Grundlagen der Internen Revision

Name: Grundlagen der Internen Revision | Standards, Aufbau und Führung
Brand: Erich Schmidt Verlag
Price: 71.9 EUR
Availability: OnlineOnly

Standards, Aufbau und Führung

Volker H Peemöller Joachim Kregel(Autor*in)

Erich Schmidt Verlag

2. Auflage

Erschienen am 2. Januar 2014

XXXII, 441 Seiten

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978-3-503-15601-6 (ISBN)

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Inhalt

Umschlag Seite 1
Titelei
Geleitwort
Vorwort zur zweiten Auflage
Vorwort zur ersten Auflage
Schnellorientierung
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
1 Gründe für die Einrichtung einer Internen Revision
1.1 Prüfungsfunktion im Unternehmen
1.2 Prüfung als Aufgabe der Unternehmensführung
1.3 Einrichtung einer Internen Revision
1.3.1 Voraussetzungen
1.3.2 Maßnahmen zur Einführung
1.3.3 Interne Revision in der Praxis (Erhebung der Institute)
1.3.4 Überwachung der Internen Revision
1.4 Ausbildung zum Internen Revisor in Deutschland
1.4.1 Das CIA-Examen
1.4.2 Interner RevisorDIIR
1.5 Kernthesen
2 Abgrenzung der Internen Revision
2.1 Definition der Internen Revision nach IIA und DIIR
2.2 Ziele und Aufgaben der Internen Revision
2.2.1 Ziele der Internen Revision
2.2.2 Prüfung als Aufgabe der Internen Revision
2.2.3 Vorgehensweise der Prüfung
2.2.4 Zeitaspekt der Prüfung
2.2.5 Beratung als Aufgabe der Internen Revision
2.2.5.1 Ziel der Beratungsfunktion
2.2.5.2 Prüfungsnahe Beratung
2.2.5.3 Prüfungsunabhängige Beratung
2.2.6 Innovation als Aufgabe der Internen Revision
2.2.6.1 Begründung der Aufgabe
2.2.6.2 Aufgabenstellungen
2.2.7 Weitere Aufgaben der Internen Revision
2.3 Rechte und Pflichten der Internen Revision
2.4 Kernthesen
3 Verhaltensgrundsätze (Code of Ethics) der IR
3.1 Zielsetzung und Bedeutung des Code of Ethics
3.1.1 Inhalt und Bedeutung einer Berufsethik
3.1.2 Zielsetzung des Code of Ethics des IIA
3.2 Bestandteile des Code of Ehtics
3.2.1 Rechtschaffenheit
3.2.2 Objektivität
3.2.3 Vertraulichkeit
3.2.4 Fachkompetenz
3.3 Kernthesen
4 Standards bzw. Grundsätze des IIA und DIIR
4.1 Zweck und Bedeutung der Grundsätze
4.2 Attribute Standards
4.3 Performance Standards
4.4 Kernthesen
5 Regelungen zur Internen Revision
5.1 Regelungen in Deutschland
5.1.1 Einrichtung eines Überwachungssystems nach AktG
5.1.2 Einrichtung eines Prüfungsausschusses nach DCGK
5.1.3 MaRisk des Bundesamtes für Finanzdienstleistungsaufsicht
5.2 Europäische Regelungen
5.2.1 8. EU-Richtlinie
5.2.2 Umsetzung von Basel II
5.3 US-amerikanische Regelungen
5.3.1 Foreign Corruption Practices Act
5.3.2 Sarbanes Oxley Act (SOX)
5.3.2.1 Einleitung
5.3.2.2 Sarbanes-Oxley Act von 2002
5.3.2.3 Internes Kontrollsystem nach SEC 404
5.3.2.4 COSO I als Grundlage des Internal Control des SOX
5.3.2.5 Audit Committee (SEC 204, 301, 407 SOX)
5.3.2.6 Schutz von Whistle Blowers (SEC. 806, 1107 SOX)
5.3.2.7 Aufgaben der Internen Revision im Zusammenhang mit SOX
5.3.2.8 Testdurchführung und Berichterstattung über die Ergebnisse des SOX 404
5.3.2.9 Schlussbetrachtung
5.4 Internationale Initiativen
5.4.1 COSO und Risikomanagementsystem
5.4.1.1 Auslöser für die Initiativen zum Risikomanagementsystem
5.4.1.2 Begründung für die Risikomanagementsysteme
5.4.1.3 Bestandteile eines Risikomanagementsystems
5.4.1.4 Risikomanagementsystem nach COSO
