Stiftungen in der Praxis

Name: Stiftungen in der Praxis | Recht, Steuern, Beratung
Brand: Springer Gabler
Price: 39.99 EUR
Availability: OnlineOnly

Recht, Steuern, Beratung

Klaus Wigand Cordula Haase-Theobald Markus Heuel Stefan Stolte(Autor*in)

Springer Gabler (Verlag)

3. Auflage

Erschienen am 15. September 2011

261 Seiten

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978-3-8349-6886-9 (ISBN)

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Beschreibung

Jahr für Jahr werden neue Rekordzahlen bei der Stiftungsgründung gemeldet. Dabei machen nicht nur steuerliche Vorteile die Stiftung interessant. Das Werk beschreibt die steuer- und gesellschaftsrechtlichen Vor- und Nachteile von der Gründung bis zur Auflösung.
Zahlreiche Beraterhinweise machen das Werk zu einem unentbehrlichen Fundus der Stiftungsarbeit und Steuerberatung.

Die 3. Auflage wurde vollständig aktualisiert und berücksichtigt alle wichtigen Reformen und Gesetze für eine praxisnahe und steueroptimale Beratung.

Rezensionen / Stimmen

"Ein nützliches Nachschlagewerk, das in keiner Stiftungsbibliothek fehlen sollte." Fundraiser - Das Branchenmagazin für Spendenmarketing, Stiftungen und Sponsoring, 6-2011

Pressestimme zur 2. Auflage:

"Das Werk erscheint in zweiter, vollständig aktualisierter Auflage und stellt eine ausgezeichnete Bereicherung der oft sehr trockenen juristischen Literatur [...] dar. Es gehört als Standardwerk in jede gute Stiftungsbibliothek und sollte als Nachschlagewerk intensiv genutzt werden. Es lädt zum Lesen ein, man findet mit Hilfe der sehr tief gehenden Gliederung schnell und zielgenau die gesuchten Informationen. Ein sehr gelungenes Buch." die bank - Zeitschrift für Bankpolitik und Praxis, 8-2009

Pressestimmen zur 1. Auflage:

"Dem Buch gelingt es angenehmerweise, nicht zu sehr dem traditionellen juristischen Sprachgebrauch zu verfallen. Es ist daher auch für Leser ohne entsprechende Vorkenntnisse bestens geeignet." Die Stiftung, 04/2007

"Mit zahlreichen hochaktuellen Hinweisen aus der täglichen Beraterpraxis ermöglichen es die Autoren, sich in das Stiftungsthema von der Gründung bis zur Auflösung tief einzuarbeiten und praxisnahe Problemlösungen zu finden." Fundraiser - Magazin für Spendenmarketing, Stiftungen und Sponsoring, Sommer 2007

"Das Buch bietet einen praxisorientierten und fundierten Überblick über steuerliche und rechtliche Aspekte von Stiftungen. Es eignet sich daher auch gut als Einstieg in die Thematik." Consultant, 06/2007

