Öffentliche Transaktionskosten und Effizienz des staatlichen Einnahmesystems.

Name: Öffentliche Transaktionskosten und Effizienz des staatlichen Einnahmesystems.
Brand: fibre
Price: 79.9 EUR
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Udo H. Raab(Autor*in)

fibre (Verlag)

1. Auflage

Erschienen am 21. Mai 2021

427 Seiten

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978-3-428-48248-1 (ISBN)

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Inhalt

Intro
Einführung des Herausgebers
Vorwort
Inhaltsverzeichnis
Tabellenverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Vorbemerkungen
I. Methodisches Vorgehen
II. Ziele und Aufbau der Analyse
Teil 1: Transaktionskosten in Markt und Staat - eine kritische Gegenüberstellung
Kapitel 1: Transaktionskosten im privaten Sektor - ein Überblick
I. Zur Natur von Transaktionskosten und ihren Folgen
A. Ausgangspunkt: Das Ergebnis der Walrasianischen Gleichgewichtstheorie
B. Transaktionskosten
C. Abweichungen von den Annahmen des neoklassischen Gleichgewichtsmodells
1. Vollständige Konkurrenz
2. Zur Problematik der unterstellten Produktionsfunktion
3. Treffen die Maximierungshypothesen zu?
II. Transaktionskosten und die Theorie der X-Ineffizienz
A. Überblick über die Theorie der X-Ineffizienz
B. Kritische Würdigung des Konzepts
1. Empirische Problematik
2. Theoretische Unschärfe
C. Transaktionskosten, X-Ineffizienz und Wettbewerb
III. Transaktionskosten und Eigentumsrechte - Folgen in dynamischer Sicht
IV. Zusammenfassung
Kapitel 2: Übertragung des Transaktionskosten-Konzeptes auf den öffentlichen Sektor
I. Generelles zur Vergleichbarkeit von privatem und öffentlichem Sektor
II. Das wirtschafts- und finanzpolitische Zielsystem des Staates und die Forderung nach effizienter Zielerreichung
III. Wirkungen staatlicher Instrumente im Überblick
A. Grundlegende Wirkungen
B. Folgen für die vorgegebenen Ziele
C. Zu den Wirkungen auf abgeleitete Ziele: Zusätzliche Wohlfahrtsverluste von Einnahmen und Ausgaben des Staates
1. Grundlegendes zur Anpassung an Steueränderungen in kurz- und längerfristiger Sicht
2. Verzögerungen im Anpassungsprozeß an veränderte staatliche Aktivitäten: Ressourcenverzehr durch Information, Koordination und Kontrolle im öffentlichen und privaten Sektor
3. Die Folgen von Substitutionsreaktionen in kurzfristiger Perspektive
4. Längerfristige Anpassungsreaktionen
a) Sekundäre Substitutions- und Einkommenseffekte
b) Grundlegendes zu Schattenwirtschaft und Steuerhinterziehung als Formen der Steuerausweichung
D. Zusammenfassende Übersicht
Kapitel 3: Alternative "Staatstheorien" - Grundmodelle und relevante Effizienzmaßstäbe
I. Wer fungiert als Träger der Finanzpolitik? - "Staatstheorien" zum Verhalten der Entscheidungsträger
A. Die Sicht der wohlfahrtsökonomischen Theorie: Wohlwollender allwissender Diktator
1. Zur Struktur des Grundmodells
2. Die implizierte Trägerproblematik
B. Das Modell eines Leviathanstaates aus Sicht der Constitutional Economics
1. Annahmen und Grundstruktur des Leviathan-Modells
2. Politische Entscheidungsträger im Leviathanstaat
C. Repräsentative Demokratie und ihr politischer Prozeß als realistische Alternative
1. Vorüberlegungen zur Entwicklung eines positiven Modells
2. Ziele und Restriktionen der Beteiligten am politischen Prozeß - kritische Diskussion einfacher Ansätze der Neuen Politischen Ökonomie
a) Wähler als Individuen sowie in Parteien und Interessengruppen
b) Politiker und Regierungsmitglieder als Repräsentanten der Wähler
c) Mögliche Einflußnahme durch Bürokratie und Kontrollinstanzen
3. Die Struktur des Entscheidungsprozesses im Überblick
D. Übersicht über die drei Staatstheorien
II. Unterschiedliche Referenzmaßstäbe für Effizienz und Transaktionskosten im Rahmen der drei Staatstheorien
