Spezialwissen Umsatzsteuer - Binnenmarkt

Name: Spezialwissen Umsatzsteuer - Binnenmarkt | Umsatzsteuerliche Besonderheiten des Binnenmarkts anschaulich dargestellt, mit Übersichten und Beispielen
Brand: Erich Schmidt Verlag
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Umsatzsteuerliche Besonderheiten des Binnenmarkts anschaulich dargestellt, mit Übersichten und Beispielen

Ralf Sikorski(Autor*in)

Erich Schmidt Verlag

1. Auflage

Erschienen im Oktober 2021

297 Seiten

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978-3-503-20501-1 (ISBN)

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Inhalt

Intro
Titel
Vorwort
Inhaltsverzeichnis
A. Die internationalen Besteuerungsprinzipien bei der Umsatzsteuer
I. Allgemeiner Überblick
II. Warenlieferungen im Binnenmarkt
III. Dienstleistungen im Binnenmarkt
IV. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
1. Sinn und Zweck
2. Erteilung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Inland
3. Bestätigungsverfahren
4. Begrenzung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
5. Umsatzsteuer-Identifikationsnummern in den übrigen Mitgliedstaaten
B. Der innergemeinschaftliche Erwerb aus dem übrigen Gemeinschaftsgebiet
I. Allgemeiner Überblick
II. Der innergemeinschaftliche Erwerb gegen Entgelt
1. Begriff
2. Die Warenbewegung
3. Der Lieferer
4. Der Abnehmer
III. Innergemeinschaftliches Verbringen
1. Begriff
2. Vereinfachungsmaßnahmen
3. Ausnahmen
4. Formelle Pflichten
IV. Ausnahmen von der Erwerbsbesteuerung
1. Atypische Unternehmer
2. Erwerb durch bestimmte Einrichtungen
V. Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge
1. Allgemeiner Überblick
2. Personenkreis
3. Begriffe
4. Verfahren
5. Vorsteuerabzug für den Fahrzeuglieferer
VI. Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs
1. Grundfall
2. Verwendung einer vom Bestimmungsland abweichenden USt-IdNr. durch den Erwerber
VII. Steuerbefreiungen
VIII. Bemessungsgrundlage, Steuersatz
IX. Entstehung der Steuer
X. Vorsteuerabzug
XI. Aufzeichnungspflichten
C. Innergemeinschaftliche Lieferungen in das übrige Gemeinschaftsgebiet
I. Steuerbare Lieferungen
1. Grundfall
2. Innergemeinschaftliches Verbringen
a) Begriff
b) Vereinfachungsmaßnahmen
c) Ausnahmen
3. Innergemeinschaftliche Lieferung neuer Fahrzeuge
a) Einbeziehung neuer Fahrzeuge in den Erwerbstatbestand
b) Personenkreis
c) Begriffe
d) Vorsteuerabzug bei der Lieferung neuer Fahrzeuge
4. Ort der Lieferung
a) Grundsätze zum Ort der Lieferung
b) Ort der Werklieferung
c) Innergemeinschaftliche Reihengeschäfte
d) Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
e) Ort der Lieferung während einer Beförderungsleistung
II. Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen
1. Überblick
a) Sinn und Zweck der Regelung
b) Gesetzliche Voraussetzungen für die Steuerbefreiung
2. Der Lieferer
3. Gelangen des Gegenstandes in das übrige Gemeinschaftsgebiet
a) Allgemeines zum Nachweis der Warenbewegung
aa) Nachweis des Bestimmungsorts
bb) Beleg- und Buchnachweis
cc) Belegvorhaltepflicht des Lieferanten
dd) Gelangensbestätigung oder andere Alternativnachweise
ee) Folgen eines fehlenden Belegnachweises
ff) Doppel der Rechnung
b) Gelangensvermutung
c) Gelangensnachweis
aa) Nachweis vor Vermutung
bb) Inhalt der Gelangensbestätigung
d) Möglichkeit des Nachweises durch andere Belege bei Versendung durch den Unternehmer
e) Möglichkeit des Nachweises durch andere Belege bei Versendung durch den Abnehmer
f) Möglichkeit des Nachweises durch andere Belege bei Beförderung durch den Unternehmer
g) Möglichkeit des Nachweises durch andere Belege bei Beförderung durch den Abnehmer
h) Belegnachweis in Be- oder Verarbeitungsfällen
i) Alternativnachweise
j) Unionsversandverfahren und EMCS-Eingangsmeldung
k) Lieferung von Fahrzeugen
l) Innergemeinschaftliches Verbringen
4. Der Abnehmer einer innergemeinschaftlichen Lieferung
a) Im übrigen Gemeinschaftsgebiet registrierter Unternehmer
b) Verwendung einer gültigen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