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Inhalt

Intro
Vorwort
Inhaltsübersicht
Abkürzungsverzeichnis
Literaturhinweise
Bearbeiterverzeichnis
§ 1 Die Stiftungslandschaft in Deutschland
A. Stiftungsboom in Deutschland
I. Regionale Verteilung der Stiftungen
II. Die ältesten Stiftungen
III. Vermögensgrößen der Stiftungen
IV. Visibilität des Stiftungswesens
V. Kritik am Stiftungsboom
B. Motive und Beweggründe für die Errichtung einerStiftung
I. Gründe für die Errichtung einer Stiftung
II. Ergebnisse der Stifter-Studie der Bertelsmann-Stiftung
III. Im Fokus stehende Stiftungszwecke
C. Alternativen zur Stiftung
I. Spenden
II. Zustiftungen
D. Ausblick
§ 2 Allgemeines über Stiftungen
A. Das Wesen einer Stiftung und ihre gesetzlichenGrundlagen
I. Was ist eine Stiftung?
II. Gesetzliche Grundlagen
B. Überblick über die Erscheinungsformen von Stiftungen
I. Stiftungen des bürgerlichen Rechts
1. Unternehmensstiftungen
2. Familienstiftungen
3. Bürgerstiftungen
4. Gemeinnützige Stiftungen
5. Stiftungs-GmbH und Stiftungsverein
II. Unselbstständige Stiftungen/Treuhandstiftungen
III. Stiftungen des öffentlichen Rechts
IV. Kirchliche Stiftungen
V. Kommunale Stiftungen
VI. Ausländische Stiftungen und Trusts
1. Ausländische Stiftungen
2. Ausländische Trusts
§ 3 Die rechtsfähige Stiftung bürgerlichen Rechts1
A. Errichtung, Organisation und Verwaltung
I. Entstehung
1. Das Stiftungsgeschäft
a) Stiftungserrichtung zu Lebzeiten
b) Stiftungserrichtung von Todes wegen
c) Inhalt
d) Widerruf des Stiftungsgeschäfts
2. Die Stiftungssatzung
3. Das Stiftungsvermögen
4. Die stiftungsrechtliche Anerkennung
II. Der Stiftungszweck
1. Öffentliche Zwecke
2. Private Zwecke
3. Steuerbegünstigte Zwecke
III. Stiftungsorganisation
1. Mindestanforderungen
2. Der Stiftungsvorstand
a) Anzahl, Bestellung und Ausscheiden der Vorstandsmitglieder
b) Vertretungsmacht des Stiftungsvorstands und ihr Nachweis imRechtsverkehr
c) Beschlussfassung des Stiftungsvorstands
d) Aufgaben des Stiftungsvorstands
e) Auslagenersatz und Vergütung des Stiftungsvorstands
3. Weitere Stiftungsorgane
IV. Die Geschäftsführung der Stiftung
V. Die Haftung der Stiftungsorgane
B. Die Stiftungsaufsicht der Bundesländer
I. Die Funktion der Stiftungsaufsichtsbehörden
II. Die Aufgaben und Befugnisse der Stiftungsaufsicht derBundesländer
C. Die Auflösung und Umstrukturierung der Stiftung
I. Die Auflösung der Stiftung
II. Umstrukturierung von Stiftungen durch Zusammenschlussoder Spaltung
1. Zusammenschluss mehrerer Stiftungen
2. Spaltung einer Stiftung/Errichtung einer "Dachstiftung"
§ 4 Die Treuhandstiftung
A. Wesensmerkmale der Treuhandstiftung
I. Abgrenzungen
1. Rechtsfähige Stiftung
2. Stiftungsfonds
3. Zweckvermögen
II. Anwendungsbereiche
B. Rechtliche Grundlagen
I. Die Errichtung durch Stiftungsgeschäft unter Lebenden
1. Auflagenschenkung
2. Treuhandvertrag
II. Die Errichtung durch Verfügung von Todes wegen
III. Die Treuhandstiftung im Rechtsverkehr
1. Rechtsgeschäftliches Handeln
2. Namensrecht der Treuhandstiftung
3. Haftung des Stiftungsvermögens
C. Organisation
I. Die Satzung der Treuhandstiftung
1. Name und Sitz
2. Stiftungszweck
3. Stiftungsvermögen
4. Stiftungsgremium
5. Pflichten des Treuhänders
6. Satzungsänderung und Auflösung
II. Der Treuhänder
1. Die Auswahl des Treuhänders
a) Vertrauenswürdigkeit
b) Kompetenz
c) Unabhängigkeit
d) Kontrollmöglichkeiten
2. Die Haftung des Treuhänders
III. Die Verwaltung durch den Treuhänder
1. Administrative Aufgaben
2. Vermögensverwaltung
3. Zweckverwirklichung
4. Rechtliche Begleitung
5. Vergütung
D. Die Beendigung des Treuhandverhältnisses
I. Auflösung
II. Umwandlung
III. Übertragung auf einen neuen Treuhänder
§ 5 Grundlagen des Stiftungsteuerrechts1
A. Einführung und Überblick