5.4.1.5 Anwendungsbereich des Risikomanagementsystems
5.4.1.6 Problembereiche von Risikomanagementsystemen
5.4.2 OECD und Corporate Governance
5.4.3 Transparency International und Fraud
5.5 Kernthesen
6 Entwicklungstendenzen der Internen Revision
6.1 Entwicklungstendenzen im Unternehmen
6.1.1 Wissensmanagement im Unternehmen
6.1.2 Flexible Organisation
6.1.3 Shareholder Value-Denken
6.1.4 Diversity Management
6.2 Entwicklungstendenzen im Umfeld des Unternehmen
6.2.1 Internationalisierung/Globalisierung
6.2.2 Wettbewerbsdruck
6.2.3 Wertewandel
6.2.4 Technologische Entwicklung
6.2.5 Nationale und internationale Regulierung
6.2.6 Soziale und politische Konflikte
6.3 Die Interne Revision der Zukunft
6.4 Kernthesen
7 Strategie und Organisation der Internen Revision
7.1 Geschäftsordnung/ Geschäftsauftrag der IR
7.1.1 Die Einbettung der IR im Unternehmen
7.1.1.1 Die IR im dualen System von Aufsichtsrat und Vorstand
7.1.1.2 Interne Revision und amerikanische Gesetzgebung
7.1.1.3 Stellung des Revisionsleiters im Unternehmen
7.1.2 Ziele und Aufgaben der Revision
7.1.3 Informationszugang, -zutritt, -zugriff
7.1.4 Berichtspflichten, Verschwiegenheitspflichten, berufständische Pflichten
7.1.5 Budget
7.2 Strategie der IR
7.2.1 Vision und Mission
7.2.2 Der Strategiebegriff
7.2.3 Umsetzung des Strategiebegriffs in die IR-Welt
7.2.3.1 Wie wir gewinnen
7.2.3.2 Was wir sagen
7.2.3.3 Was wir können
7.2.3.4 Was wir tun
7.2.3.5 Kommunikation der Strategie
7.2.4 Umsetzung der Strategie: Beispiel Internationalisierung der IR
7.3 Aufbauorganisation der IR
7.3.1 Generelle Ordnungsprinzipien
7.3.1.1 Zentral/dezental
7.3.1.2 Zentral/regional
7.3.1.3 Funktional/divisional
7.3.2 Führungsebenen in der IR
7.3.3 Produktive und administrative Zeiten in der IR
7.4 Der Mitarbeiter in der IR
7.4.1 Berufsrevisor oder Revisor auf Zeit
7.4.2 Anforderungsprofil für Revisoren
7.4.3 IR als Teil des Führungsnachwuchspools in einem Unternehmen
7.4.4 Mitarbeiterbefragung als Start eines mitarbeiterorientierten Dialog in der IR
7.4.5 Die Instrumente des Mitarbeiterorientierten Prozesses
7.4.6 Job Rotation und das Modell Gastrevisor
7.5 Der Revisionsleiter
7.5.1 Die Anforderungen an einen Revisionsleiter
7.5.2 Der Revisionsleiter und sein Umfeld
7.5.2.1 Erwartungen des Topmanagements an die IR
7.5.2.2 Erwartungen der geprüften Bereiche an die IR
7.5.3 Erwartungsdiskrepanzen an die IR zwischen geprüftem Bereich und Unternehmensleitung
7.6 Revisionstools zur Unterstützung der Arbeit der IR
7.6.1 Anforderungen an ein Revisionstool
7.6.2 Standardsoftware für den internen Revisionsprozess
7.6.3 Dateianalysetools
7.7 Kern-Prozesse der IR
7.8 Kernthesen
Kapitelanhang 7
IIA-Standards
DIIR-Standards
A: Best Practises GAIN (IIA)
B: Best Practises National
8 Risikoorientierte Revisionsplanung
8.1 Das Audit Universe
8.1.1 Funktionsprüfungen
8.1.2 Prozessprüfungen
8.1.3 Prüfung von Geschäftseinheiten
8.1.4 Prüfung von Gesellschaften
8.1.5 Projektprüfungen im Unternehmen
8.2 Risikoklassifizierungen und Risikomodelle
8.2.1 Risiko und Chance
8.2.2 Problem-Risiko-Substanzgefährdendes Risiko-Systemrisiko
8.2.3 Risikoursache und Risikowirkung
8.2.4 Risiko-Faktoren nach COSO II sowie nach DIIR und nach DRS 5
8.2.5 Risikomanagementsysteme
8.2.6 Risikofrühwarnsysteme
8.3 Risikoklassifizierung im Audit Universe
8.3.1 Risikomatrix zur Jahresplanung
