Spezialwissen Umsatzsteuer - Immobilien

Name: Spezialwissen Umsatzsteuer - Immobilien
Brand: Erich Schmidt Verlag
Price: 45.4 EUR
Availability: OnlineOnly

Ralf Sikorski(Autor*in)

Erich Schmidt Verlag

1. Auflage

Erschienen am 18. Oktober 2023

270 Seiten

E-Book

PDF mit Wasserzeichen-DRM

Systemvoraussetzungen

978-3-503-21248-4 (ISBN)

45,40 €inkl. 7% MwSt.

Systemvoraussetzungen

für PDF mit Wasserzeichen-DRM

E-Book Einzellizenz

Als Download verfügbar

Beschreibung

Weitere Details

Weitere Ausgaben

Person

Inhalt

Umschlag Seite 1
Titel
Vorwort
Inhaltsverzeichnis
A. Der Immobilienbesitzer als Unternehmer
I. Wesen und Bedeutung der Umsatzsteuer
1. Finanzwirtschaftliche Betrachtung
2. Die Umsatzsteuer als Objektsteuer
3. Das System der Umsatzsteuer
4. Das Besteuerungsverfahren
a) Steuererklärung als Steueranmeldung
b) Voranmeldungsverfahren
c) Dauerfristverlängerung
d) Übergang der Steuerschuldnerschaft
II. Der umsatzsteuerliche Unternehmerbegriff
1. Bedeutung des Unternehmerbegriffs
2. Unternehmereigenschaft
a) Steuerfähigkeit
b) Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit
c) Selbstständigkeit
3. Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft
4. Rahmen des Unternehmens
a) Unternehmenseinheit
b) Unternehmensvermögen
c) Zuordnungsgebot
d) Zuordnungsverbot
e) Aufteilungsgebot und Zuordnungswahlrecht
aa) Teilunternehmerische Nutzung
bb) Zuordnungswahlrecht
cc) Zuordnung zum Unternehmen
dd) Aufteilung eines einheitlichen Gegenstandes
ee) Zeitpunkt der Zuordnung oder Aufteilung
ff) Ausübung der Zuordnungs- oder Aufteilungsentscheidung
III. Besteuerung der Kleinunternehmer
1. Überblick
2. Voraussetzungen
3. Rechtsfolgen
4. Option zur Regelbesteuerung
B. Der Vorsteuerabzug im Umsatzsteuerrecht
I. Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug
1. Überblick
a) Allgemeines zum Vorsteuerabzug
b) Zum Vorsteuerabzug berechtigter Personenkreis
2. Abzug der in Rechnung gestellten Umsatzsteuerbeträge als Vorsteuern
a) Allgemeines
b) Gesetzlich geschuldete Steuer
c) Ausgeführte Lieferung oder sonstige Leistung
d) Leistung eines anderen Unternehmers
e) Leistung für das Unternehmen
f) Ordnungsgemäße Rechnung als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug
g) Rechnungen in Sonderfällen
3. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer
4. Vorsteuerabzug ohne gesonderten Steuerausweis in einer Rechnung
5. Vorsteuerbeträge nach Durchschnittssätzen
II. Einschränkung des Vorsteuerabzugs
1. Allgemeines
2. Geschenke
3. Bewirtungskosten
4. Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte
5. Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer
6. Teilunternehmerisch genutzte Gebäude
7. Liebhaberei
III. Ausschluss vom Vorsteuerabzug
1. Ausführung steuerfreier Umsätze
2. Zuordnung von Vorsteuerbeträgen
a) Direkter Zusammenhang mit Ausgangsumsätzen
b) Direkter Zusammenhang mit unternehmerischer oder nichtunternehmerischer Tätigkeit
c) Teilunternehmerische Verwendung von Eingangsleistungen
d) Unmittelbarer Zusammenhang der Eingangsleistung nur mit der Gesamttätigkeit
IV. Aufteilung von Vorsteuerbeträgen
1. Allgemeines
2. Aufteilung der Vorsteuerbeträge im Zusammenhang mit Grundstücken
a) Allgemeines
b) Aufteilung der Vorsteuerbeträge bei der Anschaffung von Grundstücken
c) Aufteilung der Vorsteuerbeträge bei der Herstellung von Gebäuden
d) Abgrenzung zu Erhaltungsaufwendungen bei Gebäuden
