Berufsrecht in der mündlichen Steuerberaterprüfung

1 - Vorwort zur 3. Auflage [Seite 6]
2 - Vorwort zur 1. Auflage [Seite 8]
3 - Inhaltsverzeichnis [Seite 10]
4 - Abkürzungsverzeichnis [Seite 16]
5 - I Berufsrecht in der mündlichen Steuerberaterprüfung [Seite 18]
5.1 - 1 Nach der schriftlichen Prüfung [Seite 18]
5.2 - 2 Ablauf der mündlichen Prüfung [Seite 19]
5.3 - 3 Vorbereitung auf die mündliche Prüfung im Fach Berufsrecht [Seite 21]
5.3.1 - 3.1 Vier Tage je vier Stunden - Die Grundlagen [Seite 21]
5.3.2 - 3.2 Ein Tag je vier Stunden - Ausarbeitung von fünf Themen [Seite 21]
5.3.3 - 3.3 Zwei Tage je vier Stunden - 100 Fragen [Seite 21]
5.3.4 - 3.4 Ein Tag je vier Stunden - 100 Fragen wiederholen [Seite 22]
5.3.5 - 3.5 Ein Tag je vier Stunden - 60 grundlegende und 20 aktuelle Fragen wiederholen [Seite 22]
5.3.6 - 3.6 Ein Tag je vier Stunden - Die fünf Themen wiederholen [Seite 22]
5.3.7 - 3.7 Mail an okrass@gfs-berlin.de [Seite 22]
5.4 - 4 Der mündliche Kurzvortrag im Fach Berufsrecht [Seite 22]
5.5 - 5 Berufsstand im Wandel [Seite 25]
5.5.1 - 5.1 Leitbild des steuerberatenden Berufs [Seite 26]
5.5.2 - 5.2 Perspektiven durch Leistung [Seite 26]
5.5.3 - 5.3 Perspektiven durch vorausschauende Planung [Seite 26]
5.5.4 - 5.4 Perspektiven durch gemeinsame Werte und Ziele [Seite 27]
5.5.5 - 5.5 Leitbild der Steuerberaterkammern [Seite 27]
6 - II Grundlagen des Berufsrechts [Seite 28]
6.1 - 1 Hilfeleistungen in Steuersachen [Seite 28]
6.1.1 - 1.1 Für das Examen wichtige Regelungen im Steuerberatungsgesetz [Seite 28]
6.1.1.1 - 1.1.1 Übersicht [Seite 28]
6.1.1.2 - 1.1.2 Gesetze, Verordnungen, Satzung [Seite 29]
6.1.1.3 - 1.1.3 Verlautbarungen, Hinweise [Seite 30]
6.1.2 - 1.2 Steuerberater als Angehörige der Freien Berufe [Seite 30]
6.1.2.1 - 1.2.1 Freier Beruf [Seite 30]
6.1.2.2 - 1.2.2 Kein Gewerbe [Seite 31]
6.1.2.3 - 1.2.3 Unabhängiges Organ der Steuerrechtspflege [Seite 31]
6.1.2.4 - 1.2.4 Leitbild des Steuerberaters [Seite 32]
6.1.3 - 1.3 Befugnis zur geschäftsmäßigen Hilfeleistung in Steuersachen [Seite 32]
6.1.3.1 - 1.3.1 Anwendungsbereich des StBerG (§ 1 StBerG) [Seite 32]
6.1.3.2 - 1.3.2 Geschäftsmäßige Hilfeleistung (§ 2 StBerG) [Seite 33]
6.1.3.3 - 1.3.3 Befugnis zur unbeschränkten Hilfeleistung (§ 3 StBerG) [Seite 33]
6.1.3.4 - 1.3.4 Befugnis zur vorübergehenden und gelegentlichen Hilfeleistung in Steuersachen (§ 3a StBerG) [Seite 34]
6.1.3.5 - 1.3.5 Vorbehaltsaufgaben und vereinbare Tätigkeiten [Seite 35]