5. Erwerbsbesteuerung im übrigen Gemeinschaftsgebiet
6. Abgabe einer zutreffenden Zusammenfassenden Meldung
7. Vertrauensschutz
8. Der Buchnachweis
III. Lieferungen an bestimmte Einrichtungen
IV. Bemessungsgrundlage
V. Entstehung einer Steuer bei fehlender Steuerbefreiung
VI. Rechnungserteilung
VII. Aufzeichnungspflichten
VIII. Zusammenfassende Meldungen
1. Sinn und Zweck
2. Verpflichteter Personenkreis
3. Meldezeitraum
4. Inhalt der Zusammenfassenden Meldung
a) Erstmalige Zusammenfassende Meldung
b) Berichtigung von Zusammenfassenden Meldungen
D. Innergemeinschaftliche Reihen- und Dreiecksgeschäfte
I. Definition des Reihengeschäfts
II. Bewegte oder unbewegte Lieferung
III. Steuerbefreiung für die bewegte Lieferung
IV. Zuordnung der Warenbewegung bei Befördern oder Versenden durch den ersten Lieferer oder den letzten Abnehmer
1. Transport der Ware durch den ersten Unternehmer in der Reihe
2. Transport der Ware durch den letzten Abnehmer in der Reihe
V. Zuordnung der Warenbewegung bei Befördern oder Versenden durch einen Zwischenhändler
1. Allgemeine Zuordnungsregelungen
2. Ergänzende Regelungen für Reihengeschäfte im Zusammenhang mit dem übrigen Gemeinschaftsgebiet
VI. Bedeutung der Transportabsprachen zwischen den Beteiligten
VII. Zusammenspiel von Lieferung und Erwerb bei Reihengeschäften
VIII. Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
1. Sinn und Zweck der Sonderregelung
2. Voraussetzungen
3. Rechtsfolgen
4. Formvorschriften
5. Regelungslücken
IX. Exkurs: Reihengeschäfte im Zusammenhang mit dem Drittland
E. Konsignationslagerregelungen
I. Begriff
II. Rechtslage im Inland zum innergemeinschaftlichen Verbringen
III. Unionsweite Konsignationslagerregelung
IV. Die inländische Konsignationslagerregelung im Einzelnen
1. Voraussetzungen und Folgen
2. Besonderheiten
F. Innergemeinschaftliche Fernverkäufe
I. Allgemeiner Überblick
II. Neuregelung über die innergemeinschaftlichen Fernverkäufe
1. Allgemeiner Überblick
2. Die grundsätzlichen Regelungen für Fernverkäufe
a) Begriffsbestimmungen
b) Art der Warenbewegung
c) Von der Sonderregelung ausgenommene Gegenstände
d) Abnehmerkreis
e) Bagatellgrenze
f) Besteuerung im Ursprungsland oder im Bestimmungsland
3. Einbeziehung von elektronischen Schnittstellen
a) Warenverkäufe über eine elektronische Schnittstelle als Vermittler des Warenverkaufs
b) Fiktives Kommissionsgeschäft durch Verkäufe über eine elektronische Schnittstelle
4. Einbeziehung von Fernverkäufen unmittelbar aus dem Drittland
III. Besonderes Besteuerungsverfahren für den innergemeinschaftlichen Fernverkauf
1. Folgen des Bestimmungslandprinzips bei Fernverkäufen
2. Besonderes Besteuerungsverfahren One-Stop-Shop
a) Anwendungsbereich
b) Verfahren
c) Fernverkäufe von aus dem Drittlandsgebiet eingeführten Sendungen bis zu 150 ?
G. Innergemeinschaftliche Dienstleistungen
I. Überblick über die Besteuerung von Dienstleistungen
1. Begriff der sonstigen Leistung
2. Abgrenzung zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen
3. Bedeutung der Bestimmung des Ortes der sonstigen Leistung
II. Grundregeln für die Bestimmung des Ortes der sonstigen Leistung
1. Leistungen an einen anderen Unternehmer
a) Sinn und Zweck des Empfängersitzprinzips
b) Der Leistungsempfänger
c) Leistung für das Unternehmen des Leistungsempfängers
d) Sitz des Leistungsempfängers
e) Abgrenzung zu Ausnahmetatbeständen
2. Leistungen an einen Nichtunternehmer
a) Sinn und Zweck des Unternehmersitzprinzips
b) Sitz des leistenden Unternehmers
c) Abgrenzung zu den Ausnahmetatbeständen
III. Besteuerung von Dienstleistungen am tatsächlichen Leistungsort
1. Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken
a) Sinn und Zweck der Regelung
b) Grundstücksbegriff
c) Vermietungs- und Verpachtungsleistungen
d) Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Veräußerung oder dem Erwerb eines Grundstücks
e) Leistungen zur Erschließung von Grundstücken und zur Ausführung von Bauleistungen
f) Leistungen, die nicht im Zusammenhang mit einem Grundstück stehen
