Neutralitaetsverletzungen in der Besteuerung von Kapitaleinkommen und deren Wachstumswirkungen

Name: Neutralitaetsverletzungen in der Besteuerung von Kapitaleinkommen und deren Wachstumswirkungen | Eine theoretische und empirische Analyse des deutschen Steuersystems
Brand: Mohr Siebeck
Price: 74.0 EUR
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Eine theoretische und empirische Analyse des deutschen Steuersystems

Michael Stimmelmayr(Autor*in)

Mohr Siebeck (Verlag)

1. Auflage

Erschienen am 10. August 2012

197 Seiten

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978-3-16-152092-1 (ISBN)

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Inhalt

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Vorwort
Inhaltsverzeichnis
Tabellenverzeichnis
1 Einleitung
2 Konzepte der Neutralität in der Besteuerung von Kapitaleinkommen
2.1 Neutralität in der geschlossenen Volkswirtschaft
2.1.1 Besteuerung und Investitionen
2.1.1.1 Investitionswirkung der Besteuerung
2.1.1.1.1 Johansson-Samuelson Steuer
2.1.1.1.2 Cash-Flow Steuer
2.1.1.1.3 Zinsbereinigte Einkommensteuer (ACE)
2.1.2 Besteuerung und Anteilseigner
2.1.2.1 Kapitalstrukturwirkung der Besteuerung
2.1.2.1.1 Korrespondenz- und Syntheseprinzip
2.1.2.1.2 Zinsbereinigte Einkommensteuer (ACE)
2.1.2.1.3 Comprehensive Business Income Tax (CBIT)
2.1.2.2 Dividendenbesteuerung
2.1.2.3 Rechtsformneutralität
2.1.2.4 Inflationsneutralität
2.1.3 Besteuerung und Ersparnis
2.2 Neutralität im internationalen Kontext
2.2.1 Standortwirkung der Besteuerung
2.2.1.1 Kapitalexportneutralität (Capital Export Neutrality, CEN)
2.2.2 Wirkung der Besteuerung auf die Wohn- bzw. Geschäftssitzwahl
2.2.2.1 Kapitalimportneutralität (Capital Import Neutrality, CIN)
2.2.3 Internationale Gesellschafterfremdfinanzierung
2.2.4 Internationale Portfoliowirkung der Besteuerung
2.2.4.1 Globale Portfolio Neutralität (Global Portfolio Neutrality, GPN)
2.2.4.2 Nationale Neutralität (National Neutrality, NN)
2.2.5 Besteuerung und Unternehmensbeteiligungen
2.2.5.1 Beteiligungs-Neutralität (Capital Ownership Neutrality, CON)
2.2.5.2 Wettbewerbs-Neutralität (Market Neutrality)
2.3 Zwischenfazit
3 Kapitalbildung und die Besteuerung von Kapitaleinkommen
3.1 Neutralität und Kapitalbildung in der geschlossenen Volkswirtschaft
3.1.1 Definition von Steuerkeilen
3.1.2 Gesamtwirtschaftliche Neutralität
3.2 Betrachtung der internationalen Dimension
3.2.1 Besteuerung inländischer vs. ausländischer Einkünfte
3.2.2 Wachstumsneutralität im internationalen Kontext
3.3 Zwischenfazit
4 Besteuerung der Kapitaleinkommen in Deutschland
4.1 Zur Entwicklung der Kapitaleinkommensbesteuerung seit 2000
4.2 Entwicklung des Steuerbelastung insgesamt
4.2.1 Minderbeteiligung bei Spekulationsgewinnen
4.2.2 Minderbeteiligung ohne Spekulationsgewinne
4.2.3 Wesentliche Beteiligungen
4.3 Entwicklung der Steuerlast auf Unternehmens- und Anlegerebene
4.3.1 Minderbeteiligung bei Spekulationsgewinnen
4.3.2 Minderbeteiligung ohne Spekulationsgewinne
4.3.3 Wesentliche Beteiligungen
4.4 Zwischenfazit
5 Wachstumswirkungen der Neutralitätsverletzungen
5.1 Kurzbeschreibung des CGE Modells
5.2 Abbildung der Steuerbelastung 2006 in Deutschland
5.3 Effekte der Steueränderungen seit 2006
5.3.1 Kapitalkosten, Grenzsteuerbelastung und Gesamtbelastung
5.3.2 Effekte auf die Portfoliostruktur
5.3.3 Gesamtwirtschaftliche Effekte
5.4 Sensitivitätsanalysen
5.4.1 Intersektorale Mobilität
5.4.2 Substituierbarkeit der Anlageformen
5.4.3 Die Reform im Fall wesentlicher Beteiligungen
5.5 Bedeutsame Detailregelungen der Reform 2008
5.5.1 Zur Thesaurierungsbegünstigung
5.5.2 Zur Zinsschranke
5.6 Einzelmaßnahmen der Reform 2008
5.6.1 Senkung der Körperschaftsteuer und Änderung der Abschreibungsregeln
5.6.2 Einführung der Abgeltungsteuer
5.7 Gesamtwirtschaftliche Effekte der Wachstumsneutralität
5.8 Abzug von kalkulatorischen Eigenkapitalzinsen (ACE)
5.9 Zwischenfazit: Ergebnisse im nationalen Kontext
6 Wachstumswirkungen bei internationaler Integration
6.1 Beurteilung der Entwicklung 2006 bis 2009 beim Investitionssteuerkeil
6.2 Implikationen der Entwicklung für die steuerliche Standortattraktivität
6.3 Die Entwicklung in einem Mischsystem mit internationalen Anteilseignern
6.4 Gesamtwirkung der Reform 2008
6.5 Wachstumsneutralität im internationalen Kontext
6.6 Zwischenfazit: Ergebnisse im internationalen Kontext
7 Schlußfolgerungen
Anhang
A.1 Wachstumsneutralität- Formaltheoretische Analyse
A.1.1 Optimierungsverhalten ohne Steuern
A.1.2 Optimierungsverhalten mit Steuern
A.1.3 Modellierung einer zinsbereinigten Körperschaftsteuer
A.2 Gegenwartswert der steuerlichen Abschreibung
A.3 ifoMod
A.3.1 Kalibrierung des CGE Modells
Literatur
Sachverzeichnis

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