Steuerstrafrecht Kompakt

Inhaltsverzeichnis

Der AutorV
VorwortVII
AbkürzungsverzeichnisXIII

1.Der strafrechtliche Prüfungsaufbau1

2.Der objektive Tatbestand der Steuerhinterziehung3
2.1Falsche Angaben, § 370 Abs. 1 Nr. 1 AO4
2.1.1 Tathandlung4
2.1.2Täterschaft6
2.1.3 Finanzbehörde7
2.1.4 Vollendung9
2.1.5 Das Verhältnis zwischen § 370 Abs. 1 Nr. 1 und Nr. 2 AO9
2.2§ 370 Abs. 1 Nr. 2 AO: Nichterklärung9
2.2.1 Tathandlung9
2.2.2 Täterschaft10
2.2.3 Vollendung12
2.3 Steuerverkürzung14
2.3.1 Veranlagungssteuern15
2.3.2 Anmeldesteuern16
2.3.3 Grundlagenbescheide17
2.4Steuervorteil19
2.5Das Kompensationsverbot, § 370 Abs. 4 S. 3 AO21
2.6 Kausalität23
2.7Der besonders schwere Fall, § 370 Abs. 3 AO24

3.Versuch27
3.1Dogmatische Einordnung28
3.2Unmittelbares Ansetzen bei § 370 Abs. 1 Nr. 1 AO28
3.3Unmittelbares Ansetzen bei § 370 Abs. 1 Nr. 2 AO30
3.4Ausgebliebener Erfolg: keine Steuerverkürzung30
3.5Prüfungsaufbau31


4.Täterschaft und Teilnahme32
4.1Abgrenzung zwischen Täterschaft und Teilnahme32
4.2Alleintäter, § 25 Abs. 1 (1. Alt.) StGB34
4.3Mittelbarer Täter, § 25 Abs. 1 (2. Alt.) StGB35
4.4Mittäterschaft, § 25 Abs. 2 StGB36
4.5Anstiftung, § 26 StGB40
4.6Beihilfe, § 27 StGB40
4.7 Zeitliche Grenze: Beendigung42

5.Der subjektive Tatbestand43
5.1Vorsatz43
5.2 Exkurs: Fahrlässigkeit46
5.3 Exkurs: Die Berichtigungspflicht nach § 153 AO47
5.4Der Tatbestandsirrtum, § 16 StGB48

6.Rechtswidrigkeit und Schuld51
6.1Rechtswidrigkeit51
6.2Schuld51

7.Die Selbstanzeige53
7.1Form und Inhalt der Selbstanzeige53
7.2Keine Sperrwirkung55
7.2.1 Prüfungsanordnung56
7.2.2 Ermittlungsverfahren57
7.2.3 Erscheinen eines Amtsträgers58
7.2.4 Tatentdeckung59
7.2.5 Verkürzungsbetrag60
7.2.6 Besonders schwerer Fall61
7.3Nachentrichtung61
7.4Absehen von der Verfolgung, § 398a AO62
7.5Folgen63

8. Überblick über das Steuerstrafverfahren64
8.1Zuständigkeit64
8.2§ 393 AO: Die Abgrenzung zwischen Straf- und Besteuerungsverfahren66
8.3 Die Befugnisse der Steuerfahndung67

8.4Die Abschlussentscheidung der Finanzbehörde bzw. der
Staatsanwaltschaft69
8.4.1 Einstellung des Verfahrens wegen fehlenden Tatverdachts, § 170 Abs. 2 StPO69
8.4.2 Einstellung des Verfahrens ohne Auflage, §§ 153 StPO, 398 AO70
8.4.3 Einstellung gegen Auflage, § 153a StPO72
8.4.4 Strafbefehl, §§ 407 StPO, 406 AO73
8.4.5 Anklage, § 170 Abs. 1 StPO74
8.5Strafzumessung und weitere Folgen der Steuerhinterziehung75

Stichwortverzeichnis77