Die Zinsbereinigte Gewinnsteuer (ZGS)

Name: Die Zinsbereinigte Gewinnsteuer (ZGS) | Steuersystematische Entwicklung und oekonomische Analyse eines Reformvorschlags fuer Deutschland
Brand: Mohr Siebeck
Price: 74.0 EUR
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Steuersystematische Entwicklung und oekonomische Analyse eines Reformvorschlags fuer Deutschland

Michael Stimmelmayr(Autor*in)

Mohr Siebeck (Verlag)

1. Auflage

Erschienen am 16. März 2011

282 Seiten

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978-3-16-151076-2 (ISBN)

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Inhalt

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Widmung
Vorwort
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Tabellenverzeichnis
Kapitel 1: Einleitung
Kapitel 2: Kriterien zur Bewertung eines Steuersystems
2.1 Neutralität der Besteuerung und ökonomische Effizienz
2.2 Verteilung und Steuergerechtigkeit
2.3 Fiskalische Ergiebigkeit
2.4 Internationale Kompatibilität und Wettbewerbsfähigkeit
2.5 Administrative Kostengünstigkeit
2.6 Transparenz des Steuersystems
2.7 Flexibilität und Stabilität
Kapitel 3: Grundelemente der Zinsbereinigten Gewinnsteuer (ZGS)
3.1 Zinsbereinigte Bemessungsgrundlage
3.2 Qualifizierte Bankkonten
3.3 Entnahmesteuer
3.4 Progressive Einkommensteuer und Tarifgefüge
Kapitel 4: Einkommen- und körperschaftsteuerliche Umsetzung der ZGS
4.1 Schutzzinsen als steuerlich abzugsfähige Betriebsausgaben
4.1.1 Maßgebliche Eigenkapitalgröße zu Beginn des Wirtschaftsjahres
4.1.2 Unterjährige Korrektur der maßgeblichen Eigenkapitalgröße
4.1.3 Negatives maßgebliches Eigenkapital
4.1.4 Internationale Akzeptanz
4.2 Änderungen in den Gewinneinkünften
4.2.1 Grundlegende Prinzipien der Gewinnbesteuerung
4.2.2 Sondertarifierung thesaurierter Gewinne
4.2.3 Besteuerungskonten für Gewinneinkünfte
4.2.4 Eine allgemeine Tarifformel
4.2.5 Rechtsformunabhängiges Schachtelprivileg
4.2.6 Unternehmensverkauf
4.2.7 Option für Vermieter und Verpächter
4.3 Transparente Besteuerung von Kapitalgesellschaften
4.3.1 Begrenzung der transparenten Besteuerung
4.3.2 Umsetzung der transparenten Besteuerung
4.3.3 Ausschüttung und Einlagenrückgewähr
4.3.4 Neuer Gesellschafter durch Kapitalerhöhung
4.3.5 Anteilsveräußerung und Beendigung der transparenten Besteuerung
4.3.6 Verluste der Kapitalgesellschaft
4.3.7 Europarechtliche Konformität
4.4 Änderungen in den Kapitaleinkünften
4.4.1 Entnahmesteuer
4.4.2 Qualifiziertes Bankkonto
4.5 Steuerfreie Übertragung von Kapitalerträgen
4.5.1 Freie Verwendungsreihenfolge
4.5.2 Vorgegebene Verwendungsreihenfolge
4.6 Verlustausgleich und Verlustvortrag
Kapitel 5: Gemeindesteuern der ZGS
5.1 Anforderungen an ein rationales kommunales Steuersystem
5.1.1 Zur Ausgestaltung einer kommunalen Einkommensteuer
5.1.2 Zur Ausgestaltung einer kommunalen Wirtschaftssteuer
5.2 Gemeindefinanzierung in der ZGS
5.3 Die kommunale Gewinnsteuer der ZGS als fortentwickelte Gewerbesteuer
5.3.1 Personelle Steuerpflicht
5.3.2 Betriebsertrag als Bemessungsgrundlage
5.3.3 Kürzungen und Hinzurechnungen
5.3.4 Verlustvortrag
5.3.5 Steuermesszahl und Steuermessbetrag