V. Zeitpunkt der Zuordnung von Vorsteuerbeträgen oder der Vorsteueraufteilung
C. Vermietung und Verpachtung von Grundstücken
I. Steuerbare Umsätze
II. Steuerbefreiung für Umsätze aus der Vermietung und Verpachtung von Grundstücken
1. Überblick über das System der Steuerbefreiungen
2. Voraussetzungen für die Steuerbefreiung
a) Steuerfreie Grundstücksvermietung
b) Nebenleistungen zur Grundstücksvermietung
3. Besondere Verträge
a) Gemischte Verträge
b) Verträge besonderer Art
c) Überlassung von Sportanlagen
d) Scheinbestandteile
e) Abbau- und Ablagerungsverträge
f) Abstandszahlungen
g) Kaufanwartschaftsverhältnisse
h) Nießbrauch und Dienstbarkeiten
III. Ausnahmen von der Steuerbefreiung
1. Überblick
2. Beherbergung von Fremden
3. Campingplätze
4. Plätze für das Abstellen von Fahrzeugen
5. Betriebsvorrichtungen
IV. Verzicht auf die Steuerbefreiung bei Vermietungsumsätzen
1. Sinn und Zweck der Regelung
2. Voraussetzungen für den Verzicht auf die Steuerbefreiung
a) Überblick
b) Formelle Voraussetzungen
3. Prinzip der Einzeloption
4. Einschränkung der Optionsmöglichkeiten
a) Verwendung beim Mieter für vorsteuerabzugsberechtigte Umsätze
b) Bagatellgrenze
c) Teiloption
d) Nutzungsänderungen
e) Zivilrechtliche Überlegungen
V. Steuersatz und Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Vermietungsumsätzen
1. Regelsteuersatz
2. Ermäßigter Steuersatz bei Beherbergungsumsätzen
a) Begriff Beherbergung
b) Nicht begünstigte Leistungen
c) Kurzfristige Vermietung von Campingflächen
3. Bemessungsgrundlage
VI. Rechnungserteilung bei Vermietungsumsätzen
1. Berechtigung und Verpflichtung zur Ausstellung von Rechnungen
2. Angaben in der Rechnung
3. Rechnungserteilung bei Dauerschuldverhältnissen
4. Rechnungsvereinfachung für die Beherbergungsbranche
D. Anschaffung und Veräußerung von Grundstücken
I. Allgemeines
1. Stellung der Veräußerung einer Immobilie im System der Umsatzsteuer
2. Der Grundstücksbegriff
II. Grundstücksübertragung als Geschäftsveräußerung im Ganzen
1. Problemstellung
2. Begriff und Rechtsfolgen einer Geschäftsveräußerung
a) Überblick
b) Übertragung eines Unternehmens oder gesondert geführten Betriebs eines Unternehmens
c) Übertragung der wesentlichen Grundlagen
d) Übertragung an einen anderen Unternehmer für dessen Unternehmen
e) Fortführung des Unternehmens durch den Erwerber
3. Geschäftsveräußerung bei nur einem Grundstück
4. Geschäftsveräußerung bei Zurückhaltung wesentlicher Betriebsgrundlagen
5. Einbringungen
III. Grundstücksübertragung als steuerfreie oder steuerpflichtige Lieferung
1. Grundstücksübertragung als steuerfreie Lieferung
2. Verzicht auf die Steuerbefreiung bei Grundstücksübertragungen
a) Folgen einer wirksamen Option
b) Prinzip der Einzeloption
c) Formvorschriften
d) Übergang der Steuerschuldnerschaft
3. Entnahme von Grundstücken
IV. Zivilrechtliche Überlegungen
V. Probleme der Rechnungserteilung
1. Allgemeines
2. Fehlerhafte Annahme einer steuerpflichtigen Lieferung
3. Fehlerhafte Annahme einer Geschäftsveräußerung
VI. Teilunternehmerisch genutzte Grundstücke
E. Die Berichtigung des Vorsteuerabzugs aufgrund geänderter Verhältnisse
I. Überblick
1. Verwendungsabsicht im Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs
2. Berichtigungsobjekte i.?S.?d. §?15a UStG
3. Keine Vorsteuerberichtigung ohne grundsätzlichen Vorsteuerabzug
II. Änderung der Verhältnisse
1. Begriff und Überblick
