Basiswissen Umsatzsteuer

Name: Basiswissen Umsatzsteuer | Überblick von der Steuerbarkeit bis zur Umsatzsteuerzahllast, mit Übersichten und Beispielen
Brand: Erich Schmidt Verlag
Price: 45.4 EUR
Availability: OnlineOnly

Überblick von der Steuerbarkeit bis zur Umsatzsteuerzahllast, mit Übersichten und Beispielen

Ralf Sikorski(Autor*in)

Erich Schmidt Verlag

1. Auflage

Erschienen am 9. November 2020

100 Seiten

E-Book

PDF mit Wasserzeichen-DRM

Systemvoraussetzungen

978-3-503-19414-8 (ISBN)

45,40 €inkl. 7% MwSt.

Systemvoraussetzungen

für PDF mit Wasserzeichen-DRM

E-Book Einzellizenz

Als Download verfügbar

Beschreibung

Weitere Details

Weitere Ausgaben

Inhalt

Intro
Titel
Vorwort
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
A. Allgemeine Einführung in die Umsatzsteuer
I. Wesen und Bedeutung der Umsatzsteuer
1. Finanzwirtschaftliche Betrachtung
2. Sozial- und wirtschaftspolitische Bedeutung
3. Das System der Umsatzsteuer
II. Unternehmer, Unternehmen
1. Bedeutung des Unternehmerbegriffs
2. Unternehmereigenschaft
a) Steuerfähigkeit
b) Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit
c) Selbstständigkeit
d) Sonderfall innergemeinschaftliche Lieferung neuer Fahrzeuge
3. Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft
4. Rahmen des Unternehmens
a) Unternehmenseinheit
b) Unternehmensvermögen
aa) Überblick
bb) Zuordnungsgebot
c) Zuordnungsverbot
d) Aufteilungsgebot und Zuordnungswahlrecht
aa) Teilunternehmerische Nutzung
bb) Zuordnungswahlrecht
cc) Zuordnung zum Unternehmen
dd) Aufteilung eines einheitlichen Gegenstands
ee) Zeitpunkt der Zuordnung oder Aufteilung
ff) Ausübung der Zuordnungs- oder Aufteilungsentscheidung
III. Besteuerungsverfahren
1. Steuererklärung
2. Voranmeldungsverfahren
3. Dauerfristverlängerung
4. Übergang der Steuerschuldnerschaft
B. Steuerbare Umsätze
I. Überblick über die Umsätze des UStG
1. Begriff der Steuerbarkeit
2. Begriff des Leistungsumsatzes
3. Besteuerung der Importe
a) Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet
b) Innergemeinschaftlicher Erwerb aus dem übrigen Gemeinschaftsgebiet
II. Der Leistungsaustausch im Umsatzsteuerrecht
1. Begriff der Leistung
2. Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung
3. Leistungsaustausch
a) Begriff
b) Fehlender Leistungsaustausch
c) Schadenersatz
d) Mitgliederbeiträge
e) Behandlung von Gutscheinen
f) Unentgeltliche Wertabgaben
4. Leistungsbeziehungen zwischen Gesellschaften und ihren Mitgliedern
a) Gesellschafterbeiträge oder Leistungsaustausch
b) Gründung von Gesellschaften
c) Leistungen der Gesellschafter an die Gesellschaft
d) Leistungen der Gesellschaft an die Gesellschafter
e) Ausscheiden von Gesellschaftern und Auflösung von Gesellschaften
III. Lieferungen im Umsatzsteuerrecht
1. Begriff
a) Allgemeines
b) Sicherungsübereignungen
c) Kommissionsgeschäfte
d) Agenturgeschäfte
e) Leasingverträge
f) Werkverträge
g) Rücklieferung, Rückgabe, Umtausch
h) Geschäftsveräußerung im Ganzen
i) Keine Verbindung mit einem vorherigen Vorsteuerabzug
2. Zeitpunkt der Lieferung
3. Lieferungen gegen Entgelt gleichgestellte Umsätze
a) Allgemeiner Überblick
b) Gegenstandsentnahmen des Unternehmers
c) Sachzuwendungen an das Personal
d) Andere unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen
4. Ort der Lieferung
a) System der Vorschriften zur Bestimmung des Ortes der Lieferung
b) Lieferort bei Beförderungs- und Versendungslieferungen
c) Lieferungen ohne Beförderung oder Versendung
d) Lieferort im Einfuhrland
e) Sonderregelung für den innergemeinschaftlichen Versandhandel
f) Ort der Lieferung während einer Beförderungsleistung
g) Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte
h) Reihengeschäfte
aa) Definition des Reihengeschäfts
bb) Bewegte oder unbewegte Lieferung
cc) Steuerbefreiung für die bewegte Lieferung
dd) Zuordnung der Warenbewegung bei Befördern oder Versenden durch den ersten Lieferer oder den letzten Abnehmer
ee) Zuordnung der Warenbewegung bei Befördern oder Versenden durch einen Zwischenhändler
IV. Sonstige Leistungen im Umsatzsteuerrecht
1. Überblick über die Besteuerung von Dienstleistungen
a) Begriff der sonstigen Leistung
b) Zeitpunkt der sonstigen Leistung
c) Sonstigen Leistungen gleichgestellte Umsätze
aa) Allgemeines
bb) Verwendung von Gegenständen des Unternehmens
cc) Verwendung von Fahrzeugen des Unternehmens
dd) Verwendung einer dem Unternehmen zugeordneten Wohnung
ee) Unentgeltliche Dienstleistungen
d) Grundsätzliche Bedeutung der Bestimmung des Ortes der sonstigen Leistung
2. Grundregeln für die Bestimmung des Ortes der sonstigen Leistung
a) Leistungen an einen anderen Unternehmer
aa) Sinn und Zweck des Empfängersitzprinzips
bb) Der Leistungsempfänger
cc) Leistung für das Unternehmen des Leistungsempfängers
dd) Sitz des Leistungsempfängers
b) Leistungen an einen Nichtunternehmer
aa) Sinn und Zweck des Unternehmersitzprinzips
bb) Sitz des leistenden Unternehmers
3. Besteuerung am tatsächlichen Leistungsort
a) Dienstleistungen im Zusammenhang mit Grundstücken
aa) Sinn und Zweck der Regelung
bb) Grundstücksbegriff
cc) Vermietungs- und Verpachtungsleistungen
dd) Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Veräußerung oder dem Erwerb von Grundstücken
ee) Leistungen zur Erschließung von Grundstücken und zur Ausführung von Bauleistungen
ff) Leistungen, die nicht im Zusammenhang mit einem Grundstück stehen
b) Vermietung von Beförderungsmitteln
aa) Allgemeiner Überblick
bb) Ort der Dienstleistung bei kurzfristiger Vermietung von Beförderungsmitteln
cc) Ort der Dienstleistung bei langfristiger Vermietung von Beförderungsmitteln
dd) Langfristige Überlassung eines Sportbootes
ee) Besonderheiten im Verhältnis zum Drittlandsgebiet
c) Kulturelle, künstlerische, wissenschaftliche, unterrichtende, sportliche und unterhaltende Tätigkeiten einschließlich der Veranstaltungsleistungen
aa) Allgemeiner Überblick
bb) Dienstleistungen an Unternehmer
cc) Dienstleistungen an Nichtunternehmer
dd) Eintrittsberechtigungen für entsprechende Veranstaltungen
d) Dienstleistungen im Zusammenhang mit Messen, Ausstellungen und Kongressen
aa) Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück
bb) Einheitliche Veranstaltungsleistungen
cc) Erbringung einzelner Leistungen
dd) Veranstaltungsleistungen im Drittlandsgebiet
e) Restaurationsleistungen
aa) Grundregelung
bb) Sonderregel für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen an Bord eines Schiffes, eines Flugzeugs oder in der Eisenbahn
f) Personenbeförderungen
g) Arbeiten an beweglichen Gegenständen
aa) Allgemeiner Überblick
bb) Dienstleistungen an Unternehmer
cc) Dienstleistungen an Nichtunternehmer
h) Vermittlungsleistungen
aa) Allgemeiner Überblick
bb) Dienstleistungen an Unternehmer
cc) Dienstleistungen an Nichtunternehmer
dd) Steuerbefreiung der Vermittlungsleistung
i) Telekommunikationsdienstleistungen, Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen und elektronische Dienstleistungen an Nichtsteuerpflichtige
j) Güterbeförderungen
aa) Allgemeiner Überblick
bb) Güterbeförderungen an Unternehmer
cc) Güterbeförderungen an Nichtunternehmer
dd) Gebrochene Güterbeförderungen
ee) Dienstleistungen im Zusammenhang mit Güterbeförderungen