g) Grenzüberschreitende Folgen des Belegenheitsprinzips
2. Vermietung von Beförderungsmitteln
a) Allgemeiner Überblick
b) Ort der Dienstleistung bei kurzfristiger Vermietung von Beförderungsmitteln
c) Ort der Dienstleistung bei langfristiger Vermietung von Beförderungsmitteln
d) Fahrzeugüberlassung an Mitarbeiter aus dem übrigen Gemeinschaftsgebiet
e) Langfristige Überlassung eines Sportbootes
f) Besonderheiten im Verhältnis zum Drittlandsgebiet
3. Kulturelle, künstlerische, wissenschaftliche, unterrichtende, sportliche und unterhaltende Tätigkeiten einschließlich der Veranstaltungsleistungen
a) Allgemeiner Überblick
b) Dienstleistungen an Unternehmer
c) Dienstleistungen an Nichtunternehmer
d) Eintrittsberechtigung zu entsprechenden Veranstaltungen
4. Dienstleistungen im Zusammenhang mit Messen, Ausstellungen und Kongressen
a) Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück
b) Einheitliche Veranstaltungsleistungen
c) Erbringung einzelner Leistungen
d) Veranstaltungsleistungen im Drittlandsgebiet
5. Restaurationsleistungen
a) Grundregelung
b) Sonderregel für Restaurations- und Verpflegungsdienstleistungen an Bord eines Schiffes, eines Flugzeugs oder in der Eisenbahn
6. Personenbeförderungen
7. Arbeiten an beweglichen Gegenständen
a) Allgemeiner Überblick
b) Dienstleistungen an Unternehmer
c) Dienstleistungen an Nichtunternehmer
8. Vermittlungsleistungen
a) Allgemeiner Überblick
b) Dienstleistungen an Unternehmer
c) Dienstleistungen an Nichtunternehmer
d) Steuerbefreiung der Vermittlungsleistung
9. Telekommunikationsdienstleistungen, Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen und elektronische Dienstleistungen an Nichtsteuerpflichtige
a) Allgemeiner Überblick
aa) Empfängersitzprinzip
bb) Dienstleistungen auf dem Gebiet der Telekommunikation
cc) Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen
dd) Elektronisch erbrachte Dienstleistungen
b) Dienstleistungen an Unternehmer
c) Dienstleistungen an Nichtunternehmer
d) Dienstleistungskommission im Telekommunikationsbereich
10. Güterbeförderungen
a) Allgemeiner Überblick
b) Güterbeförderungen an Unternehmer
c) Güterbeförderungen an Nichtunternehmer
d) Gebrochene Güterbeförderungen
e) Dienstleistungen im Zusammenhang mit Güterbeförderungen
aa) Dienstleistungen an Unternehmer
bb) Dienstleistungen an Nichtunternehmer
IV. Besonderheiten im Verhältnis zum Drittlandsgebiet
1. Allgemeines
2. Katalogleistungen an Nichtunternehmer aus dem Drittlandsgebiet
3. Im Inland genutzte Leistungen eines Unternehmers aus dem Drittland
a) Allgemeiner Überblick
b) Vermietung eines Beförderungsmittels
c) Erbringung einer Katalogleistung an eine juristische Person des öffentlichen Rechts
d) Telekommunikationsdienstleistungen und Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen durch Unternehmer aus dem Drittland
4. Kurzfristige Vermietung von Fahrzeugen zur Nutzung im Drittland
5. Ausschließlich im Drittlandsgebiet erbrachte Leistungen
V. Besteuerungsverfahren für grenzüberschreitende Dienstleistungen
1. Allgemeines
2. Übergang der Steuerschuldnerschaft
a) Sinn und Zweck des sog. Reverse-Charge-Verfahrens
b) Eingangsleistungen für die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens im Inland
c) Übergang der Steuerschuldnerschaft bei grenzüberschreitenden Leistungen
aa) Dienstleistungen eines im übrigen Gemeinschaftsgebiets ansässigen Unternehmers nach dem Empfängersitzprinzip
bb) Andere Dienstleistungen oder Werklieferungen eines ausländischen Unternehmers
cc) Ausländischer Unternehmer
dd) Der Leistungsempfänger
3. Besonderes Besteuerungsverfahren
a) Allgemeiner Überblick
b) Dienstleistungen durch inländische Unternehmer im übrigen Gemeinschaftsgebiet
c) Dienstleistungen durch im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer
d) Dienstleistungen durch im Drittland ansässige Unternehmer
4. Registrierungspflicht im übrigen Gemeinschaftsgebiet
VI. Zusammenfassende Meldung
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