2. Änderung der tatsächlichen Verwendung
3. Leerstehende Gebäude
4. Wechsel der Besteuerungsform
5. Geänderte Rechtsauffassung
6. Geschäftsveräußerung
7. Veräußerung oder Entnahme
a) Allgemeines
b) Nicht steuerbare Entnahmen
c) Vorrang der Geschäftsveräußerung
III. Durchführung der Vorsteuerkorrektur
1. Ursprünglicher Vorsteuerabzug
2. Berichtigungszeitraum
3. Verfahrensweise bei der Vorsteuerberichtigung
4. Die einzelnen Berichtigungsobjekte
a) Wirtschaftsgüter, die nicht nur einmalig zur Ausführung von Umsätzen verwendet werden
b) Wirtschaftsgüter, die nur einmalig zur Ausführung von Umsätzen verwendet werden
c) Untergegangene Bestandteile als Berichtigungsobjekt
d) Erhaltungsaufwendungen
e) Sonstige Leistungen, die nicht im Zusammenhang mit einem Wirtschaftsgut stehen
f) Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten
IV. Vereinfachungsregelungen
V. Vorsteuerabzug und Vorsteuerkorrektur bei Gebäuden auf fremden Grund und Boden
1. Begriff
2. Umsätze an den Besteller
3. Weiterlieferung durch den Besteller
4. Vorsteuerabzug
VI. Sonderfälle
VII. Besondere Aufzeichnungspflichten
F. Der Übergang der Steuerschuldnerschaft
I. Sinn und Zweck des Reverse-Charge-Verfahrens
1. Europäisches Recht
2. Umsetzung der europäischen Vorgabe in Deutschland
3. Vorsteuerabzug beim Übergang der Steuerschuldnerschaft
II. Überblick über die Eingangsleistungen für die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens im Inland
1. Aufbau des Gesetzes
2. Dienstleistungen eines Unternehmers aus dem übrigen Gemeinschaftsgebiet nach dem Empfängersitzprinzip
3. Andere Leistungen
4. Gemeinsame Anwendungsregelungen
III. Übergang der Steuerschuldnerschaft bei grenzüberschreitenden Leistungen
1. Dienstleistungen eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers im Inland
2. Andere Dienstleistungen oder Werklieferungen eines ausländischen Unternehmers im Inland
3. Ausländischer Unternehmer
4. Leistungsempfänger
IV. Die weiteren Anwendungsfälle des Übergangs der Steuerschuldnerschaft
1. Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände
2. Grundstückslieferungen
3. Bauleistungen
a) Begriff der Bauleistung
b) Leistungsempfänger einer Bauleistung
4. Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte
5. Übertragung von Treibhausgas-Emissionen
6. Lieferungen von Industrieschrott und sonstigen Abfallstoffen
7. Reinigen von Gebäuden
8. Lieferung von Gold mit einem Feingoldgehalt von mindestens 325 Tausendstel
9. Lieferung von Mobilfunkgeräten, Tablet-Computern, Spielekonsolen und integrierten Schaltkreisen
10. Lieferung von Edelmetallen, unedlen Metallen und Cermets
11. Telekommunikationsdienstleistungen
V. Gesetzliche Vereinfachungsregelung
VI. Vorrang der Differenzbesteuerung
VII. Ausnahmen von der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
VIII. Rechtsfolgen für die am Leistungsaustausch beteiligten Vertragsparteien
1. Rechtsfolgen für den leistenden Unternehmer
2. Rechtsfolgen für den Leistungsempfänger
a) Entstehung der Umsatzsteuer
b) Vorsteuerabzug
c) Berichtigung des Vorsteuerabzugs
d) Steuererklärungen
IX. Leistungen inländischer Unternehmer in den übrigen Mitgliedstaaten
1. Allgemeines
2. Zwingender Übergang der Steuerschuldnerschaft
3. Optionaler Übergang der Steuerschuldnerschaft
4. Mögliche Registrierung im übrigen Gemeinschaftsgebiet
Umschlag Seite 4

Systemvoraussetzungen

Als PDF speichern Als Link merken