6.1.3.6 - 1.3.6 Befugnis zur beschränkten Hilfeleistung (§ 4 StBerG) [Seite 36]
6.1.3.7 - 1.3.7 Ausnahmen vom Verbot der unbefugten Hilfeleistung [Seite 36]
6.1.4 - 1.4 Lohnsteuerhilfevereine [Seite 37]
6.1.5 - 1.5 Buchhalter [Seite 38]
6.1.5.1 - 1.5.1 Zulässige Aufgaben der Buchhalter [Seite 38]
6.1.5.2 - 1.5.2 Unbefugte Hilfeleistung in Steuersachen [Seite 39]
6.1.5.3 - 1.5.3 Werbung [Seite 39]
6.1.5.4 - 1.5.4 Buchhalterverband beschwert sich über die Verfolgung von Überschusswerbung [Seite 39]
6.1.5.5 - 1.5.5 Erweiterung der Befugnisse der Buchhalter [Seite 40]
6.1.6 - 1.6 Abgrenzung gegenüber anderen freien Beratungsberufen [Seite 40]
6.1.6.1 - 1.6.1 Rechtsanwalt/Fachanwalt für Steuerrecht [Seite 40]
6.1.6.2 - 1.6.2 Wirtschaftsprüfer [Seite 40]
6.1.6.3 - 1.6.3 Vereidigter Buchprüfer [Seite 41]
6.1.7 - 1.7 Rechtsberatung durch Steuerberater [Seite 41]
6.1.8 - 1.8 Hilfeleistung im ausländischen Abgabenrecht (§ 12 StBerG) [Seite 42]
6.1.9 - 1.9 Mitteilungen über Pflichtverletzungen und andere Informationen (§ 10 StBerG) [Seite 43]
6.2 - 2 Tätigkeit und Bestellung [Seite 43]
6.2.1 - 2.1 Aufgaben der Steuerberater [Seite 43]
6.2.1.1 - 2.1.1 Vorbehaltsaufgaben (§§ 32 und 33 StBerG) [Seite 43]
6.2.1.2 - 2.1.2 Angebot an Steuerberatungsleistungen [Seite 44]
6.2.2 - 2.2 Formen der Berufsausübung [Seite 44]
6.2.2.1 - 2.2.1 Berufliche Niederlassung [Seite 44]
6.2.2.2 - 2.2.2 Weitere Beratungsstelle [Seite 45]
6.2.2.3 - 2.2.3 Ausländische Beratungsstellen [Seite 46]
6.2.2.4 - 2.2.4 Sozietät [Seite 47]
6.2.2.5 - 2.2.5 Bürogemeinschaft [Seite 47]
6.2.2.6 - 2.2.6 Kooperationen [Seite 47]
6.2.2.7 - 2.2.7 Freier Mitarbeiter [Seite 47]
6.2.2.8 - 2.2.8 Mehrfachfunktionen [Seite 48]
6.2.2.9 - 2.2.9 Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung (EWIV) [Seite 48]
6.2.3 - 2.3 Unselbständige Tätigkeit [Seite 48]
6.2.4 - 2.4 Syndikus-Steuerberater [Seite 49]
6.2.5 - 2.5 Steuerberaterprüfung [Seite 50]
6.2.5.1 - 2.5.1 Persönliche Voraussetzungen [Seite 51]
6.2.5.1.1 - 2.5.1.1 Vorbildung (theoretische Ausbildung) [Seite 51]
6.2.5.1.2 - 2.5.1.2 Praktische Tätigkeit im Hauptberuf [Seite 51]
6.2.5.1.3 - 2.5.1.3 Keine Voraussetzung für die Prüfung [Seite 52]
6.2.5.2 - 2.5.2 Zulassungsverfahren [Seite 52]
6.2.5.3 - 2.5.3 Steuerberaterprüfung [Seite 53]
6.2.5.3.1 - 2.5.3.1 Reguläre Steuerberaterprüfung [Seite 53]
6.2.5.3.2 - 2.5.3.2 Verkürzte Steuerberaterprüfung [Seite 54]
6.2.5.3.3 - 2.5.3.3 Befreiung von der Steuerberaterprüfung [Seite 54]