B. Besteuerung und Steuerbefreiungen gemeinnützigerStiftungen
I. Rechtsfähige Stiftungen und Treuhandstiftungen
II. Errichtung und Auflösung einer gemeinnützigen Stiftung
1. Erbschaft- und Schenkungsteuer
2. Einkommensteuer
3. Umsatzsteuer
4. Grunderwerbsteuer
III. Die Auflösung einer gemeinnützigen Stiftung
IV. Die Besteuerung/Steuerbefreiung der laufenden Tätigkeiteiner gemeinnützigen Stiftung
1. Körperschaftsteuer/Gewerbesteuer/Kapitalertragsteuer
2. Umsatzsteuer
V. Gemeinnützigkeitsrechtliche Anforderungen/Anforderungen für die Steuerbefreiungen
1. Mittelverwendung für gemeinnützige, mildtätige undkirchliche Zwecke
a) Gemeinnützige Zwecke
b) Mildtätige Zwecke
c) Kirchliche Zwecke
2. Grundsatz der Ausschließlichkeit
3. Grundsatz der Unmittelbarkeit
a) Einsatz von "Hilfspersonen"
b) Fördernde Tätigkeiten
c) Ausnahmen vom Grundsatz der Unmittelbarkeit
4. Grundsatz der Selbstlosigkeit
5. Grundsatz der zeitnahen Mittelverwendung
a) Admassierungs- bzw. Thesaurierungsverbot
b) Zweckgebundene Rücklage nach § 58 Nr. 6 AO
c) Freie Rücklage nach § 58 Nr. 7 AO
d) Ansparrücklage nach § 58 Nr. 12 AO
e) Umschichtungsrücklage
f) Rücklagen im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb und im Bereich derVermögensverwaltung
g) Weitergehendes Rücklagenverbot
6. Grundsatz der Vermögensbindung
7. Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung
a) Überprüfung der tatsächlichen Geschäftsführung durch dasFinanzamt
b) Steuerverfahrensrechtliche Praxis/Anerkennung derGemeinnützigkeit
VI. Die Besteuerung der wirtschaftlichen Tätigkeitgemeinnütziger Stiftungen
1. Die vier "Sphären" der Stiftungstätigkeit
2. Die steuerfreie Vermögensverwaltung
3. Der steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetrieb
4. Der steuerfreie Zweckbetrieb
C. Die Begünstigung von Zuwendungen an gemeinnützigeStiftungen/Spendenrecht
I. Grundlagen des Spendenrechts
1. Rechtsgrundlagen
2. Spende oder Betriebsausgabe
3. Unentgeltlichkeit und Freiwilligkeit der Spende
4. Sachspenden
II. Der Spendenabzug des Stifters bei Errichtung der Stiftungund bei laufenden Zuwendungen
III. Auswirkungen der Abgeltungsteuer auf den erweitertenSpendenabzug seit 01.01.2009
IV. Die steuerliche Zuwendungsbestätigung
D. Steuerliche Besonderheiten bei Familienstiftungen
I. Besteuerung bei Errichtung und Auflösung einerFamilienstiftung
1. Besteuerung bei Errichtung einer Familienstiftung
2. Die Besteuerung bei Auflösung einer Familienstiftung
II. Die laufende Besteuerung einer Familienstiftung
III. Besteuerung der begünstigten Destinatäre
IV. Die Erbersatzsteuer bei Familienstiftungen
§ 6 Die Rechnungslegung und Steuererklärung einerStiftung
A. Aufgaben und gesetzliche Grundlagen derRechnungslegung
I. Rechtsgrundlagen
II. Sinn und Zweck der Rechnungslegung
B. Arten der Rechnungslegung
I. Buchführungstechniken
II. Handelsrechtlicher Jahresabschluss
III. Einnahmen-/Überschussrechnung
C. Besonderheiten der Rechnungslegung vonsteuerbefreiten Stiftungen
I. Vor- und Nachteile der unterschiedlichenRechnungslegungsarten für Stiftungen
II. Stiftungsspezifische Besonderheiten beim kaufmännischenJahresabschluss
III. Stiftungsspezifische Besonderheitenbei der Einnahmen-/Überschussrechnung
D. Prüfung der Rechnungslegung
I. Prüfung der Rechnungslegungdurch die Aufsichtsbehörden
II. Prüfung der Rechnungslegung durch Wirtschaftsprüfer
E. Steuererklärung und Freistellungsbescheidder steuerbefreiten Stiftung
I. Stiftungsneugründung
II. Steuererklärungen
III. Freistellungsbescheid
§ 7 Vermögensausstattung und -anlage vonStiftungen
A. Die Vermögensausstattung
I. Art des Stiftungsvermögens
II. Höhe des Stiftungsvermögens
III. Anlage des Stiftungsvermögens in der Praxis
B. Der Grundsatz der Kapitalerhaltung
I. Umfang der Kapitalerhaltung
II. Reichweite der Kapitalerhaltung