4. Besonderheiten im Verhältnis zum Drittlandsgebiet
a) Allgemeiner Überblick
b) Katalogleistungen an Nichtunternehmer aus dem Drittlandsgebiet
c) Im Inland genutzte Leistungen eines Unternehmers aus dem Drittland
d) Kurzfristige Vermietung von Fahrzeugen zur Nutzung im Drittland
e) Ausschließlich im Drittlandsgebiet erbrachte Leistungen
C. Steuerbefreiungen
I. Überblick über das System der Steuerbefreiungen
1. Politische Motivation
2. Vorsteuerabzug bei steuerfreien Umsätzen
II. Verzicht auf Steuerbefreiungen
1. Sinn und Zweck einer Option zur Steuerpflicht
2. Voraussetzungen
3. Prinzip der Einzeloption
4. Einschränkung der Optionsmöglichkeiten
a) Lieferung von Grundstücken
b) Vermietungs- und Verpachtung von Grundstücken
III. Steuerbefreiung bei Ausfuhrlieferungen
1. Überblick
a) Exportumsätze im Allgemeinen
b) Überblick über die Ausfuhrlieferungen ins Drittlandsgebiet
2. Befördern oder Versenden des Gegenstands durch den Lieferer
3. Befördern oder Versenden des Gegenstands durch den Abnehmer
4. Beförderung oder Versenden des Gegenstands in Freihäfen
5. Besonderheiten bei Ausfuhrlieferungen
a) Gegenstände zur Ausrüstung und Versorgung eines Beförderungsmittels
b) Ausfuhren im nichtkommerziellen Reiseverkehr
c) Reihengeschäfte
IV. Befreiungsvorschriften im Zusammenhang mit der Ausfuhr
1. Überblick
2. Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr
3. Beförderungs- und Vermittlungsleistungen
4. Leistungen an bestimmte Einrichtungen
V. Innergemeinschaftliche Lieferungen
1. Überblick
2. Gesetzliche Voraussetzungen für die Steuerbefreiung
3. Der Lieferer einer innergemeinschaftlichen Lieferung
4. Gelangen des Gegenstands in das übrige Gemeinschaftsgebiet
5. Der Abnehmer einer innergemeinschaftlichen Lieferung
6. Erwerbsbesteuerung im übrigen Gemeinschaftsgebiet
7. Abgabe einer zutreffenden Zusammenfassenden Meldung als weitere Voraussetzung für die Steuerbefreiung
8. Vertrauensschutz
9. Innergemeinschaftliche Reihengeschäfte
VI. Steuerbefreiung bei der Übertragung von Grundstücken
VII. Steuerbefreiung bei der Vermietung und Verpachtung von Grundstücken
1. Überblick
2. Steuerfreie Grundstücksvermietungen
3. Besondere Verträge
4. Ausnahmen von der Steuerbefreiung
5. Verzicht auf die Steuerbefreiung bei Vermietungsumsätzen
VIII. Finanzumsätze
IX. Heilberufliche Tätigkeiten
1. Steuerfreie Tätigkeiten
2. Nicht steuerbefreite Umsätze
X. Umsätze aus steuerfrei verwendeten Gegenständen
XI. Sonstige Befreiungsvorschriften
D. Steuersätze und Bemessungsgrundlage
I. Steuersätze
1. Allgemeiner Steuersatz
2. Ermäßigter Steuersatz
3. Besondere Steuersätze bei der Besteuerung nach Durchschnittssätzen
4. Auswirkungen von Steuersatzänderungen
II. Bemessungsgrundlagen
1. Entgeltliche Leistungen
a) Begriff "Entgelt"
b) Zuschüsse
c) Durchlaufende Posten
d) Tausch und tauschähnliche Umsätze
e) Leistungen an Arbeitnehmer im Leistungsaustausch
2. Unentgeltliche Wertabgaben
a) Allgemeines
b) Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen Lieferungen
c) Bemessungsgrundlage bei der unentgeltlichen Verwendung von Gegenständen
d) Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen Dienstleistungen
3. Mindestbemessungsgrundlage
4. Innergemeinschaftlicher Erwerb
5. Durchschnittsbeförderungsentgelt
6. Entgelte in fremder Währung
E. Entstehung der Umsatzsteuer, Steuerschuldner
I. Entstehung der Umsatzsteuer
1. Besteuerungsart
a) Überblick
b) Versteuerung nach vereinbarten Entgelten
c) Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten
d) Wechsel der Besteuerungsart
2. Istversteuerung von Anzahlungen
