Umwandlungssteuerrecht: Grundlagen der steuerlichen Behandlung von Umwandlungen

1 - Umwandlungssteuerrecht [Seite 1]
2 - Inhaltsverzeichnis [Seite 3]
3 - Abbildungsverzeichnis [Seite 7]
4 - Abkürzungsverzeichnis [Seite 8]
5 - 1 Einleitung [Seite 11]
6 - 2 Umwandlungsrecht [Seite 13]
6.1 - 2.1 Begriff und Zweck [Seite 13]
6.2 - 2.2 Gesetzlicher Aufbau [Seite 13]
6.3 - 2.3 Die einzelnen Umwandlungsarten [Seite 14]
6.3.1 - 2.3.1 Verschmelzung (§§ 2 - 122l UmwG) [Seite 14]
6.3.2 - 2.3.2 Spaltung (§§ 123 - 173 UmwG) [Seite 16]
6.3.3 - 2.3.3 Vermögensübertragung (§§ 174 - 189 UmwG) [Seite 18]
6.3.4 - 2.3.4 Formwechsel (§§ 190 - 304 UmwG) [Seite 18]
6.4 - 2.4 Das Umwandlungsverfahren [Seite 19]
6.4.1 - 2.4.1 Vorbereitungsphase [Seite 19]
6.4.2 - 2.4.2 Beschlussphase [Seite 19]
6.4.3 - 2.4.3 Vollzugsphase [Seite 19]
6.5 - 2.5 Rechtsfolgen der Umwandlung [Seite 19]
7 - 3 Umwandlungssteuerrecht [Seite 21]
7.1 - 3.1 Begriff und Zweck [Seite 21]
7.2 - 3.2 Gesetzlicher Aufbau [Seite 21]
7.3 - 3.3 Anwendungsbereich von UmwG und UmwStG [Seite 22]
7.3.1 - 3.3.1 Verschmelzung und Einbringung [Seite 22]
7.3.2 - 3.3.2 Spaltung [Seite 24]
7.3.3 - 3.3.3 Formwechsel [Seite 26]
7.4 - 3.4 Grundfälle des Umwandlungssteuerrechts [Seite 27]
7.5 - 3.5 Steuerlicher Übertragungsstichtag und Rückwirkungsfiktion [Seite 27]
7.6 - 3.6 Erstmalige Anwendung des UmwStG i. d. F. des SEStEG [Seite 28]
7.7 - 3.7 Allgemeines Lösungsschema [Seite 29]
7.8 - 3.8 Verschmelzung einer Kapitalgesellschaft auf eine Personengesellschaft oder auf eine natürliche Person [Seite 29]
7.8.1 - 3.8.1 Steuerliche Behandlung bei der übertragenden Kapitalgesellschaft [Seite 29]
7.8.2 - 3.8.2 Steuerliche Behandlung bei der übernehmenden Personengesellschaft und den Gesellschaftern oder der natürlichen Person [Seite 34]
7.9 - 3.9 Verschmelzung von Kapitalgesellschaften auf Kapitalgesellschaften [Seite 41]
7.9.1 - 3.9.1 Steuerliche Behandlung bei der übertragenden Kapitalgesellschaft [Seite 41]
7.9.2 - 3.9.2 Steuerliche Behandlung bei der übernehmenden Kapitalgesellschaft [Seite 43]
7.9.3 - 3.9.3 Steuerliche Behandlung bei den Gesellschaftern [Seite 49]
7.10 - 3.10 Auf- oder Abspaltung von Kapitalgesellschaften auf Kapitalgesellschaften [Seite 50]
7.10.1 - 3.10.1 Entsprechende Anwendung der §§ 11 - 13 UmwStG [Seite 50]
7.10.2 - 3.10.2 Steuerliche Behandlung bei der übertragenden Kapitalgesellschaft [Seite 51]
7.10.3 - 3.10.3 Steuerliche Behandlung bei der übernehmenden Kapitalgesellschaft [Seite 54]
7.10.4 - 3.10.4 Steuerliche Behandlung bei den Gesellschaftern [Seite 56]
7.11 - 3.11 Auf- oder Abspaltung von Kapitalgesellschaften auf Personengesellschaften [Seite 57]
7.12 - 3.12 Einbringung in eine Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft [Seite 58]
7.12.1 - 3.12.1 Einbringung von Unternehmensteilen in eine Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft [Seite 58]
7.12.2 - 3.12.2 Einbringung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft in eine Kapitalgesellschaft (Anteilstausch) [Seite 67]
7.13 - 3.13 Einbringung in eine Personengesellschaft [Seite 72]
7.13.1 - 3.13.1 Voraussetzungen für die Anwendbarkeit des § 24 UmwStG [Seite 72]
7.13.2 - 3.13.2 Steuerliche Behandlung bei der übernehmenden Personengesellschaft [Seite 73]
7.13.3 - 3.13.3 Steuerliche Behandlung des Einbringenden [Seite 74]
7.13.4 - 3.13.4 Missbrauchsklausel nach § 24 Abs. 5 UmwStG [Seite 75]
7.14 - 3.14 Formwechsel einer Kapitalgesellschaft in eine Personengesellschaft [Seite 75]
7.15 - 3.15 Formwechsel einer Personengesellschaft in eine Kapitalgesellschaft [Seite 75]
8 - 4 Fazit [Seite 77]
9 - Literatur- und Quellenverzeichnis [Seite 79]