A. Zur Relevanz von Erhebungseffizienz und allokativer Effizienz in den drei Staatstheorien
1. Problematik wohlfahrtsökonomisch fundierter Effizienzkonzepte
2. Relevante Arten öffentlicher Transaktionskosten aus Sicht von Erhebungs- und allokativer Effizienz
3. Zwischenergebnis
B. "Konstitutionelle Effizienz" bei eigennützigen despotischen Regierungen
1. "Konstitutionelle Transaktionskosten": Allokative Verluste als Folge konstitutioneller Beschränkungen des Leviathan
2. Zum Problem eines Indikators für konstitutionelle Effizienz
a) Die Überlegungen von Buchanan und Lee zur Laffer-Kurve
b) Zur Bestimmung der konstitutionellen Effizienz
C. "Politisch-demokratische Effizienz"
1. Vorüberlegungen: Politische Institutionen und Effizienz
2. Potentielle Transaktionskosten in der repräsentativen Demokratie als Indikatoren für "politisch-demokratische Ineffizienz"
3. Das politische und ökonomische Verbundprinzip als Handlungsanweisung zur Annäherung an die "politisch-demokratische Effizienz"
D. Zwischenresümee: Staatstheorien und Effizienzkonzepte
Teil 2: Zur Effizienz von Einnahmesystemen
Kapitel 4: Allokative und konstitutionelle Effizienz von Einnahmesystemen
I. Optimalsteuertheorie und allokative Effizienz im Modell des weisen Diktators
A. Zur Irrelevanz von First-Best-Lösungen
B. Ableitung der Struktur eines allokativ effizienten Einnahmesystems: Second-Best-Regeln der Optimalsteuertheorie
1. Beschränkung auf Verbrauchsteuern
a) Sind einheitliche Steuersätze optimal?
b) Modellanalytische Herleitung von Besteuerungsregeln
2. Optimale direkte Steuern
a) Besteuerung von Lohneinkommen
b) Intertemporale Besteuerung und dynamische Besteuerungstheorie
3. Relevanz von nichtsteuerlichen Einnahmearten im Modell des weisen Planers
a) Äquivalenzabgaben
b) Staatsverschuldung
4. Zwischenergebnisse
II. Die Leviathan-Theorie der Besteuerung: Konstitutionelle versus allokative Effizienz
A. Aufkommensmaximierung des Leviathan
B. Konstitutionelle Steuerregeln für den Leviathan
1. Konstitutionelle Regeln der Verbrauchsbesteuerung
a) Welche Güter darf ein Leviathan besteuern?
b) Diskriminierende oder einheitliche Steuersätze?
c) Tarifliche Diskriminierung bezüglich der Gütermengen
2. Beschränkungen bei direkter Besteuerung und Verschuldung
a) Geeignete Bemessungsgrundlagen
b) Struktur einer Lohneinkommensteuer
c) Intertemporale Aspekte der Leviathan-Besteuerung
d) Einkommen- oder Ausgabensteuer?
e) Staatsverschuldung
3. Die Bedeutung des Äquivalenzprinzips im Leviathanstaat
a) Zweckbindung von Einnahmen
b) Föderale Struktur und Finanzverfassung
4. Zwischenergebnisse
?II. Allokative und konstitutionelle Effizienz in repräsentativen Demokratien
A. Allokative Effizienz
1. Empirische Schätzungen allokativer Wohlfahrtsverluste von Einnahmesystemen auf Basis allgemeiner Gleichgewichtsmodelle
a) Zur Problematik der Vorgehensweise
b) Ergebnisse für die USA und die Bundesrepublik
2. Wohlfahrtsverluste durch Folgekosten
3. Zur Umsetzung von Normen der allokativen Effizienz im politischen Prozeß
4. Kritische Würdigung der Optimalsteuertheorie: Regeln für Demokratien
B. Konstitutionelle Effizienz von Einnahmesystemen in der Demokratie
1. Empirische Erkenntnisse zur Einnahmemaximierung von Regierungen
a) Zur Problematik empirischer Untersuchungen
b) Zu den Ergebnissen ausgewählter empirischer Studien
aa) Relevanz der Laffer-Kurve in den USA
bb) Weitere Untersuchungen für Großbritannien und Schweden
c) Abschließende Bemerkungen zur empirischen Evidenz für aufkommensmaximierendes Verhalten
2. Zur Umsetzung von Normen der konstitutionellen Effizienz im politischen Prozeß
3. Zusammenfassende Beurteilung der konstitutionellen Steuertheorie als Grundlage eines effizienten Einnahmesystems in der Demokratie
Kapitel 5: Politisch-demokratische Effizienz und Erhebungseffizienz von Einnahmesystemen: Abweichungen von normativen Regeln in der repräsentativen Demokratie
