Tax Compliance

Name: Tax Compliance | Steuerstrafrechtliche Verantwortung im Unternehmen
Brand: Erich Schmidt Verlag
Price: 71.9 EUR
Availability: OnlineOnly

Steuerstrafrechtliche Verantwortung im Unternehmen

Jürgen R. Müller Christian Fischer(Autor*in)

Erich Schmidt Verlag

1. Auflage

Erschienen am 9. Juli 2018

XIX, 390 Seiten

E-Book

PDF mit Wasserzeichen-DRM

Systemvoraussetzungen

978-3-503-18111-7 (ISBN)

71,90 €inkl. 7% MwSt.

Systemvoraussetzungen

für PDF mit Wasserzeichen-DRM

E-Book Einzellizenz

Als Download verfügbar

Zur neuen Auflage

Beschreibung

Weitere Details

Weitere Ausgaben

Inhalt

Umschlag Seite 1
Titelei
Vorwort
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
Literaturverzeichnis
Kapitel 1 Tax Compliance im Unternehmen
A. Begriff der Tax Compliance und des Tax Compliance-Management Systems
I. Compliance
II. Begriff Tax Compliance
III. Begriff Tax Compliance-Management-System (Tax CMS)
IV. Bedeutung eines Tax Compliance-Management-Systems
V. Abgrenzung zu Tax Risk Management
VI. Abgrenzung zur Steueroptimierung
B. Bedeutung der Tax Compliance für Unternehmen
I. Bekämpfung von Gewinnkürzungen und Gewinnverlagerungen - BEPS
II. Common Reporting Standard - CRS
III. Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung - GoB
IV. Schärfung der Regelungen zur strafbefreienden Selbstanzeige
C. Rechtsgrundlagen der Compliance
I. Rechtsgrundlagen in Deutschland
II. Rechtsgrundlagen in den USA
Kapitel 2 Notwendigkeit der Implementierung eines Tax CMS
A. Verlust des Ansehens in der Öffentlichkeit und Reputationsschaden
I. Medienberichterstattung
II. Verlust des Ansehens in der Bevölkerung
III. Verlust des Ansehens bei Geschäftspartnern
IV. Sinkende Investitionsbereitschaft
V. Sinkende Kreditwürdigkeit
VI. Einfluss auf die Bewertung durch Indizes
VII. Ausschluss von öffentlichen Vergabeverfahren
VIII. Scheitern der Rekrutierung von qualifizierten Mitarbeitern
IX. Sinkende Motivation der Mitarbeiter
X. Resümee - Compliance als Wertschöpfung
B. Bußgelder gegen Unternehmen und Einziehung von Taterträgen
I. Geldbuße nach § 30 OWiG
II. Einziehung von Taterträgen nach §§ 73 bis 73e StGB bzw. § 29a OWiG
C. Haftung der Unternehmensleitung - zivilrechtlich, steuerlich und strafrechtlich
I. Haftung bei Verletzung der Pflicht zur ordnungsgemäßen Buchführung
II. Haftung in der Krise des Unternehmens
Kapitel 3 Tax Compliance-Management-System
A. Compliance-Standards
I. OECD
II. ICC
III. ISO
IV. IDW
B. Verhältnis ISO Standard 19600 zu IDW PS 980
C. Einrichtung eines Tax CMS
I. Einleitung
II. Grundelemente eines Tax CMS
III. Tax Compliance-Kultur
IV. Tax Compliance-Ziele
V. Tax Compliance-Organisation
VI. Tax Compliance-Risiken
VII. Tax Compliance-Programm
VIII. Tax Compliance-Kommunikation
IX. Tax Compliance-Überwachung und Verbesserung
X. Integration in den Geschäftsprozess
XI. Verantwortung der Unternehmensleitung
XII. Abgrenzung des Geltungsbereichs eines Tax CMS
D. Prüfung eines Tax CMS
I. Abgrenzung des Prüfungsgegenstands durch das Unternehmen
II. Arten der Tax CMS Prüfung
III. Prüfungsanforderungen
Kapitel 4 Steuerstrafrechtliche Verantwortung im Unternehmen