8.3.2 Risiko revisionsfreier Räume bei Unternehmensteilen geringerer Bedeutung
8.4 Informationsquellen für eine risikoorientierte Prüfungsplanung
8.4.1 Interne Quellen
8.4.2 Externe Quellen
8.5 Ideenspeicher: Sammlung von möglichen Handlungsfeldern aus Erkenntnissen von Prüfungen des laufenden Jahres
8.5.1 Strategiediskussion
8.5.2 Detailplanung möglicher Themen
8.6 Einbindung des Top-Managements in die Jahresrevisionsplanung
8.6.1 Diskussion von Eckpunkten für die Planung
8.6.2 Roadshow
8.6.3 Einbindung von Gesamt-Vorstand und Aufsichtsrat
8.7 Ressourcenplanung und Teambildungsprozess
8.7.1 Planung der internen und externen Ressourcen
8.7.2 Teambildungsprozess
8.8 IT-Tools zur Unterstützung des Planungsprozesses
8.8.1 Informationstool für das Audit Universe: Datenbank
8.8.2 Prozessbegleitende Revisionssoftware
8.9 Kernthesen
Kapitelanhang 8
A: IIA Standards
B: DIIR Standards
C: Best Practises GAIN (IIA)
D: Best Practises National
9 Revisionsobjekt-(RO)-planung und Prüfungsarbeiten vor Ort
9.1 Revisionsobjekt-(RO)-planung
9.1.1 Briefing und Vorrecherche möglicher Inhalte
9.1.2 Planung von Zeit, Kosten und speziellen Anforderungen des RO
9.1.3 Interne Genehmigungsprozesse mit RO-Zielplanung
9.2 Prüfungsmethoden
9.2.1 Prüfungsverfahren
9.2.2 Prüfungszeitraum
9.2.3 Prüfungsort
9.2.4 Prüfungsart
9.2.5 Auswahl der benötigten Informationsquellen
9.3 Prüfungsarbeiten vor Ort
9.3.1 Anschreiben und Anforderung von vorbereitenden Informationen
9.3.2 Das Eröffnungsgespräch
9.3.2.1 Emotionale Ebene
9.3.2.2 Selbstdarstellung
9.3.2.3 Sachebene
9.3.2.4 Appell
9.4 Schwachstellenanalyse
9.4.1 Die sechs Zustände von SOLL und IST
9.4.2 Kontrollen
9.4.3 Die Ist-Soll-Analyse
9.5 Feststellungen
9.5.1 a - und ß-Fehler: Schlussfolgerungen
9.5.2 Abstimmung mit der Fachseite
9.6 Verbesserungsvorschläge
9.6.1 Verbesserungsvorschläge im FA
9.6.2 Verbesserungsvorschläge im OA
9.6.3 Verbesserungsvorschläge im CO
9.6.4 Verbesserungsvorschläge im MA
9.6.5 Generelle Merkmale von Verbesserungsvorschlägen
9.7 Dokumentation
9.7.1 Formalisierung und Referenzierung
9.7.2 Prüfungsdokumentation
9.7.3 Berichtsdokumentation
9.7.4 Systemdokumentation, Dauerakte/Permanent File und Wissensmanagement
9.7.5 Archivierung
9.8 Kernthesen
Kapitelanhang 9
A: IIA Standards
B: DIIR Standards
C: Best Practises National
10 Berichterstattung
10.1 Anforderungen an eine professionelle Berichterstattung
10.1.1 Detaillierungsgrad von Revisionsinformationen in Abhängigkeit vom Empfänger
10.1.2 Zeitnah und aktuell
10.1.3 Klar, wahr, konkret und vollständig
10.1.4 Objektiv und konstruktiv
10.1.5 Schwerpunktsetzung
10.2 Prüfungsergebnisse und Maßnahmenempfehlungen zielgruppenorientiert aufbereiten und berichten
10.2.1 Mündliche versus/ und schriftliche Berichterstattung im Revisionsprozess
10.2.2 Der Kurzbericht
10.2.2.1 Das Deckblatt
10.2.2.2 Die Zusammenfassung
10.2.2.3 Der Maßnahmenkatalog
10.2.3 Die Langversion mit Detailbericht und Anlagen
10.2.4 Monatsberichte, Jahresberichte und Berichterstattung vor dem Prüfungsausschuss
10.2.5 Sonderberichte
10.3 Präsentationstechniken
10.3.1 Visualisierung
10.3.2 Formalanforderungen
10.3.3 Techniken
10.4 Revisionspsychologie: Revisionsgespräche erfolgreich führen
10.4.1 Vorbereitung einer Schlussbesprechung
10.4.2 Vorbereitung der Unterlagen
10.4.3 Gruppendynamik (TZI: Themenzentrierte Interaktion) in den Schlussbesprechungen
