Devisen- und Zinstermingeschäfte in der Bankbilanz.

Name: Devisen- und Zinstermingeschäfte in der Bankbilanz. | Eine Konzeption zur Abbildung von Wechselkurs- und Zinsrisiken im Jahresabschluß.
Brand: fibre
Price: 89.9 EUR
Availability: OnlineOnly

Eine Konzeption zur Abbildung von Wechselkurs- und Zinsrisiken im Jahresabschluß.

Markus Rübel(Autor*in)

fibre (Verlag)

1. Auflage

Erschienen am 16. Oktober 2019

345 Seiten

E-Book

PDF mit Wasserzeichen-DRM

Systemvoraussetzungen

978-3-428-46868-3 (ISBN)

89,90 €inkl. 7% MwSt.

Systemvoraussetzungen

für PDF mit Wasserzeichen-DRM

E-Book Einzellizenz

Als Download verfügbar

Beschreibung

Weitere Details

Weitere Ausgaben

Inhalt

Intro
Vorwort
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
Problemstellung und Gang der Untersuchung
Erster Teil: Geschäftstechnische Grundlagen und Risiken von Devisen- und Zinstermingeschäften
1. Handelstechniken
1.1. Devisentermingeschäfte
1.1.1. Solotermin- und Swapgeschäfte
1.1.2. Currency Futures
1.2. Zinstermingeschäfte
1.2.1. Forward Rate Agreements
1.2.2. Interest Rate Futures
2. Risikoklassen
2.1. Motive der Risikosteuerung
2.2. Wechselkursrisiken
2.2.1. Risikotragende Bestandsarten
2.2.2. Risikowirkungen
2.2.3. Kurssicherungsmaßnahmen
2.2.4. Besondere Aspekte des Wechselkursrisikos bei Devisen- und Zinstermingeschäften
2.3. Zinsrisiken
2.3.1. Begriff und Einflußfaktoren
2.3.2. Zinsrisiken bei Zinstermingeschäften
2.3.2.1. Grundsätzliche Wirkungsweise
2.3.2.2. Das Basisrisiko
2.3.2.3. Sicherungsstrategien
2.3.3. Zinsrisiken bei Devisentermingeschäften
2.4. Erfüllungsrisiken
2.4.1. Fehlender Erfüllungswille des Kontrahenten
2.4.2. Gefahr hoheitlicher Verfügungsbeschränkungen
2.4.3. Fehlende Erfüllungsfähigkeit des Kontrahenten
2.4.4. Wechselwirkungen zwischen Erfüllungsrisiko und Wechselkurs-/ Zinsrisiko
3. Risikenbegrenzung durch die Bankenaufsicht
3.1. Vorbemerkungen
3.2. Reglementierung von Wechselkursrisiken
3.3. Reglementierung von Erfüllungsrisiken
3.4. Reglementierung von Zinsrisiken
3.4.1. Derzeit bestehende Normen
3.4.2. Gedanken zur Neugestaltung der Zinsrisikobegrenzung
3.5. Schlußfolgerung
Zweiter Teil: Abbildung von Devisen- und Zinstermingeschäften im Jahresabschluß der Banken nach derzeitigen Bilanzierungs- und Bewertungskonventionen
1. Devisen- und Zinsterminengagements als schwebende Geschäfte
1.1. Beginn und Ende des Schwebezustands
1.2. Wechselseitigkeit der Schuldverhältnisse bei Terminkontrakten
2. Verbuchung und Ausweis im Jahresabschluß
2.1. Buchungspflicht und Bilanzierungsverbot für Devisen- und Zinstermingeschäfte bei Banken
2.2. Grundstruktur einer Verbuchungstechnik für Terminkontrakte
2.3. Angaben im Anhang
3. Bewertung nach kodifizierten Rechnungslegungsnormen
3.1. Beziehungen zwischen kodifizierten Normen und dem System der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
3.2. Die Rechenschaftsfunktion des Jahresabschlusses und der Grundsatz vorsichtiger Bewertung
3.3. Relevanz kodifizierter Bewertungsgrundsätze für Devisen- und Zinstermingeschäfte
3.4. Potentielle Auswirkungen strikt formaler Bewertung von Devisen- und Zinstermingeschäften
3.4.1. Verwässerung des Vorsichtsprinzips
3.4.2. Bilanzpolitisch motiviertes Sicherungsverhalten
3.4.3. Beeinträchtigte Funktionsfähigkeit der Finanzmärkte
4. Bewertung in der Praxis
4.1. Bewertung wechselkursrisikotragender Bestände
4.1.1. Stichtagskursumrechnung ohne Neutralisierung unrealisierter Gewinne
4.1.2. Das Verfahren nach BFA 1/75
4.2. Bewertung zinsrisikotragender Bestände
Dritter Teil: Vorschlag einer Abbildungskonzeption für Wechselkurs- und zinsrisikotragende Bestände
1. Konzeptionelle Grundlagen