III. Vorgaben des Stifters
C. Die Rahmenbedingungen für die Vermögensanlage
I. Steuerliche Rahmenbedingungenfür die Vermögensanlage
II. Stiftungsrechtliche Rahmenbedingungenfür die Vermögensanlage
III. Umfang der Kapitalerhaltung
D. Strategien für die Vermögensanlage
I. Grundsätze der Vermögensanlage
II. Kapitalerhaltung durch Vermögensanlage
III. Performance versus Kapitalerhalt und ordentlicher Ertrag
IV. Risikomanagement
V. Nachhaltige Kapitalanlagen
VI. Alternative Investments
E. Ausblick
§ 8 Die Stiftungsidee und ihre Umsetzung
A. Der Stiftungszweck als Ausgangspunktder Stiftungsidee
I. Vom Stiftermotiv zum Stiftungszweck
II. Kriterien für die Formulierung des Stiftungszwecks
B. Die Tauglichkeit von Stiftungskonzepten
I. Wahl der geeigneten Rechtsform
1. Dauer der Errichtung
2. Flexibilität bei der Stiftungstätigkeit
3. Anforderungen an die Vermögensausstattung
4. Steuerliche Aspekte
II. Der Wirkungszusammenhang von Zweck, Vermögenund Organisation
C. Partner bei der Ideenfindung
§ 9 Die Praxis der Stiftungsarbeit gemeinnützigerStiftungen
A. Auswahl und Durchführung geeigneter Projekte
I. Grundsätze für die Projektarbeit von Stiftungen
II. Bedarfsermittlung
III. "Förderstiftungen" und "Operative Stiftungen"
IV. Projektauswahl und Durchführungbei der operativen Stiftung
V. "Design" und Abwicklung der Tätigkeitvon Förderstiftungen
1. Die Formulierung von Fördergrundsätzen
2. Abwicklung einer Förderun
a) Akquisition von Anträgen
b) Antragsprüfung und Entscheidung
c) Ausgestaltung der Förderung und Berichtspflichten
B. Strategien der Öffentlichkeitsarbeit
I. Aufgabe der Öffentlichkeitsarbeit von Stiftungen
II. Entwicklung einer Kommunikationsstrategie
1. Grundvoraussetzung jeder Kommunikationsstrategie:Das "mission statement"
2. Zielgruppenorientierung
3. Kommunikationsziele
4. Kommunikationsinhalte
5. Bausteine einer erfolgreichen Kommunikationsstrategie
III. Instrumente der Öffentlichkeitsarbeit
IV. Erst nach innen, dann nach außen kommunizieren
C. Sponsoring bei gemeinnützigen Stiftungen
I. Bedeutung des Sponsoring für Stiftungen
II. Abgrenzung von Spenden und Sponsoring
III. Steuerrechtliche Besonderheiten des Sponsoring
1. Steuerliche Behandlung beim Sponsor
2. Steuerliche Behandlung bei der gesponserten Stiftung
IV. Zivilrechtliche Behandlung: Der Sponsoringvertrag
1. Rechtsnatur
2. Inhalt des Sponsoringvertrags
D. Fundraising für gemeinnützige Stiftungen
I. Definition und Aufgabe des Fundraisings
II. Fundraising-Strategie
1. Zieldefinition
2. Zielgruppe
3. Methoden und Instrumente
a) Das eigene Profil und das Fundraising-Zielmüssen klar definiert sein
b) Den richtigen Ansprechpartner finden
c) Die richtige Art der Kontaktaufnahme finden
d) Die Angemessenheit des Aufwands
E. Kooperationen von gemeinnützigen Stiftungen
I. Motive und Gründe für Stiftungskooperationen
II. Voraussetzungen erfolgreicher Kooperationsprojekte
III. Der Ablauf eines Kooperationsprojektes
1. Themen und Partner finden
2. Projektdurchführung
F. Corporate Governance bei gemeinnützigen Stiftungen
I. Die Corporate Governance Diskussion im Stiftungsbereich
II. Auswirkungen auf die Stiftungspraxis
§ 10 Stiftung als Instrument derVermögensnachfolgeplanung
A. Sicherung und Erhaltung des Lebenswerks
B. Die Stiftung im Erbfall
I. Die rechtsfähige Stiftung im Erbfall
II. Die Treuhandstiftung im Erbfall
III. Stiftungserrichtung und Pflichtteilsrecht
IV. Besteuerungsfragen beim Stiftungserwerb von Todeswegen
§ 11 Besonderheiten bei Stiftungen imUnternehmensbereich
A. Einsatzmöglichkeiten der Stiftung bei derUnternehmensnachfolge
I. Motive für die Einbeziehung von Stiftungen in dieUnternehmensnachfolge
II. Arten der Unternehmensstiftungen
III. Unternehmenskontinuität als Leitbild
