Problemfelder der steuerlichen Beratung - Grundwerk ohne Fortsetzungsbezug

Der "Problemlösungs-Kommentar"

Insbesondere Berater von ertragsteuerlichen Mandaten sehen sich mit immer komplexeren, komplizierteren und wirtschaftlich bedeutsameren Beratungssituationen konfrontiert.

Für die erfolgreiche und effiziente Beratung derartiger mit hohen Haftungsrisiken verbundener Mandate bietet unser Werk zu 69 höchst aktuellen und brisanten Problemfeldern besondere Lösungen und Beratungshilfen.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• ABC der ertragsteuerlichen Problemfelder (von A wie Abgeltungsteuer bis Z wie Zinsschranke)
• Einheitlicher Beitragsaufbau (Problemanalyse, Problemlösungen und Know-how)
• Berücksichtigung der im Zusammenhang stehenden Steuerarten und Rechtsgebiete
• Praxisbewährte Arbeitshilfen (z.B. Checklisten, Musterverträge, Formulierungsvorschläge

Aktuell in der 54. Aktualisierung (Juni 2025) u.a.:

Pensionszusagen, Rechtsformwahl, Verschmelzung

Mit der vorliegenden 54. Aktualisierungslieferung des Werkes werden weitere für die Beratungspraxis höchst relevante Problemfelder umfassend aktualisiert und ergänzt sowie aktuelle Rechtsentwicklungen verarbeitet.

In dem von Fuhrmann überarbeiteten Beitrag zum Problemfeld Pensionszusagen wird u.a. auf die Entscheidungen des BFH v. 6.12.2022 zur Bildung einer Pensionsrückstellung nach § 6a Abs. 1 Nr. 2 EStG bei Pensionszusage unter Vorbehalt eingegangen. Der BFH entschied, enthalte eine Pensionszusage einen Vorbehalt, dem zufolge die Pensionsanwartschaft oder Pensionsleistung gemindert oder entzogen werden kann, sei die Bildung einer Pensionsrückstellung steuerrechtlich nur zulässig, wenn der Vorbehalt positiv – d.h. ausdrücklich – einen nach der arbeitsgerichtlichen Rechtsprechung anerkannten, eng begrenzten Tatbestand normiert, der nur ausnahmsweise eine Minderung oder einen Entzug der Pensionsanwartschaft oder Pensionsleistung gestattet.