5.3.6 Zusammenspiel mit der Einkommensteuer
5.4 Die kommunale Bürgersteuer der ZGS
Kapitel 6: Gleichgewichtsmodell zur Effizienzanalyse von Steuersystemen
6.1 Methodik, Ziele und Grenzen der Analyse
6.2 Ein Allgemeines Intertemporales Gleichgewichtsmodell
6.3 Soziales Optimum
6.4 Laissez-faire Allokation
6.4.1 Die Finanzierung von Investitionen im Unternehmen
6.4.2 Die Höhe der Investitionen im Unternehmen
6.4.3 Intertemporale Kapitalallokation
6.4.4 Ökonomische Interpretation der Kozustandsvariablen
6.5 Steuern im Allgemeinen Intertemporalen Gleichgewichtsmodell
6.5.1 Besteuerung des Haushalts
6.5.2 Unternehmensbesteuerung
6.5.3 Staatseinnahmen
6.5.4 Optimierung bei Besteuerung
6.5.5 Eine methodische Anmerkung
Kapitel 7: Neutralitätseigenschaften der ZGS
7.1 Parametrische Darstellung der ZGS im Modell
7.1.1 Unternehmensbesteuerung
7.1.2 Kapitaleinkommensbesteuerung
7.1.3 Optimalitätsbedingungen
7.2 Die Finanzierungsentscheidung in der ZGS
7.3 Die Investitionsentscheidung in der ZGS
7.4 Intertemporale Kapitalallokation in der ZGS
7.4.1 Drei unterscheidbare Wachstumsphasen
7.4.2 Steady state und Entnahmephase
7.4.3 Stetigkeit des Konsumpfades und Phasenreihenfolge
7.4.4 Interne Wachstumsphase
7.4.5 Zusatzlast der Entnahmesteuer
7.5 Kapitalallokation bei entnahmesteuerfreier Einlagenrückgewähr
7.5.1 Modifikation des Grundmodells
7.5.2 Intertemporale Kapitalallokation
7.5.3 Zusatzlast der Entnahmesteuer
7.6 Ein numerisches Beispiel
7.6.1 Parameterwahl und Vorgehensweise
7.6.2 Graphische Darstellung der Entwicklungspfade
7.6.3 Ergebnisse
7.7 Kritische Betrachtung einiger Modellannahmen
Kapitel 8: Fortentwicklung der ZGS zu einem intertemporal neutralen Steuersystem
8.1 Modifikation der Kapitaleinkommensbesteuerung
8.2 Intertemporale Neutralität unter ZGS C
8.3 Staatseinnahmen
8.4 Fazit
Kapitel 9: Reformalternativen im Vergleich
9.1 Die Schweizer Duale Einkommensteuer
9.1.1 Parametrische Darstellung der SDES im Modell
9.1.2 Finanzierungsentscheidung in der SDES
9.1.3 Investitionsentscheidung in der SDES
9.1.4 Intertemporale Kapitalallokation in der SDES
9.2 Die Deutsche Duale Einkommensteuer
9.2.1 Parametrische Darstellung der DDES im Modell: Kapitalgesellschaften
9.2.2 Finanzierungsentscheidung in der DDES: Kapitalgesellschaften
9.2.3 Investitionsentscheidung in der DDES: Kapitalgesellschaften
9.2.4 Parametrische Darstellung der DDES im Modell: Personenunternehmen
9.2.5 Finanzierungsentscheidung in der DDES: Personenunternehmen
9.2.6 Investitionsentscheidung in der DDES: Personenunternehmen
9.2.7 Intertemporale Kapitalallokation in der DDES
9.3 Die Unternehmensteuerreform 2008
Kapitel 10: Schlussbetrachtung im Lichte der Kriterien zur Bewertung eines Steuersystems
10.1 Gemeinsamkeiten der ZGS-Szenarien
10.2 Unterschiede der ZGS-Szenarien
Anhang A: Transversalitätsbedingung
Anhang B: Sattelpfad als eindeutiges Optimum
Anhang C: Kein Alternieren unterschiedlicher Phasen
Anhang D: Wohlfahrtsvergleich zweier konvergenter Pfade
Anhang E: Verwendung des aufgezinsten Einlagenbestands
Literaturverzeichnis
Sachregister

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