IV. Sicherung der Unternehmensliquidität und Versorgung derUnternehmerfamilie
V. Nachteile der Unternehmensnachfolge mit Stiftungen
B. Besonderheiten der Stiftung & Co. KG
C. Die "Doppelstiftung" im Unternehmensbereich
§ 12 Ausländische Familienstiftungen und Trusts
A. Steuerliche Besonderheiten bei ausländischenFamilienstiftungen und Trusts
I. Begriff der Familienstiftung
II. Trust
III. Erbschaft- und Schenkungsteuer
IV. Laufende Besteuerung von Stiftung, Stifter undDestinatären in Deutschland
1. Die Besteuerung des Stifters nach dem Außensteuergesetz(AStG)
2. Die Besteuerung des Stifters als Treuhänder
3. Die Besteuerung der ausländischen Familienstiftung beiinländischer Geschäftsleitung.
4. Die Besteuerung der Destinatäre
B. Die österreichische Privatstiftung
I. Errichtung, Zweck und Organisation der Privatstiftung
II. Besteuerung der Errichtung und der laufenden Tätigkeit derPrivatstiftung in Österreich
1. Besteuerung bei Errichtung
2. Laufende Besteuerung der Privatstiftung
3. Laufende Besteuerung der Destinatäre
C. Die liechtensteinische Familienstiftung
I. Errichtung, Zweck und Organisation der liechtensteinischenFamilienstiftung
1. Die Begünstigung im Rahmen der Beistatuten
2. Die Besteuerung der liechtensteinischen Familienstiftung
D. Der angloamerikanische Trust
§ 13 Entwicklungen und Perspektiven desdeutschen und europäischen Stiftungs- undGemeinnützigkeitsrechts
A. Entwicklungen des deutschen Stiftungs- undGemeinnützigkeitsrechts
B. Europäische Entwicklungen des Stiftungs- undGemeinnützigkeitsrechts
I. Rechtsprechung des EuGH zur grenzüberschreitendenGemeinnützigkeit
II. Deutsche Rechtslage für ausländische Körperschaften
1. Kapitalverkehrsfreiheit und Gemeinnützigkeit
2. Gemeinnütziger Zweck und "struktureller Inlandsbezug"
3. Steuerliche Aufsicht- und Kontrollmöglichkeiten
III. Weitere Perspektiven des europäischen Stiftungs- undGemeinnützigkeitsrechts
IV. EU-Beihilfecharakter von Steuervergünstigungen fürgemeinnützige Einrichtungen
1. Auswirkungen auf unternehmensverbundene Stiftungen
2. Auswirkungen auf gemeinnützige Zweckbetriebe
§ 14 Weiteres Wissenswertes
A. Gesetzliche Grundlagen
I. Bürgerliches Gesetzbuch (BGB)
II. Abgabenordnung (AO)
III. Einkommensteuergesetz (EStG)
IV. Körperschaftsteuergesetz (KStG)
V. Erbschaft- und Schenkungssteuergesetz (ErbStG)
VI. Außensteuergesetz (AStG)
B. Ausgewählte Links für Stiftungen und Stifter
I. Bertelsmann Stiftung
II. Bundesarbeitsgemeinschaft der Freiwilligenagenturen
III. Bundesnetzwerk Bürgerschaftliches Engagement - BBE
IV. Bundesverband Deutscher Stiftungen e.V.
V. Deutscher Fundraising Verband e.V.
VI. European Foundation Centre (EFC)
VII. Initiative Bürgerstiftungen
IX. Maecenata Institut für Philanthropie und Zivilgesellschaftan der Humboldt-Universität zu Berlin
X. Stifterverband für die Deutsche Wissenschaft
XI. Stiftungskompendium
C. Ausgewählte Stiftungsverwaltungenund Stiftungstreuhänder
I. Bayern LB Stiftungsmanagement
II. Delbrück Bethmann Maffei AG
III. Deutsche Stiftung Denkmalschutz
IV. Don Bosco Stiftungszentrum
V. DS Deutsche Stiftungsagentur GmbH
VI. DSZ - Deutsches Stiftungszentrum GmbH
DSZ - Deutsches StiftungszentrumMAECENATA Management GmbH
VII. DT Deutsche Stiftungstreuhand AG
VIII. Haspa Hamburg Stiftung
IX. Kinderfonds Stiftungszentrum
X. Kindernothilfe-Stiftung
XI. Landeshauptstadt München, Sozialreferat -Stiftungsverwaltung
XII. Ludwig-Maximilian-Universität München (LMU)
XIII. Malteser Stiftungszentrum
XIV. Oppenheim Vermögenstreuhand
XV. Stifterverband für die Deutsche Wissenschaft
XVI. Stiftung Deutsche Welthungerhilfe
XVII. Stiftung Menschen in Not -Caritas Stiftung im Bistum Trier
XVIII. Stiftungszentrum der Barmherzigen Brüder
XIX. Unicef-Stiftung
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