6.2.5.3.4 - 2.5.3.4 Steuerberaterprüfung als Eignungsprüfung für Bürger anderer EU-Staaten [Seite 55]
6.2.5.4 - 2.5.4 Anfechtung von Prüfungsentscheidungen [Seite 55]
6.2.5.5 - 2.5.5 Master of Taxation [Seite 56]
6.2.6 - 2.6 Bestellung und Berufsbezeichnung [Seite 2.6 Bestellung und Berufsbezeichnung]
- 57 [Seite 57]
6.2.6.1 - 2.6.1 Bestellung [Seite 57]
6.2.6.2 - 2.6.2 Berufsbezeichnung »Steuerberater« [Seite 57]
6.2.6.3 - 2.6.3 Fachberater [Seite 57]
6.2.7 - 2.7 Erlöschen, Rücknahme und Widerruf der Bestellung [Seite 58]
6.2.7.1 - 2.7.1 Erlöschen der Bestellung (§ 45 StBerG) [Seite 58]
6.2.7.2 - 2.7.2 Rücknahme der Bestellung und Widerruf der Bestellung (§ 46 StBerG) [Seite 59]
6.2.7.3 - 2.7.3 Wiederbestellung (§ 48 StBerG) [Seite 60]
6.3 - 3 Steuerberatungsgesellschaft [Seite 60]
6.3.1 - 3.1 Grundlagen zur Steuerberatungsgesellschaft [Seite 60]
6.3.1.1 - 3.1.1 Rechtsformen der Steuerberatungsgesellschaft [Seite 60]
6.3.1.2 - 3.1.2 Versicherungsnachweis [Seite 61]
6.3.1.3 - 3.1.3 Merkblatt über die Anerkennung [Seite 61]
6.3.2 - 3.2 GmbH als Steuerberatungsgesellschaft [Seite 61]
6.3.2.1 - 3.2.1 Firma der Steuerberatungsgesellschaft [Seite 61]
6.3.2.2 - 3.2.2 Keine Gesellschaftsbeteiligung durch Berufsfremde [Seite 62]
6.3.2.3 - 3.2.3 Verantwortliche Führung durch Steuerberater [Seite 63]
6.3.2.4 - 3.2.4 Residenzpflicht [Seite 63]
6.3.2.5 - 3.2.5 Übertragung von Gesellschaftsanteilen [Seite 64]
6.3.2.6 - 3.2.6 Anerkennungsverfahren [Seite 64]
6.3.3 - 3.3 Partnerschaftsgesellschaft als Steuerberatungsgesellschaft [Seite 65]
6.3.3.1 - 3.3.1 Rechtsform für Freie Berufe [Seite 65]
6.3.3.2 - 3.3.2 »Einfache« und »qualifizierte« Partnerschaftsgesellschaft [Seite 65]
6.3.3.3 - 3.3.3 Gesellschaftsrechtlicher Zusammenschluss von Freiberuflern [Seite 65]
6.3.3.4 - 3.3.4 Rechtsform der Partnerschaftsgesellschaft [Seite 66]
6.3.3.5 - 3.3.5 Haftungsbeschränkung auf den verantwortlichen Partner [Seite 67]
6.3.3.6 - 3.3.6 Ausscheiden eines Partners [Seite 67]
6.3.3.7 - 3.3.7 Partnerschaft als Rechtsformalternative für die Freien Berufe [Seite 68]
6.4 - 4 Rechte und Pflichten der Steuerberater [Seite 68]
6.4.1 - 4.1 Allgemeine Berufspflichten [Seite 68]
6.4.1.1 - 4.1.1 Unabhängigkeit [Seite 69]
6.4.1.2 - 4.1.2 Eigenverantwortlichkeit [Seite 69]
6.4.1.3 - 4.1.3 Gewissenhaftigkeit [Seite 70]
6.4.1.4 - 4.1.4 Verschwiegenheit [Seite 71]
6.4.1.4.1 - 4.1.4.1 Vertrauensverhältnis Steuerberater - Auftraggeber [Seite 71]
6.4.1.4.2 - 4.1.4.2 Privatbereich [Seite 71]