1.1. Zur Notwendigkeit einer modifizierten Interpretation imparitätischer Einzelbewertung
1.2. Das Zielsystem der Konzeption
1.3. Zum weiteren Vorgehen
2. Berücksichtigung von Erfüllungsrisiken
3. Berücksichtigung von Wechselkursrisiken
3.1. Grundsätzliche Verfahrensweise
3.2. Der Fremdwährungsspiegel im Anhang
3.3. Bilanzierung und Bewertung von Fremdwährungsposten
3.3.1. Erste Alternative: Bilanzausweis nach Ursprungswechselkursen
3.3.1.1. Schema
3.3.1.2. Ermittlung und Verrechnung von Kurserfolgen aus offenen Währungspositionen
3.3.1.3. Ermittlung und Verrechnung von Kurserfolgen aus geschlossenen Währungspositionen
3.3.1.4. Zur Saldierbarkeit schwebender Kurserfolge aus dem offenen und geschlossenen Teil einer Währungsposition
3.3.1.5. Erschwerter Einblick in die Vermögens- und Finanzlage bei Ursprungskursumrechnung
3.3.1.6. Der Begriff "Rückstellungen für Wechselkursrisiken
3.3.2. Zweite Alternative: Bilanzausweis nach Stichtagswechselkursen
3.3.2.1. Schema
3.3.2.2. Ermittlung und Verrechnung von Kurserfolgen aus offenen Währungspositionen
3.3.2.3. Ermittlung und Verrechnung von Kurserfolgen aus geschlossenen Währungspositionen
3.3.2.4. Saldierung schwebender Kurserfolge aus dem offenen und geschlossenen Teil einer Währungsposition
3.3.2.5. Aktualisierung der Neubewertungsrücklage in späteren Geschäftsj ahren
3.3.3. Alternativenvergleich
4. Berücksichtigung von Zinsrisiken
4.1. Grundsätzliche Verfahrensweise
4.2. Der Festzinsspiegel im Anhang
4.2.1. Aufgaben und Aufbau
4.2.2. Ermittlung der zinsgebundenen Beträge
4.2.3. Aussagegehalt
4.2.4. Differenzierung nach Währungen
4.3. Der Bilanzansatz zinsabhängiger Posten
4.3.1. Stichtags- versus Ursprungswertausweis
4.3.2. Zur Aufrechenbarkeit verwertungsrisikobedingter Abschreibungen mit Rückstellungen für Zinsrisiken
4.3.3. Die Abgrenzung zwischen Anlage- und Handelsbeständen
4.4. Quantifizierung der Rückstellung für Zinsrisiken
4.4.1. Methodische Grundlagen
4.4.2. Verfahrensablauf
4.4.3. Besondere Aspekte
4.4.3.1. Drohende Verluste aus variabelverzinslichen Beständen
4.4.3.2. Die Möglichkeit vorzeitiger Kreditkündigungen
4.4.3.3. Berücksichtigung sonstiger zukünftiger Aufwendungen
5. Devisen- und Zinstermingeschäfte in der Abbildungskonzeption
5.1. Zum weiteren Vorgehen
5.2. Einbeziehung der Risikostrukturen in die Anhang-Instrumente
5.2.1. Devisen-und Zinsterminbestände im Fremdwährungsspiegel
5.2.1.1. Umrechnungskurse
5.2.1.2. Vertikale Tabellengliederung
5.2.1.3. Einordnungstechnik
5.2.1.4. Aufnahme sonstiger schwebender Bestände in den Fremdwährungsspiegel
5.2.2. Devisen- und Zinsterminbestände im Festzinsspiegel
5.2.2.1. Solotermin- und Swapgeschäfte
5.2.2.2. Currency Futures
5.2.2.3. Interest Rate Futures
5.2.2.4. Forward Rate Agreements
5.3. Ausweis der schwebenden Geschäfte im Jahresabschluß
5.3.1. Zur Notwendigkeit der Offenlegung schwebender Geschäfte
5.3.2. Aufnahme in die Bilanz versus Darstellung im Anhang
5.3.3. Die Zwei-Stufen-Bilanz
5.4. Erfolgsrechnerische Behandlung
5.4.1. Der Realisationszeitpunkt von Terminaufschlägen und -abschlägen
5.4.2. Quantifizierung und Verrechnung der Wechselkurserfolge aus Devisen- und Zinstermingeschäften
5.4.3. Quantifizierung und Verrechnung der Zinserfolge aus Devisen- und Zinstermingeschäften
6. Die Chancen der Abbildungskonzeption im Rahmen der Transformation der EG-Bankbilanzrichtlinie in nationales Recht
6.1. Kernelemente des Vorschlages - eine Zusammenfassung
6.2. Darstellung und Bewertung wechselkursrisikotragender Bestände nach der Bankbilanzrichtlinie
6.3. Darstellung und Bewertung zinsrisikotragender Bestände nach der Bankbilanzrichtlinie
Literaturverzeichnis

Inhalt (PDF)

Systemvoraussetzungen

Als PDF speichern Als Link merken