3. Entstehung der Umsatzsteuer bei unentgeltlichen Wertabgaben
4. Entstehung der Umsatzsteuer beim Übergang der Steuerschuldnerschaft
5. Berichtigung der Umsatzsteuer
a) Änderung der Bemessungsgrundlage
b) Forderungsausfall
c) Sonstige Anwendungsfälle des §?17 UStG
II. Steuerschuldner
1. Unternehmer als Steuerschuldner
2. Übergang der Steuerschuldnerschaft
a) Sinn und Zweck des Reverse-Charge-Verfahrens
b) Eingangsleistungen für die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens
c) Ausnahmen von der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
d) Leistungen inländischer Unternehmer den übrigen Mitgliedstaaten
F. Rechnungserteilung, Rechnungsberichtigung
I. Ausstellen von Rechnungen
1. Berechtigung und Verpflichtung zur Rechnungserteilung
a) Rechnungserteilungspflicht bei Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück
b) Rechnungserteilungserteilungspflicht bei anderen Leistungen
c) Sonderfälle
2. Begriff und Inhalt der Rechnung
a) Begriff
b) Echtheit und Unversehrtheit von Rechnungen
c) Inhalt der Rechnung
d) Zeitpunkt der Rechnungserteilung
e) Überprüfung der Rechnungsangaben durch den Leistungsempfänger
3. Rechnungen in Sonderfällen
a) Gutschriften
b) Kleinbetragsrechnungen
c) Fahrausweise
d) Rechnungserteilung bei Anzahlungen
e) Innergemeinschaftliche Leistungen
f) Anwendung von Sonderregelungen
g) Mindestbemessungsgrundlage
II. Aufbewahren von Rechnungen
III. Unrichtiger und unberechtigter Steuerausweis
1. Unrichtiger Steuerausweis
2. Unberechtigter Steuerausweis
IV. Berichtigung von Rechnungen
1. Allgemeines
2. Zeitliche Wirkung einer Rechnungsberichtigung
a) Rechnungskorrektur zur Erlangung des Vorsteuerabzugs beim Leistungsempfänger
b) Rechnungskorrektur zur Beseitigung der Steuerschuld nach §?14c UStG
G. Vorsteuerabzug
I. Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug
1. Überblick
a) Allgemeines zum Vorsteuerabzug
b) Zum Vorsteuerabzug berechtigter Personenkreis
2. Abzug der in Rechnung gestellten Umsatzsteuerbeträge als Vorsteuer
a) Allgemeines
b) Gesetzlich geschuldete Steuer
c) Ausgeführte Lieferung oder sonstige Leistung
d) Leistung eines anderen Unternehmers
e) Leistung für das Unternehmen
f) Ordnungsgemäße Rechnung als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug
3. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer
4. Vorsteuerabzug ohne gesonderten Steuerausweis in einer Rechnung
5. Weitere Besonderheiten
a) Vorsteuerbeträge nach Durchschnittssätzen
b) Innergemeinschaftlicher Fahrzeuglieferer
II. Einschränkung des Vorsteuerabzugs
1. Allgemeines
2. Geschenke
3. Bewirtungskosten
4. Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte
5. Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer
6. Teilunternehmerisch genutzte Gebäude
7. Liebhaberei
III. Ausschluss vom Vorsteuerabzug
1. Ausführung steuerfreier Umsätze
2. Zuordnung von Vorsteuerbeträgen
a) Direkter Zusammenhang mit Ausgangsumsätzen
b) Direkter Zusammenhang mit unternehmerischer oder nichtunternehmerischer Tätigkeit
c) Teilunternehmerische Verwendung von Eingangsleistungen
d) Unmittelbarer Zusammenhang der Eingangsleistung nur mit der Gesamttätigkeit
IV. Aufteilung von Vorsteuerbeträgen
1. Allgemeines
2. Aufteilung der Vorsteuerbeträge im Zusammenhang mit Grundstücken
a) Allgemeines
b) Aufteilung der Vorsteuerbeträge bei der Anschaffung von Grundstücken
c) Aufteilung der Vorsteuerbeträge bei der Herstellung von Gebäuden
d) Abgrenzung zu Erhaltungsaufwendungen bei Gebäuden
V. Zeitpunkt der Zuordnung von Vorsteuerbeträgen oder der Vorsteueraufteilung

Systemvoraussetzungen

Als PDF speichern Als Link merken