Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 3: Substanzsteuern, Verkehrssteuern, Besteuerungsverfahren

Name: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 3: Substanzsteuern, Verkehrssteuern, Besteuerungsverfahren
Brand: Vahlen
Price: 19.99 EUR
Availability: OnlineOnly

Dieter Schneeloch Stephan Meyering Guido Patek(Autor*in)

Vahlen (Verlag)

7. Auflage

Erschienen am 25. August 2017

XVII, 204 Seiten

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978-3-8006-5475-8 (ISBN)

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Inhalt

Cover
Zum Inhalt / Zu den Autoren
Titel
Vorwort
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
1 Substanzsteuern
1.1 Einführung
1.2 Grundzüge des Bewertungsrechts
1.2.1 Eigenart und Aufbau des Gesetzes
1.2.2 Allgemeine Bewertungsvorschriften
1.2.2.1 Bewertungsgegenstände, Bewertungsmaßstäbe und Bewertungsmethoden
1.2.2.2 Stichtagsprinzip, Bedingung und Befristung
1.2.2.3 Allgemeine Bewertungsvorschriften für bestimmte Wirtschaftsgüter
1.2.3 Besondere Bewertungsvorschriften
1.2.3.1 Geltungsbereich, Vermögensarten (§§ 17 bis 18 BewG)
1.2.3.2 Einheitsbewertung für Zwecke der Grundsteuer
1.2.3.3 Sondervorschriften, Ermächtigungen und Bewertung im Beitrittsgebiet
1.2.3.4 Bedarfsbewertung für Zwecke der Grunderwerbsteuer für die Veranlagungszeiträume 1997 bis 2008
1.2.3.5 Gesonderte Feststellungen
1.2.3.6 Bedarfsbewertung für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer und der Grunderwerbsteuer
1.3 Erbschaft- und Schenkungsteuer
1.3.1 Eigenart und Aufbau des Gesetzes
1.3.2 Steuerpflichtige Vorgänge, persönliche Steuerpflicht
1.3.3 Wertermittlung und Bewertung
1.3.4 Sachliche Steuerbefreiungen
1.3.4.1 Allgemeine Steuerbefreiungen
1.3.4.2 Befreiung und Begünstigung von unternehmerischem Vermögen
1.3.5 Berechnung der Steuerschuld
1.3.5.1 Steuerklassen
1.3.5.2 Persönliche Freibeträge
1.3.5.3 Steuertarif bzw. Steuersätze
1.3.5.4 Berücksichtigung früherer Erwerbe
1.3.5.5 Tarifbegrenzung beim Erwerb bestimmter Vermögensarten
1.3.6 Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuer
1.4 Grundzüge des Grundsteuerrechts
1.5 Aufgaben
2 Verkehrsteuern
2.1 Vorbemerkungen
2.2 Grundzüge der Grunderwerbsteuer
2.2.1 Erwerbsvorgänge
2.2.2 Steuerbefreiungen
2.2.3 Bemessungsgrundlage, Steuersatz, Steuerschuldner, Fälligkeit der Steuer
2.3 Umsatzsteuer
2.3.1 System der Umsatzbesteuerung
2.3.2 Steuerbare Umsätze
2.3.2.1 Überblick über die Gesetzestatbestände
2.3.2.2 Unternehmer, Unternehmen
2.3.2.3 Inland, Ausland, Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet
2.3.2.4 Lieferung und sonstige Leistung
2.3.2.5 Fiktive Lieferungen und sonstige Leistungen
2.3.2.6 Einfuhr, innergemeinschaftlicher Erwerb
2.3.3 Steuerbefreiungen
2.3.3.1 Allgemeines
2.3.3.2 Exportumsätze
2.3.3.3 Umsätze des Geld- und Kapitalverkehrs
2.3.3.4 Unter andere Verkehrsteuergesetze fallende Umsätze
2.3.3.5 Vermietung und Verpachtung von Immobilien
2.3.3.6 Verzicht auf Steuerbefreiungen
2.3.4 Bemessungsgrundlagen und Steuersätze
2.3.4.1 Allgemeines
2.3.4.2 Bemessungsgrundlagen
2.3.4.3 Steuersätze
2.3.5 Vorsteuerabzug
2.3.5.1 Allgemeine Voraussetzungen
2.3.5.2 Ausstellung von Rechnungen
2.3.5.3 Ausschluss vom Vorsteuerabzug
2.3.5.4 Teilweiser Ausschluss vom Vorsteuerabzug
2.3.5.5 Berichtigung des Vorsteuerabzugs
2.3.6 Realisierung des Steueranspruchs
2.3.6.1 Entstehung, Festsetzung und Entrichtung
2.3.6.2 Steuerschuldner, Umkehr der Steuerschuldnerschaft
2.3.7 Besondere Besteuerungsvorschriften
2.3.7.1 Einführung
2.3.7.2 Besteuerung der Kleinunternehmer
2.3.7.3 Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten
2.3.7.4 Besteuerung der Land- und Forstwirtschaft
2.3.8 Aufzeichnungspflichten
2.4 Aufgaben
3 Besteuerungsverfahren
3.1 Vorbemerkungen
3.2 Prinzipien des Steuerrechts
3.2.1 Rechtsanwendung und Rechtsfindung
3.2.1.1 Wesen und Methoden
3.2.1.2 Gesetzesauslegung
3.2.1.3 Rechtsfindung
3.2.2 Besteuerung und Grundrechte
3.2.3 Besteuerung und EU-Recht
3.2.4 Der Grundsatz von Treu und Glauben im Steuerrecht
3.2.5 Die wirtschaftliche Betrachtungsweise
3.2.6 Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten
3.2.7 Die typisierende Betrachtungsweise
3.3 Steuerverwaltungsakte, Kommunikation und Besteuerungsverfahren
3.3.1 Einführung und Begriff des Steuerverwaltungsaktes
3.3.2 Arten der Steuerverwaltungsakte
3.3.3 Entstehung und Bekanntgabe eines Verwaltungsaktes
3.3.4 Elektronische Kommunikation
3.3.5 Überblick über das Besteuerungsverfahren
3.4 Ermittlungsverfahren
3.4.1 Einführung und Ermittlung der Steuerpflichtigen
3.4.2 Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen
3.4.2.1 Generelle Regelung der Mitwirkungspflichten
3.4.2.2 Pflicht zur Abgabe von Steuererklärungen
3.4.2.3 Auskunftspflicht und Pflicht zur Vorlage von Urkunden
3.4.2.4 Buchführungs-, Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten
3.4.3 Mitwirkungspflichten anderer Personen
3.4.4 Außenprüfung und Steuerfahndung
3.5 Festsetzungs- und Feststellungsverfahren
3.5.1 Einführung, allgemeine Vorschriften, Festsetzungsverjährung
3.5.2 Steuerbescheide
3.5.3 Feststellungsbescheide
3.5.4 Steuermessbescheide
3.5.5 Steuerfestsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung
3.5.6 Vorläufige Steuerfestsetzung und Aussetzung der Steuerfestsetzung
3.6 Erhebungsverfahren
3.6.1 Begriff, Fälligkeit
3.6.2 Stundung
3.6.3 Erlöschen der Ansprüche aus Steuerschuldverhältnissen
3.6.4 Folgen eines Zahlungsverzugs
3.6.4.1 Säumniszuschläge
3.6.4.2 Vollstreckungsmaßnahmen
3.6.5 Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen
3.7 Verfahren zur Berichtigung von Steuerverwaltungsakten
3.7.1 Allgemeine Problemstellung
3.7.2 Anwendungsbereich der einzelnen Berichtigungsvorschriften
3.7.3 Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten
3.7.4 Rücknahme rechtswidriger und Widerruf rechtmäßiger Verwaltungsakte
3.7.5 Aufhebung und Änderung von Bescheiden
3.7.5.1 Aufhebung und Änderung von Vorbehaltsfestsetzungen und vorläufigen Bescheiden
3.7.5.2 Aufhebung und Änderung nach § 172 AO
3.7.5.3 Aufhebung oder Änderung wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel
3.7.5.4 Berichtigung von Schreib- und Rechenfehlern
3.7.5.5 Widerstreitende Steuerfestsetzungen
3.7.5.6 Berichtigung in sonstigen Fällen
3.7.5.7 Vertrauensschutz bei Aufhebung und Änderung von Bescheiden
3.7.5.8 Berichtigung von Rechtsfehlern
3.8 Übersicht über Rechtsbehelfe und Rechtsmittel in Steuersachen
3.8.1 Überblick
3.8.2 Einspruchsverfahren
3.8.2.1 Zulässigkeit
3.8.2.2 Formvorschriften
3.8.2.3 Einspruchsfrist
3.8.2.4 Beschwer
3.8.2.5 Kein Einspruchsverzicht
3.8.2.6 Bindungswirkung anderer Verwaltungsakte
3.8.2.7 Aussetzung der Vollziehung
3.8.2.8 Einspruchsentscheidung, Abhilfebescheid
3.8.3 Übersicht über die gerichtlichen Rechtsbehelfe und Rechtsmittel
3.8.3.1 Einführung, gemeinsam geltende Vorschriften
3.8.3.2 Verfahren vor dem Finanzgericht
3.8.3.3 Verfahren vor dem Bundesfinanzhof
3.9 Straf- und Bußgeldvorschriften
3.10 Aufgaben
4 Lösungen zu den Aufgaben
4.1 Lösungen zu Gliederungspunkt 1
4.2 Lösungen zu Gliederungspunkt 2
4.3 Lösungen zu Gliederungspunkt 3
Anhang
Literaturverzeichnis
Stichwortverzeichnis
Impressum

Systemvoraussetzungen

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