Einkommensteuer und Steuerwirkungslehre

1 Einleitung.- 1.1 Definition grundlegender Begriffe.- 1.2 Wesensmerkmale der Einkommensteuer.- 1.3 Die persönliche Steuerpflicht.- 2 Grundlagen der Einkommensermittlung.- 2.1 Bedeutung der Einkunftsarten des Einkommensteuerrechts.- 2.2 Ermittlung der Einkünfte.- 3 Exkurs: Die Steuerbilanz.- 3.1 Das Maßgeblichkeitsprinzip.- 3.2 Ansatzvorschriften.- 3.3 Steuerliche Bewertungskonzeptionen.- 3.4 Entnahmen und Einlagen.- 4 Die Einkunftsarten des Einkommensteuerrechts.- 4.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft.- 4.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb.- 4.3 Einkünfte aus selbstständiger Arbeit.- 4.4 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit.- 4.5 Einkünfte aus Kapitalvermögen.- 4.6 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.- 4.7 Sonstige Einkünfte i.S.d. § 22 EStG.- 4.8 Besondere Sachverhalte der Einkunftsarten.- 4.9 Ordnung der Einkunftsarten in Haupt- und Nebeneinkunftsarten.- 4.10 Die Ermittlung der Summe der Einkünfte.- 5 Berücksichtigung der Persönlichen Leistungsfähigkeit.- 5.1 Altersentlastungsbetrag.- 5.2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende.- 5.3 Verlustabzug.- 5.4 Sonderausgaben.- 5.5 Außergewöhnliche Belastungen.- 5.6 Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Immobilien.- 5.7 Hinzurechnung gemäß § 15 AStG.- 5.8 Freibetrag nach § 32 Abs. 6 EStG.- 5.9 Härteausgleich.- 6 Ermittlung der Einkommensteuerschuld.- 6.1 Steuertarif (inkl. außerordentliche Einkünfte).- 6.2 Steuerzahlung.- 6.3 Veranlagung.- 6.4 Eigenheimzulage.- 7 Besteuerung Ausgewählter Rechtsformen.- 7.1 Die einkommensteuerliche Behandlung der GmbH & Co. KG.- 7.2 Die einkommensteuerliche Behandlung der GmbH & Still.- 7.3 Die einkommensteuerliche Behandlung der Betriebsaufspaltung (Doppelgesellschaft).- 7.4 Die einkommensteuerliche Behandlung der GmbH & Co. KGaA.- 8Steuerbelastungsvergleich Ausgewählter Rechtsformen.- 8.1 Vorgehensweise und Darstellung des Berechnungsbeispiels.- 8.2 Quantitativer Belastungsvergleich.- 8.3 Ergebniserläuterung und Gestaltungsempfehlungen.- Stichwortverzeichnis.