6.4.1.4.3 - 4.1.4.3 Schweigepflicht gegenüber Behörden und Gerichten [Seite 72]
6.4.1.4.4 - 4.1.4.4 Verschwiegenheit der Mitarbeiter [Seite 72]
6.4.1.4.5 - 4.1.4.5 Datenschutz und Datensicherheit [Seite 72]
6.4.1.4.6 - 4.1.4.6 Geldwäschegesetz [Seite 73]
6.4.1.5 - 4.1.5 Verzicht auf berufswidrige Werbung [Seite 75]
6.4.1.5.1 - 4.1.5.1 Zulässige und berufswidrige Werbung [Seite 75]
6.4.1.5.2 - 4.1.5.2 Werbung im Internet [Seite 76]
6.4.1.5.3 - 4.1.5.3 Checkliste einzelner Werbeinstrumente [Seite 77]
6.4.2 - 4.2 Sonstige Tätigkeiten [Seite 79]
6.4.2.1 - 4.2.1 Vereinbare Tätigkeiten (§ 57 Abs. 3 StBerG) [Seite 79]
6.4.2.1.1 - 4.2.1.1 Wirtschaftsprüfer/vereidigter Buchprüfer/Rechtsanwalt [Seite 80]
6.4.2.1.2 - 4.2.1.2 Wahrnehmung fremder Interessen, Treuhänder [Seite 80]
6.4.2.1.3 - 4.2.1.3 Wirtschaftsberater, Gutachter [Seite 80]
6.4.2.1.4 - 4.2.1.4 Mediator [Seite 81]
6.4.2.1.5 - 4.2.1.5 Erteilung von Bescheinigungen und Vermerken [Seite 81]
6.4.2.1.6 - 4.2.1.6 Lehrtätigkeit an Hochschulen und wissenschaftlichen Institutionen [Seite 82]
6.4.2.1.7 - 4.2.1.7 Freie schriftstellerische Tätigkeit und freie Vortrags- und Lehrtätigkeit [Seite 82]
6.4.2.1.8 - 4.2.1.8 Durchführung von Lehrveranstaltungen [Seite 82]
6.4.2.1.9 - 4.2.1.9 Hilfeleistung im Abgabenrecht fremder Staaten (§ 12 StBerG) [Seite 82]
6.4.2.2 - 4.2.2 Nichtvereinbare Tätigkeiten (§ 57 Abs. 4 StBerG) [Seite 83]
6.4.2.2.1 - 4.2.2.1 Gewerbliche Tätigkeit [Seite 83]
6.4.2.2.2 - 4.2.2.2 Tätigkeit als Arbeitnehmer [Seite 84]
6.4.2.3 - 4.2.3 Verteilung auf die einzelnen Tätigkeiten [Seite 84]
6.4.3 - 4.3 Steuerberater-Gebührenverordnung [Seite 84]
6.4.3.1 - 4.3.1 Aktuelle Fassung [Seite 84]
6.4.3.2 - 4.3.2 Persönlicher und sachlicher Anwendungsbereich [Seite 86]
6.4.3.3 - 4.3.3 Vergütungsarten [Seite 86]
6.4.3.3.1 - 4.3.3.1 Einzelvergütung und deren Gebührenarten [Seite 86]
6.4.3.3.1.1 - 4.3.3.1.1 Wertgebühr (§ 10 StBGebV) [Seite 87]
6.4.3.3.1.2 - 4.3.3.1.2 Zeitgebühr (§ 13 StBGebV) [Seite 87]
6.4.3.3.1.3 - 4.3.3.1.3 Betragsrahmengebühr (§ 21 und § 34 StBGebV) [Seite 88]
6.4.3.3.2 - 4.3.3.2 Pauschalvergütung [Seite 89]
6.4.3.3.3 - 4.3.3.3 Vereinbarte Vergütung [Seite 89]
6.4.3.4 - 4.3.4 Auslagenersatz [Seite 90]
6.4.3.5 - 4.3.5 Vereinbarung unzulässiger Vergütungen [Seite 90]
6.4.3.5.1 - 4.3.5.1 Erfolgshonorar (Bestimmung der Leistung nach billigem Ermessen) [Seite 90]
6.4.3.5.2 - 4.3.5.2 Provisionsvereinbarungen [Seite 91]
6.4.3.5.3 - 4.3.5.3 Ungerechtfertigte Bereicherung [Seite 91]