I. Indizien für politisch-demokratische Ineffizienz
A. Reaktionen der Bürger auf die Belastungen durch öffentliche Einnahmen
1. Individuelle Entscheidungen für ein Ausweichverhalten
a) Legales Ausweichen
b) Ausweichen in die Schattenwirtschaft
aa) Determinanten schattenwirtschaftlicher Betätigung
bb) Schätzungen zum Ausmaß der Schattenwirtschaft
c) Steuerhinterziehung als Alternative
aa) Empirische Erkenntnisse über das Ausmaß der Steuerhinterziehung
bb) Determinanten für Steuerhinterziehung
d) Steuermoral, Ausweichverhalten und öffentliche Transaktionskosten
2. Kollektive Reaktionen von Bürgern: Transaktionskosten als Folge von Rent Seeking durch Interessengruppen
a) Zur Organisierbarkeit von Interessengruppen
b) Potentielle Transaktionskosten des Rent Seeking-Verhaltens in Interessengruppen
c) Wettbewerb von Interessengruppen und Effizienz
d) Wohlfahrtsverluste durch Rent Seeking als Negativsummenspiel
e) Ansätze zur Dynamik des "Spieles um Renten"
B. Strategien von Politikern im politischen Prozeß
1. Symptome für strategisches Verhalten der Regierungspolitiker
a) Strategisches Ausnutzen unvollständiger Information der Wähler
aa) "Fiskalillusion"
bb) Politische Konjunkturzyklen
b) Zur Bedeutung von Ideologien für das Politikerverhalten
c) Zwischenergebnis: Analogie zur marktlichen Principal-Agent-Problematik
2. Interessenfunktionen zur Modellierung des Politikerverhaltens
a) Ein einfaches Grundmodell für staatliche Einnahmen und Ausgaben
b) Differenziertere Betrachtung
aa) Zum Modellaufbau
bb) Gruppen und ihre Reaktionen auf die Einnahmepolitik
cc) Bedingungen für ein Maximum der Interessenfunktion
dd) Komparativ-statische Analyse
ee) Mögliche Hypothesen und Indikatoren für eine empirische Überprüfung
C. Eine knappe Zwischenbilanz
II. Aspekte der Erhebungseffizienz in repräsentativen Demokratien: Zum Verhältnis von Erhebungskosten und Struktur des Einnahmesystems
A. Empirische Erkenntnisse zu administrativen Erhebungskosten: Symptome für Ineffizienz
1. Vorüberlegungen
2. Ergebnisse und ihre Interpretation
3. Folgerungen, Einschränkungen und mögliche Erweiterungen
B. Zum Einfluß von administrativen Kosten und politischen Faktoren auf die Struktur von Einnahmesystemen in der Demokratie
1. Aspekte der strukturellen Entwicklung von Einnahmesystemen
2. Mögliche politisch-institutionelle Determinanten für Steuerstrukturen
3. Administrative Erhebungskosten im politischen Kalkül und ihre Bedeutung für die Steuerstruktur
a) Grundmodell zur Steuerstruktur
b) Modellerweiterungen
c) Zur Interpretation der Modellergebnisse
C. Öffentliche Transaktionskosten und strukturelle Änderungen des Einnahmesystems: Dynamische Sicht von Steuerreformen
III. Einnahmepolitik in der Demokratie - Erkenntnisse im Überblick
A. Öffentliche Transaktionskosten in der Demokratie
B. Indizien für die Relevanz des aufgelösten Verbundes im Staat
Teil 3: Staatseinnahmen in der Demokratie: Synthese normativer und positiver Erkenntnisse
Kapitel 6: Ansätze zur Erhöhung der Effizienz demokratischer Einnahmesysteme
I. Allgemeine Voraussetzungen für Reformen
A. Zur Wahrscheinlichkeit von Reformen wohlfahrtsstaatlicher Institutionen
B. Information als notwendige Bedingung
II. Grundlegende Gestaltung des öffentlichen Sektors nach dem Verbundprinzip
A. Personaler Verbund als Leitgedanke
B. Regionaler, sachlicher und temporaler Verbund als Simulationen des Marktmechanismus
III. Zusätzliche Aspekte zur Erhöhung von konstitutioneller, allokativer und Erhebungseffizienz
IV. Entwurf einnahmepolitischer Reformen
Öffentliche Transaktionskosten und Effizienz des staatlichen Einnahmesystems - Ein Resümee
Literaturverzeichnis

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Systemvoraussetzungen

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