Spezialwissen Verfahrensrecht - Finanzgerichtliches Verfahren, Haftung, Steuerstraf- und Steuerordnungswidrigkeitenrecht

Name: Spezialwissen Verfahrensrecht - Finanzgerichtliches Verfahren, Haftung, Steuerstraf- und Steuerordnungswidrigkeitenrecht | mit Übersichten und Beispielen
Brand: Erich Schmidt Verlag
Price: 27.4 EUR
Availability: OnlineOnly

mit Übersichten und Beispielen

Ralf Sikorski(Autor*in)

Erich Schmidt Verlag

1. Auflage

Erschienen am 17. Dezember 2019

100 Seiten

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978-3-503-18870-3 (ISBN)

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Inhalt

Intro
Titel
Vorwort
Inhaltsverzeichnis
A. Das finanzgerichtliche Verfahren
I. Überblick
1. Rechtsweggarantie
2. Gerichtsverfassung
3. Verfahrensablauf
4. Zulässigkeit als Voraussetzung für die Sachentscheidung
II. Klageverfahren
1. Klagearten
a) Überblick
b) Anfechtungsklage
c) Verpflichtungsklage
d) Leistungsklage
e) Feststellungsklage
f) Besonderheiten
2. Die Zulässigkeitsvoraussetzungen
a) Überblick
b) Finanzrechtsweg
c) Statthaftigkeit
d) Erfolgloses Vorverfahren
e) Klagebefugnis
f) Prozessfähigkeit, ordnungsgemäße Vertretung
g) Frist
h) Form
i) Notwendiger Inhalt der Klage
j) Klageantrag
3. Allgemeine Verfahrensgrundsätze
a) Untersuchungsgrundsatz
b) Fristsetzung im Einspruchs- und im Klageverfahren
c) Grundsatz der Mündlichkeit
d) Grundsatz der Öffentlichkeit
e) Grundsatz des rechtlichen Gehörs
f) Schriftverkehr
4. Änderung angefochtener Verwaltungsakte während des Klageverfahrens
5. Entscheidungen des Finanzgerichts
6. Vorläufiger Rechtsschutz
a) Aussetzung der Vollziehung
aa) Begriff
bb) Vollziehbarer Verwaltungsakt
cc) Umfang der Aussetzung der Vollziehung
dd) Antragstellung
b) Einstweilige Anordnung
III. Revision
1. Statthaftigkeit
2. Nichtzulassungsbeschwerde
3. Verfahrensgrundsätze
4. Entscheidung
IV. Beschwerde
V. Kosten des Verfahrens
1. Kosten
2. Streitwert
VI. Veröffentlichung der Entscheidungen des Bundesfinanzhofs
VII. Der Europäische Gerichtshof
VIII. Die Verfassungsbeschwerde
B. Das Haftungsverfahren nach der AO
I. Allgemeiner Überblick
1. Zweck der Haftung
2. Begriffsdefinitionen
a) Gesamtschuldnerschaft
b) Grundsatz der Akzessorietät
c) Umfang der Haftung
II. Die Haftungstatbestände nach der Abgabenordnung
1. Überblick über die gesetzlichen Haftungstatbestände
2. Haftung der Vertreter
a) Zweck der Vorschrift
b) Personenkreis
c) Pflichtverletzung
d) Verschulden und Umfang der Haftung
e) Haftungsschaden
f) Rechtsfolgen der Haftung
3. Haftung der Vertretenen
4. Haftung des Steuerhinterziehers
a) Zweck der Vorschrift
b) Voraussetzungen
c) Umfang der Haftung
5. Haftung bei Verletzung der Pflicht zur Kontenwahrheit
6. Haftung Dritter bei Datenübermittlungen an Finanzbehörden
7. Haftung bei Organschaft
8. Haftung des Eigentümers von Gegenständen
a) Zweck der Vorschrift
b) Voraussetzungen
c) Umfang der Haftung
9. Haftung des Betriebsübernehmers
a) Zweck der Vorschrift
b) Voraussetzungen
c) Umfang der Haftung
10. Erwerb eines Handelsgeschäfts
III. Exkurs: Haftung nach Einzelsteuergesetzen
1. Überblick
2. Haftung des Arbeitgebers für Lohnsteuer
3. Umsatzsteuerliche Haftungstatbestände
IV. Exkurs: Weitere zivilrechtliche Haftungstatbestände
V. Vertragliche Haftung
VI. Geltendmachung von gesetzlichen Haftungsansprüchen
1. Überblick
2. Haftungsbescheid
a) Voraussetzungen für den Erlass eines Haftungsbescheides
b) Inhalt des Haftungsbescheides
c) Einwendungen gegen den Haftungsbescheid
d) Festsetzungsverjährung
e) Änderung von Haftungsbescheiden
3. Leistungsgebot
C. Das Steuerstrafrecht und Steuerordnungswidrigkeitenrecht
I. Allgemeiner Überblick
1. Funktion und Abgrenzung
2. Kopplungsvorschriften zum Steuerrecht
3. Mitwirkungspflichten
II. Steuerstraftaten
1. Überblick
a) Begriff
b) Allgemeine Voraussetzungen einer Straftat
aa) Definition
bb) Objektiver Tatbestand
cc) Rechtswidrigkeit der Tat
dd) Schuldfähigkeit des Täters
ee) Subjektiver Tatbestand
2. Tatbestände der Steuerhinterziehung
a) Überblick
b) Tathandlungen
c) Taterfolg
aa) Steuerverkürzung als regelmäßiger Taterfolg
bb) Geschütztes Rechtsgut bei einer Steuerverkürzung
cc) Vollendung der Steuerverkürzung
dd) Steuerverkürzung auf Zeit
ee) Vollendung der Steuerverkürzung bei Nichtabgabe von Steuererklärungen
ee) Steuerverkürzung bei Grundlagen- und Folgebescheiden
ff) Versuch der Steuerverkürzung
d) Vorsätzliches Handeln
3. Folgen der Steuerhinterziehung
4. Beteiligung an der Straftat
5. Selbstanzeige
a) Rechtsnatur der Selbstanzeige
b) Folgen der Selbstanzeige
c) Voraussetzungen für eine wirksame Selbstanzeige
aa) Allgemeines
bb) Materiallieferungsgebot
cc) Vollständigkeitsgebot
d) Form der Selbstanzeige
e) Zahlungsgebot
f) Sperrwirkung
g) Absehen von der Strafverfolgung
6. Verfolgungsverjährung bei Steuerstraftaten
III. Steuerordnungswidrigkeiten
1. Allgemeines
2. Leichtfertige Steuerverkürzung
3. Steuergefährdung
4. Gefährdung von Abzugssteuern
5. Gefährdung des Umsatzsteueraufkommens
IV. Verfahrensvorschriften
1. Steuerstrafverfahren
2. Bußgeldverfahren
3. Exkurs: Steuerfahndung

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