Haftungs- und strafrechtliche Risiken bei der Unternehmensführung

Der Autor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . V
Vorwort . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . VII
Abkürzungsverzeichnis . XIII
1. Die Pflichten bei der Führung der Geschäfte: Grundlagen . . . . . . . . . . . . . . 1
1.1 Geschäftsführung und Vertretung . 2
1.2 Pflichten- und Sorgfaltsmaßstab, Haftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
1.2.1 Die Pflichten des Geschäftsführers . 3
1.2.2 Innen- und Außenhaftung . 3
1.2.3 Sorgfalt eines ordentlichen Geschäftsmanns . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
1.2.4 Unternehmerische Entscheidung . 4
1.2.5 Wohl der Gesellschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
1.2.6 Entscheidung auf der Basis angemessener Informationen . 6
1.3 Beginn und Ende der Haftung . 7
1.4 Verjährung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
1.5 Kompetenzänderung im Falle eines Insolvenzverfahrens . . . . . . . . . . . . . . 8
1.6 Haftung gegenüber der Gesellschaft . 9
1.7 Haftung gegenüber Dritten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
1.8 Entlastung . 12
1.9 Treuepflicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
1.10 Weisungen der Gesellschafter . 14
1.11 Zustimmungspflichtige Geschäfte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
1.12 Mehrere Geschäftsführer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
1.13 Faktischer Geschäftsführer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
1.14 Darlegungs- und Beweislast . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
1.15 Pflichten der Aufsichtsorgane . 19
1.16 Organisatorische Verpflichtungen . 20
1.17 Risikomanagement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
1.18 Schutz des Gesellschaftskapitals bei der GmbH . 25
1.19 Schutz des Gesellschaftskapitals bei der AG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
1.20 Rechnungslegungsvorschriften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
1.21 Die Führung der Geschäfte eines konzernabhängigen Unternehmens . 29
1.22 Existenzvernichtender Eingriff . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
1.23 Information über den Verlust des halben Kapitals . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
2. Risiken in der Krise der Gesellschaft . 34
2.1 Insolvenzverschleppung . 34
2.1.1 Pflicht zur Stellung eines Insolvenzantrags . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ................... 34
2.1.1.1 Zahlungsunfähigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ................................. 34
2.1.1.2 Abgrenzung zur Zahlungsstockung . 35
2.1.1.3 Überschuldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...................................... 35
2.1.1.4 Pflicht zur Überwachung einer eventuellen
Insolvenzantragspflicht . 37
2.1.1.5 Haftung bei Insolvenzantrag ohne Insolvenzreife . . . . . ..... 39
2.1.1.6 Einholung fachkundigen Rats zur Prüfung der
Insolvenzreife . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ....................................... 39
2.1.2 Haftung gegenüber Altgläubigern . 40
2.1.3 Haftung gegenüber Neugläubigern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ........................... 41
2.1.4 Haftung für Vorschüsse von Gläubigern an das
Insolvenzgericht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ............................................. 42
2.1.5 Haftung auf Ersatz von geleistetem Insolvenzgeld . 42
2.2 Zahlungen während der Insolvenzreife (Pflicht zur Masseerhaltung) . . 43
2.2.1 Pflicht zur Masseerhaltung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
2.2.2 Zulässige Zahlungen während der Insolvenzreife . . . . . . . . . . . . . ............. 45
2.2.2.1 Keine Masseschädigung . 45
2.2.2.2 Zahlung rückständiger Steuern und
Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ......................... 45
2.2.2.3 Keine Masseschädigung bei Aktiventausch oder
Ausgleich . 46
2.2.3 Verschulden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ................................................. 47
2.2.4 Darlegungslast . 47
2.2.5 Veranlassung durch den Geschäftsführer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..................... 48
2.2.6 Haftungsbeginn mit Eintritt der Insolvenzreife . 48
2.3 Haftung für Steuerschulden . 49
2.3.1 Haftung für Lohnsteuern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
2.3.2 Haftung für Umsatzsteuern . 52
2.4 Haftung für Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung . . . . . . . . . . . ........... 53
2.4.1 Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .................................................... 53
2.4.2 § 266a StGB ist ein Schutzgesetz i.S.v. § 823 Abs. 2 BGB . . . . . . . ....... 54
2.4.3 Darlegungs- und Beweislast . 54
2.4.4 Keine Haftung bei Anfechtbarkeit der Zahlungen . 55
2.4.5 Keine Rechtskrafterstreckung einer strafrechtlichen
Verurteilung auf die Haftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ................................. 55
2.4.6 Zahlung von Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen
versus Pflicht zur Massesicherung . 55
2.4.7 Keine Haftung für Säumniszuschläge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ......................... 56
2.4.8 Verjährung . 57
2.5 Unterbliebene Insolvenzsicherung des Wertguthabens aus einem
Altersteilzeitarbeitsverhältnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ....................................... 59
2.6 Unterbliebene Mitteilung des Verlustes des halben Stammkapitals . 60
2.7 Zahlungszusagen durch den Geschäftsführer . 61
2.8 Untreues und sittenwidriges Verhalten . 62
3. Offenlegungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ........................................................... 63
3.1 Offenlegungspflichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ............................................... 63
3.2 Haftung des Vorstands wegen falscher Ad-hoc-Mitteilungen . 64
3.3 Pflicht zur Offenlegung von Vorstandsgehältern . 66
4. Sonstige Risiken . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ......................................................... 67
4.1 Inanspruchnahme persönlichen Vertrauens . 67
4.2 Kredite an Geschäftsführer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .......................................... 67
4.3 Sonstige Kreditgewährungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ........................................ 67
4.4 Verstöße gegen Wettbewerbsrecht und Verletzung gewerblicher
Schutzrechte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ........................................................ 68
4.5 Produkthaftungs- und ähnliche Ansprüche . 69
4.6 Zweckwidrige Verwendung von Baugeld . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ............................. 69
4.7 Bürgschaft und Mithaftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .......................................... 70
4.8 Wettbewerbsverbot des Geschäftsführers . 70
4.9 Unberechtigte Amtsniederlegung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .................................... 71
4.10 Umweltdelikte . 72
4.11 Haftung wegen Verstoßes gegen das Außenwirtschaftsgesetz . 73
4.12 Kartellrechtliches Risikomanagement . 73
4.13 Verletzung bußgeldbewehrter Pflichten . 74
5. Reduzierung des Risikos, Verbraucherinsolvenzverfahren . . . . . . . . . . . . . ............. 76
5.1 Versicherung des Risikos . 76
5.2 Verbraucherinsolvenzverfahren . 77
6. Typische Straftatbestände . 79
6.1 Untreue . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ............................................................. 79
6.1.1 Missbrauchstatbestand . 79
6.1.2 Treuebruchtatbestand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ....................................... 80
6.1.3 Vermögensnachteil . 81
6.2 Vorteilsgewährung, Bestechung . 82
6.3 Unrichtige Bilanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ............................................. 82
6.4 Unterlassen einer Anzeige über den Verlust des halben Kapitals . 83
6.5 Geschäftslagentäuschung . 83
6.6 Bankrottdelikte . 83
6.7 Verletzung der Buchführungspflicht . 85
6.8 Gläubigerbegünstigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
6.9 Kreditbetrug . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ........................................................ 88
6.10 Eingehungsbetrug . 89
6.11 Subventionsbetrug . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .................................................. 89
6.12 Insolvenzverschleppung . 90
6.13 Nichtabführen von Arbeitnehmerbeiträgen zur Sozialversicherung . 90
6.14 Umweltstraftaten . 92
6.15 Zweckwidrige Verwendung von Baugeld . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ............................. 92
6.16 Verstoß gegen das Außenwirtschaftsgesetz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .......................... 92
6.17 Verstoß gegen Veröffentlichungspflichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93
Bestellformular . 95
Stichwortverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ........................................................101