besonderheiten
B. Vorvertragliche Schadensersatzansprüche
C. Vertragliche Schadensersatzansprüche
D. Steuerberaterhaftung gegenüber Dritten
E. Außervertragliche Haftungsmöglichkeiten (Deliktsrechtliche Ansprüche)
Zweiter Abschnitt: Schaden des Mandanten
A. Nachbesserungsanspruch/Schadensersatzanspruch
B. Schaden – vorvertraglicher Haftungsgrund
C. Schaden – vertraglicher Haftungsgrund
Dritter Abschnitt: Zurechnungszusammenhang zwischen Pflichtverletzung und Schaden
Vierter Abschnitt: Vorteilsanrechnung beim Mandanten
Fünfter Abschnitt: Verschulden des Steuerberaters, § 280 Abs. 1 BGB
Sechster Abschnitt: Mitverschulden des Geschädigten
Siebter Abschnitt: Haftungsbeschränkungen im Steuerberatungsvertrag
A. Gesetzliche Grundlagen der Haftungsbegrenzung
B. Haftungsbegrenzungen in individueller Einzelvereinbarung
C. Haftungsbeschränkungen in Allgemeinen Auftragsbedingungen/Geschäftsbedingungen
Achter Abschnitt: Haftung für Büromitarbeiter des Steuerberaters
Neunter Abschnitt: Verjährung des Schadensersatzanspruchs
A. §§ 195, 199 BGB; § 68 StBerG a. F.
B. Verjährung der Prospekthaftung
C. Verjährung deliktischer Ansprüche §§ 195, 199 BGB, § 852 BGB a. F.
D. Hemmung oder Neubeginn der Verjährung, §§ 203 ff. BGB
ZWEITER TEIL: DIE STEUERRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERS
Erster Abschnitt: Die gesetzlichen Haftungstatbestände
A. Schuld und Haftung
B. Die Haftung der Vertreter nach § 69 AO
C. Die Haftungstatbestände der §§ 70 ff. AO
Zweiter Abschnitt: Verfahrensrechtliche Realisierung der Haftung durch Haftungs- und Duldungsbescheide
A. Systematik
B. Haftung und Duldung kraft Gesetzes (§ 191 AO)
C. Ermessensentscheidung
D. Das „Haftungsprivileg” der beratenden Berufe nach § 191 Abs. 2 AO
E. Festsetzungsfrist (§ 191 Abs. 3 AO), Verjährung (§ 191 Abs. 4, 5 AO) und Erlass (§ 191 Abs. 5 AO)
F. Rechtsbehelf gegen Haftungs- und Duldungsbescheide
G. Umdeutung und sonstige Korrekturmöglichkeiten
H. Vertragliche Haftung nach § 192 AO
Dritter Abschnitt: Erhebungsverfahren – Subsidiarität der Haftung?
DRITTER TEIL: DIE STEUERSTRAFRECHTLICHE UND BUßGELDRECHTLICHE VERANTWORTLICHKEIT DES STEUERBERATERS
Erster Abschnitt: Strafrechtliche Verantwortlichkeit
A. Pflichten des Steuerberaters
B. Pflichten im Einzelnen
C. Zurechenbarkeit der Pflichtverstöße/Täterschaft und Teilnahme
Zweiter Abschnitt: Leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378 AO)
Dritter Abschnitt: Steuerberatung und Selbstanzeige
A. Grundfragen und Regeln im Beratungsalltag
B. Recht der Selbstanzeige
C. Sperren
D. Fremdanzeige (§ 371 Abs. 4 AO)
E. Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung (§ 378 Abs. 3 AO)
F. Strafbefreiende Erklärung nach dem Steueramnestiegesetz
Vierter Abschnitt: Verhalten im Falle der Einleitung des Strafverfahrens
A. Grundregeln
B. Strafverfahren gegen Mandanten des Steuerberaters
C. Strafverfahren gegen den Berater selbst
Fünfter Abschnitt: Übersicht zum Straf- und Bußgeldverfahren
A. Verfahrensabschnitte
B. Zuständigkeiten
C. Ablauf des Verfahrens – Übersicht
D. Durchsuchung und Beschlagnahme
Sechster Abschnitt: Strafzumessung in Steuerstrafsachen