6.4.3.5.4 - 4.3.5.4 Angemessenheit einer Steuerberatergebührenrechnung [Seite 91]
6.4.3.6 - 4.3.6 Abgabe von Gebührenangeboten [Seite 91]
6.4.3.7 - 4.3.7 Berechnung [Seite 92]
6.4.3.7.1 - 4.3.7.1 Schriftform der Gebührenrechnung [Seite 92]
6.4.3.7.2 - 4.3.7.2 Mindestpflichtangaben in der Gebührenrechnung [Seite 92]
6.4.3.7.3 - 4.3.7.3 Vorschuss [Seite 92]
6.4.3.7.4 - 4.3.7.4 Trennung von Berechnung und Einzelangaben in der Gebührenrechnung [Seite 93]
6.4.3.8 - 4.3.8 Verjährung [Seite 93]
6.4.3.9 - 4.3.9 Abtretung von Gebührenforderungen [Seite 94]
6.4.3.10 - 4.3.10 Zulässigkeit von Beratungs-Hotlines [Seite 94]
6.4.3.10.1 - 4.3.10.1 Lockerung des Werbeverbots [Seite 94]
6.4.3.10.2 - 4.3.10.2 Steuerberatung über Telefonhotline zulässig [Seite 94]
6.4.4 - 4.4 Haftung [Seite 95]
6.4.4.1 - 4.4.1 Berufshaftpflichtversicherung [Seite 95]
6.4.4.2 - 4.4.2 Vertragliche Begrenzung von Ersatzansprüchen [Seite 96]
6.4.4.3 - 4.4.3 Verjährung von Ersatzansprüchen [Seite 97]
6.4.4.4 - 4.4.4 Dritthaftung des Steuerberaters [Seite 97]
6.4.4.5 - 4.4.5 Versicherungsschutz der freien Mitarbeiter [Seite 99]
6.4.5 - 4.5 Berufsmäßiges Verhalten [Seite 99]
6.4.5.1 - 4.5.1 Berufsmäßiges Verhalten gegenüber Mandanten [Seite 99]
6.4.5.2 - 4.5.2 Zurückbehaltungsrecht von Handakten [Seite 100]
6.4.5.3 - 4.5.3 Berufsmäßiges Verhalten gegenüber Kollegen [Seite 101]
6.4.5.4 - 4.5.4 Berufsmäßiges Verhalten gegenüber Steuerberaterkammern [Seite 102]
6.4.5.5 - 4.5.5 Berufsmäßiges Verhalten gegenüber Gerichten und Behörden [Seite 102]
6.4.6 - 4.6 Weiterführung der Praxis [Seite 102]
6.4.6.1 - 4.6.1 Allgemeiner Vertreter [Seite 102]
6.4.6.2 - 4.6.2 Praxisabwickler [Seite 103]
6.4.6.3 - 4.6.3 Praxistreuhänder [Seite 103]
6.4.6.4 - 4.6.4 Übertragung und Verpachtung einer Steuerberatungspraxis [Seite 103]
6.4.7 - 4.7 Steuerberatungsvertrag [Seite 104]
6.4.7.1 - 4.7.1 Geschäftsbesorgung [Seite 104]
6.4.7.2 - 4.7.2 Dienstvertrag [Seite 104]
6.4.7.3 - 4.7.3 Werkvertrag [Seite 104]
6.4.7.4 - 4.7.4 Nacherfüllungsrecht [Seite 105]
6.4.7.5 - 4.7.5 Vergütungsregelung bei Kündigung [Seite 106]
6.4.7.6 - 4.7.6 Fernabsatzvertrag [Seite 107]
6.5 - 5 Organisation des Berufs [Seite 107]
6.5.1 - 5.1 Steuerberaterkammer [Seite 107]
6.5.2 - 5.1.1 Regionalkammern [Seite 107]
6.5.2.1 - 5.1.1.1 Mitgliedschaft [Seite 107]
6.5.2.2 - 5.1.1.2 Aufgaben der Steuerberaterkammer [Seite 108]
6.5.2.3 - 5.1.1.3 Gebühren und Beiträge [Seite 109]
6.5.2.4 - 5.1.1.4 Pflicht zum Erscheinen vor der Steuerberaterkammer [Seite 109]