A. Steuerstraftaten nach § 369 AO
B. Gesetzliche Pflichten des Unternehmens als Steuerpflichtiger
C. Die Strafbarkeit von Unternehmen
D. Zurechnung unternehmensbezogenen Handelns
I. Vertreterhaftung nach § 14 StGB
II. Beauftragtenhaftung nach § 9 OWiG
E. Überblick über die Steuerstraftatbestände
I. Abgrenzung Steuerstraftat und Steuerordnungswidrigkeit
II. Einzelne Tatbestände
F. Steuerhinterziehung nach § 370 AO
I. Überblick über den Tatbestand der Steuerhinterziehung
II. Objektiver Tatbestand der Steuerhinterziehung
III. Subjektiver Tatbestand der Steuerhinterziehung
IV. Einzelfälle der Verletzung steuerlicher Offenbarungspflichten
V. Pflichten im Zusammenhang mit der Rechnungsstellung
VI. Umsatzsteuerbetrug in Form von Umsatzsteuerkettengeschäften
VII. Unwirksame Geschäfte, Scheingeschäfte und Steuerumgehung
VIII. Gläubiger- und Empfängerbenennung
IX. Verdeckte Entnahmen und Gewinnausschüttungen
X. Internationale Verrechnungspreise
XI. Rechtsfolgen
G. Leichtfertige Steuerverkürzung nach § 378 AO
I. Objektiver Tatbestand - Täterkreis
II. Subjektiver Tatbestand
III. Selbstanzeige
IV. Sanktionierung
V. Subsidiarität
H. Organisationsverschulden nach § 130 OWiG
I. Bedeutung des Tatbestandes
II. Verfahrenszuständigkeit der Finanzverwaltung
III. Der objektive Tatbestand des § 130 Abs. 1 OWiG
IV. Der subjektive Tatbestand des § 130 OWiG
V. Anknüpfungstat als objektive Bedingung der Ahndbarkeit
VI. Betriebsbezogene Zuwiderhandlung
VII. Kausalität der Aufsichtspflichtverletzung für die Zuwiderhandlung
VIII. Rechtswidrigkeit und Vorwerfbarkeit
IX. Rechtsfolgen
X. Verjährung
Kapitel 5 Folgen bei Non-Compliance
A. Straf- und bußgeldrechtliche Folgen
I. Stellung des Verteidigers in Wirtschaftsstrafsachen
II. Durchsuchung und Beschlagnahme
III. Schätzung nach § 162 AO
IV. Verbandsgeldbuße nach § 30 OWiG
V. Einziehung gem. §§ 73, 73a StGB oder gem. § 29a OWiG
VI. Einziehung nach den §§ 22 bis 29 OWiG und den §§ 90 bis 74f StGB
VII. Abführung des Mehrerlöses nach den §§ 8, 10 WiStG
VIII. Rechtsbehelfe und Rechtsmittel
B. Steuerrechtliche Folgen
I. Faktische Haftung des Unternehmens aufgrund Verletzung steuerlicher Pflichten
II. Haftungsanspruch
C. Nebenfolgen
I. Nebenfolgen nach § 375 AO
II. Anordnung des Berufsverbots
III. Fahrverbot nach § 44 StGB
IV. Entziehung der Fahrerlaubnis nach § 69 StGB
V. Gewerbeuntersagung
VI. Vergaberechtliche Konsequenzen - Ausschluss von Ausschreibungen
Kapitel 6 Verhalten bei Non-Compliance
A. Berichtigungspflichten und Selbstanzeige
I. Einführung
II. Besonderheiten im Unternehmen
III. Berichtigungspflicht nach § 153 AO
IV. Fremd- bzw. Drittanzeige nach § 371 Abs. 4 AO
V. Selbstanzeige nach § 371 Abs. 1 bis 3 AO
VI. Selbstanzeige nach § 378 Abs. 3 AO
B. Verhältnis der Ordnungswidrigkeitenverfahren nach § 130 OWiG und § 30 OWiG zur Selbstanzeige
Anhänge
Anlage 1 Merkblatt zur Umsatzsteuer - Beachtung des gemeinschaftsrechtlichen Missbrauchsverbots
Anlage 2 Gewinnabgrenzungsaufzeichnungs-Verordnung - GAufzV
Anlage 3 Country-by-Country Report
Stichwortverzeichnis
Umschlag Seite 4

Systemvoraussetzungen

Als PDF speichern Als Link merken