10.4.4 Debriefing/Prüfungsnachbereitung
10.5 Überwachung von Prüfungsergebnissen
10.5.1 Terminüberwachung
10.5.2 Eskalationsprozess
10.5.3 Follow-up-Prüfungen
10.6 Kernthesen
Kapitelanhang 10
A: IIA - Standards zur Berichterstattung und zum Follow-up:
B: Auszug aus dem Leitfaden zum DIIR-Standard Nr. 3 "Qualitätsmanagement in der Internen Revision" zum Thema Berichterstattung, Prüfungsnacharbeit und Follow-up
C: Best Practises GAIN (IIA)
D: Best Practices National
11 Qualitätsmanagement in der IR
11.1 Qualitätsstandards
11.1.1 ISO-Normen
11.1.2 DIN-Normen
11.1.3 Total Quality Management (TQM)
11.1.4 European Foundation on Quality Management (EFQM)
11.2 Die IIA-Standards für Qualitätsmanagement in der IR
11.2.1 Hintergrund
11.2.2 Formen der Zertifizierung
11.3 Das deutsche Quality Assessment nach DIIR-Norm
11.3.1 Die 6 K.O.-Kriterien
11.3.2 Die 11 Hauptkapitel des QA
11.3.3 Die Bewertungssystematik
11.4 Die Vorbereitung und Durchführung eines QA
11.4.1 Vorbereitung eines QA durch den Auftraggeber mittels einer Selbstbewertung
11.4.2 Mittlere und größere Revisionsabteilungen- Externes QA
11.4.2.1 Strategie
11.4.2.2 Planung des QA
11.4.2.3 Zusammenstellung des Teams
11.4.2.4 Teambildungsprozess im QA-Team
11.4.3 Exkurs: Das "360 ° Feedback" als Management-Tool im QAProzess
11.4.4 Selbstbewertung mit externer Validierung
11.5 Gemeinsamkeiten und Unterschiede von IIA und DIIR beim Quality Assessement
11.6 Kosten und Nutzen eines Qualitätsmanagement in der IR
11.7 Kernthesen
Kapitelanhang 11
A: IIA Standards
B: DIIR-Standards
C: Best Practises (GAIN)
12 Die Interne Revision in ihrer Außenansicht, national und international
12.1 Zusammenarbeit der Internen Revision mit verwandten Bereichen
12.1.1. Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer
12.1.1.1 Gründe für die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer
12.1.1.2 Regelungen zur Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer
12.1.1.3 Ausprägungen der Zusammenarbeit in der Praxis
12.1.2 Zusammenarbeit mit dem Controlling
12.1.2.1 Gemeinsamkeiten zwischen Interner Revision und Controlling
12.1.2.2 Unterschiede zwischen Interner Revision und Controlling
12.1.2.3 Formen der Zusammenarbeit
12.1.3 Zusammenarbeit mit den Bereichen Sicherheit/ Compliance
12.1.4 Zusammenarbeit mit Strafverfolgungsbehörden
12.1.5 Zusammenarbeit mit dem Bereich Risikomanagement
12.1.5.1 Organisation des Risikomanagements
12.1.5.2 Zusammenarbeit mit der Internen Revision
12.1.6 Gefüge der Überwachung: Das Three Lines of Defense Modell
12.2 Branchenspezifische Besonderheiten der IR in Deutschland
12.2.1 Interne Revision in Banken und Versicherungen
12.2.2 Interne Revision in öffentlichen Unternehmen und Verwaltungen
12.2.3 Interne Revision bei den Wirtschaftsprüfungsgesellschaften
12.2.4 Interne Revision im Mittelstand
12.3 Internationale und nationale Berufsorganisationen der Internen Revision
12.3.1 Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (DIIR)
12.3.2 Institut für Interne Revision Österreich und Schweizerischer Verband für Interne Revision
12.3.3 The Institute of Internal Auditors (IIA)
12.3.4 European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA)
12.4 Kernthesen
Ausblick
Anhang
Literaturverzeichnis
Internetlinks
Stichwortverzeichnis
Umschlag Seite 4

Systemvoraussetzungen

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