Selbstanzeigeberatung in der Praxis

Name: Selbstanzeigeberatung in der Praxis
Brand: Erich Schmidt Verlag
Price: 31.3 EUR
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Annette Parsch Thomas Nuzinger(Autor*in)

Erich Schmidt Verlag

1. Auflage

Erschienen am 24. Januar 2013

XIII, 168 Seiten

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978-3-503-14400-6 (ISBN)

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Inhalt

Umschlag Seite 1
Titelei
Vorwort
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
1. Teil Rechtliche Grundlagen (§§ 371, 398a, 378 Abs. 3 AO)
A. Überblick
1. Gesetzestexte
2. Zentrale Aspekte der Neuregelung in Stichworten
a. Erhebliche Einschränkung der sogenannten "Teilselbstanzeige"
b. Neufassung der Sperrwirkungen des § 371 Abs. 2 AO
c. Neuformulierung des § 378 Abs. 3 AO
B. Alte und neue Rechtsfragen
1. Überblick
2. Inhalt der Selbstanzeige
a. Unstreitiges und gesetzlicher Normalfall der strafbefreienden Selbstanzeige
aa. Vorklärungen
bb. Gesetzlicher Normalfall
cc. Insbesondere: Zutreffende und vollständige Angaben zum Sachverhalt
b. Insbesondere: Selbstanzeige und steuerliche Schätzung
aa. Die Bedeutung der steuerlichen Schätzung für die Selbstanzeige
bb. Die Grundsätze der steuerlichen Schätzung nach § 162 AO im Überblick
c. Die so genannte Teilselbstanzeige
aa. Alte und neue Rechtslage im Überblick
bb. Insbesondere: die "Bagatellgrenze"
cc. Insbesondere: vollständige Angaben innerhalb derselben Steuerart
dd. Insbesondere: Verjährungsprüfung
3. Weitere positive Voraussetzungen der Strafbefreiung
a. Zur Form der Selbstanzeige
b. Adressat der Selbstanzeige
aa. Ausgangspunkt: § 6 AO
bb. Zuständigkeitserfordernis?
cc. Wirksamkeit der Einreichung bei nicht in § 6 AO bezeichneten Stellen?
c. Bei vollendeter Tat: fristgerechte Nachzahlung, § 371 Abs. 3 AO
aa. Nachzahlung
bb. Frist
cc. Verhältnis zur Steuerpflicht
4. Negative Voraussetzungen der Selbstanzeige: Sperren nach § 371 Abs. 2 AO
a. Überblick
b. Sperre durch Ankündigung der Außenprüfung nach § 196 AO, § 371 Abs. 2 Ziff. 1a AO
c. Sperre durch Bekanntgabe der Einleitung des Strafoder Bußgeldverfahrens, § 371 Abs. 2 Ziff. 1b AO n. F.
aa. Bedeutung der Novellierung
bb. Bekanntgabe der Einleitung des Straf- oder Bußgeldverfahrens
d. Sperre durch Erscheinen des Amtsträgers zur Prüfung oder Ermittlung, § 371 Abs. 2 Ziff. 1c AO n. F.
e. Sperrwirkung der Tatentdeckung, § 371 Abs. 2 Ziff. 2 AO n. F.
aa. Überblick
bb. Subjekt der Tatentdeckung
cc. Gegenstand der Tatentdeckung
dd. Relevanz der subjektiven Einschätzung des Entdeckenden
ee. Subjektives Element auf Seiten des Anzeigeerstatters
f. Scheinbare Sperrwirkung des Umfangs der Tat, § 371 Abs. 2 Ziff. 3 AO n. F. i. V. m. § 398a AO
g. Wegfall der Sperre: Wiederaufleben der Selbstanzeigemöglichkeit
h. Exkurs: die so genannte gestufte Selbstanzeige
i. Exkurs: Entfall der Strafbefreiung bei Widerruf der Selbstanzeige
5. Rechtliche und tatsächliche Folgen der Selbstanzeige
a. Sachlicher Umfang der Strafbefreiung
aa. Begrenzung der Rechtsfolgen der Steuerhinterziehung auf den Wegfall der Bestrafung
bb. Kein Wegfall der Bestrafung wegen anderer Delikte
cc. Neu geschaffener Sonderfall: § 371 Abs. 2 Ziff. 3 AO mit § 398a AO
b. Persönlicher Umfang der Strafbefreiung
aa. Normalfall
bb. Insbesondere: die Fremdanzeige nach § 371 Abs. 4 AO
c. Weitere Folgen der Selbstanzeige
d. Insbesondere: Selbstanzeige und Disziplinarrecht
aa. Frage der Informationsweitergabe
bb. Denkbare Disziplinarmaßnahmen
6. Die Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung nach § 378 Abs. 3 AO
7. Das Verhältnis zwischen Strafrecht und Steuerrecht bei der Selbstanzeige
a. Steuerrechtliche Verjährungsfragen
b. Strafverfahren und Besteuerungsverfahren
aa. Grundsätzliche Unabhängigkeit voneinander
bb. Selbstanzeige und Nacherklärungspflicht nach § 153 AO
cc. Pflicht zur Selbstanzeige?
2. Teil Praxishinweise
A. Übersicht
B. Juristische und natürliche Personen
C. "Normalfall" und "Eilfall"
D. Folgenabschätzung und -abwägung
E. Zusammenarbeit der Berater
F. Der Verlauf der Selbstanzeigeberatung anhand ausgewählter Fallbeispiele
1. Schwarzgeldkonto-Fall
a. Sachverhalt
b. Gang der Beratung
c. Insbesondere: Klärung der erzielten Erträge
aa. Übersicht
bb. Einzelfragen
d. Fertigung und Einreichung der Selbstanzeige
2. Bestechungs-Fall
a. Übersicht
b. Amtsträger-Bestechungs-Fall
aa. Sachverhalt
bb. Gang der Beratung
c. Fall der Bestechung im geschäftlichen Verkehr
aa. Sachverhalt
bb. Gang der Beratung
3. Gewerbliche/freiberufliche Einkünfte-Fall
a. Sachverhalt
b. Gang der Beratung
4. Erbschaft- und Schenkungsteuerfall
a. Sachverhalt
b. Gang der Beratung
aa. Übersicht
bb. Schenkungsteuerliche Lage
cc. Einkommensteuerrechtliche Lage
G. Schlussbemerkung
Literaturverzeichnis
Stichwortverzeichnis
Umschlag Seite 4

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