6.5.3 - 5.1.2 Rügerecht des Vorstands [Seite 109]
6.5.4 - 5.1.3 Bundessteuerberaterkammer [Seite 110]
6.5.4.1 - 5.1.3.1 Bundeskammer [Seite 110]
6.5.4.2 - 5.1.3.2 Aufgaben der Bundessteuerberaterkammer [Seite 110]
6.5.4.3 - 5.1.3.3 Mitgliederstatistik (Stand 01.01.2012) [Seite 110]
6.5.4.4 - 5.1.3.4 Präsidium der Bundessteuerberaterkammer [Seite 111]
6.5.5 - 5.1.4 Satzungsversammlung [Seite 112]
6.5.5.1 - 5.1.4.1 Schaffung einer Berufsordnung [Seite 112]
6.5.5.2 - 5.1.4.2 Organ der Bundessteuerberaterkammer [Seite 112]
6.5.6 - 5.2 Berufsverbände 5.2.1 Aufgaben der Berufsverbände [Seite 113]
6.5.6.1 - 5.2.1 Aufgaben der Berufsverbände [Seite 113]
6.5.6.2 - 5.2.2 Deutscher Steuerberaterverband (DStV e. V.) [Seite 114]
6.5.7 - 5.3 Steuerberaterversorgung 5.3.1 Mitgliedschaft in der Steuerberaterversorgung [Seite 114]
6.5.7.1 - 5.3.1 Mitgliedschaft in der Steuerberaterversorgung [Seite 114]
6.5.7.2 - 5.3.2 Mitglieder der Steuerberaterversorgung Niedersachsen [Seite 114]
6.5.7.3 - 5.3.3 Beiträge zur Steuerberaterversorgung [Seite 115]
6.6 - 6 Berufsgerichtsbarkeit [Seite 115]
6.6.1 - 6.1 Berufsgerichtliche Maßnahmen [Seite 115]
6.6.2 - 6.2 Gerichte [Seite 117]
6.6.3 - 6.3 Verfahrensvorschriften [Seite 117]
6.7 - 7 Geschichte des steuerberatenden Berufs [Seite 118]
6.7.1 - 7.1 Entwicklung des Steuerberatungswesens bis zum Steuerberatungsgesetz [Seite 118]
6.7.1.1 - 102 [Seite 119]
6.7.2 - 7.2 Steuerberatungsgesetz von 1961 [Seite 119]
6.7.3 - 7.3 Steuerberatungsänderungsgesetze 7.3.1 Das 1. Steuerberatungsänderungsgesetz von 1969 [Seite 119]
6.7.4 - 7.3.2 Das 2. Steuerberatungsänderungsgesetz von 1972 [Seite 120]
6.7.5 - 7.3.3 Das 3. Steuerberatungsänderungsgesetz von 1975 [Seite 120]
6.7.6 - 7.3.4 Das 4. Steuerberatungsänderungsgesetz von 1989 [Seite 120]
6.7.7 - 7.3.5 Das 5. Steuerberatungsänderungsgesetz von 1990 [Seite 120]
6.7.8 - 7.3.6 Das 6. Steuerberatungsänderungsgesetz von 1994 [Seite 121]
6.7.9 - 7.3.7 Das 7. Steuerberatungsänderungsgesetz von 2000 [Seite 121]
6.7.10 - 7.3.8 Das 8. Steuerberatungsänderungsgesetz von 2008 [Seite 121]
6.7.11 - 7.4 Änderungen der Berufsordnung 7.4.1 BOStB - Fassung 2007 [Seite 125]
6.7.12 - 7.4.2 BOStB - Fassung 2011 [Seite 126]
6.7.13 - 7.5 Steuerberatung in den neuen Bundesländern [Seite 126]
7 - III Fragenkatalog mit Lösungen [Seite 128]
7.1 - 1 60 grundlegende Fragen [Seite 128]
7.2 - 2 20 vertiefende Fragen [Seite 148]
7.3 - 3 20 aktuelle Fragen [Seite 154]
8 - Stichwortverzeichnis [Seite 162]