SteuerSparBuch 2015/2016

Checkliste für Lohnsteuerzahler

Arbeitnehmerveranlagung und Freibetragsverfahren

Absetzbeträge

Alleinverdiener-, Alleinerzieherabsetzbetrag

Unterhaltsabsetzbetrag

Sonstige Absetzbeträge

Freibeträge bei Veranlagung

Sonderausgaben

Werbungskosten

Außergewöhnliche Belastungen

Kinderfreibetrag

Lohnverrechnung

Lohn- und Lohnsteuerberechnung

Begünstigung bei einzelnen Lohnarten

Optimaler Dienstvertrag

A.1. Arbeitnehmerveranlagung

A.1.1. Veranlagung und Freibetragsverfahren

Übersicht:

Aufrollung beim Arbeitgeber

Antragsveranlagung

Pflichtveranlagung

im Kalenderjahr ständig von diesem Arbeitgeber Lohn bezogen

wenn Voraussetzungen für Pflichtveranlagung nicht vorliegen

neben den Lohneinkünften andere Einkünfte von mehr als 730 ?

keine Freibeträge

Geltendmachung des Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrages oder des Unterhaltsabsetzbetrages

gleichzeitig zwei oder mehrere Lohneinkünfte (mehrere Dienstverhältnisse nebeneinander)

kein Krankengeld aus der gesetzlichen Krankenversicherung

Beantragen von Freibeträgen für Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen

steuerpflichtige Bezüge aus einer gesetzlichen Krankenversorgung oder nach dem Heeresgebührengesetz, Rückzahlung von Pflichtbeiträgen aus der Sozialversicherung, Unfallrenten, Insolvenz-Ausfallgelder, Rückzahlungen aus Weiterversicherungen

Vorlage der entsprechenden Belege

Verlustveranlagung

ein Freibetragsbescheid bei der Lohnverrechnung berücksichtigt wurde (seit Veranlagung 2012)

Anrechnung ausländischer Steuern

zu Unrecht berücksichtigter Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag bzw erhöhter Pensionistenabsetzbetrag

Beantragen der Negativsteuer,
Erstattung einer Abzugsteuer

unrichtige Erklärung oder Meldung betreffend Pendlerpauschale oder betreffend Kinderbetreuungszuschuss

bestimmte Bezüge der österreichischen Abgeordneten zum europäischen Parlament

Einkünfte aus Kapitalvermögen oder entsprechende betriebliche Einkünfte ohne Kapitalertragsteuerabzug (seit Veranlagung 2012)

Einkünfte aus privaten Grundstücksveräußerungen für die keine Immobilienertragsteuer entrichtet wurde (seit Veranlagung 2012)

Vorsätzliche Verkürzung der Lohnsteuer gemeinsam mit dem Arbeitgeber

ohne Antrag (Arbeitgeber kann, muss aber nicht aufrollen)

Formular L 1, wenn nur Lohneinkünfte
Formular E 1 in allen anderen Fällen

Formular L 1, wenn nur Lohneinkünfte
Formular E 1 in allen anderen Fällen

Beleg über Kirchenbeitrag und Gewerkschaftsbeitrag (bei pensionsauszahlenden Stellen auch Belege über begünstigte Spenden) bei Dezemberabrechnung dem Arbeitgeber vorlegen

Beantragung innerhalb von fünf Jahren (für 2015 bis 31.12.2020, für 2010 noch bis 31.12.2015)

Abgabe der Steuererklärung L 1 bis 30.9. des Folgejahres bzw E 1 bis Ende April bzw bei elektronischer Übermittlung bis Ende Juni

Ab der Veranlagung 2016 (dh erstmals im Jahr 2017) wird es eine antragslose Arbeitnehmerveranlagung geben, und zwar dann, wenn sich auf Grundlage der aus den Lohnzetteln bekannten Höhe der nichtselbständigen Einkünfte eine Steuergutschrift ergibt. Steuerpflichtige bekommen unabhängig von einem Antrag zu viel bezahlte Lohnsteuer zurückerstattet. Die antragslose Veranlagung ist an bestimmte Voraussetzungen gebunden (zB dürfen keine weiteren Einkünfte vorhanden sein). Sie wird dann zum Tragen kommen, wenn bis 30.6. des Folgejahres keine Abgabenerklärung eingebracht wurde.

A.1.1.1. Veranlagung

Was versteht man unter der Arbeitnehmerveranlagung?

Der frühere Jahresausgleich ist seit 1994 durch ein einheitliches Veranlagungsverfahren ersetzt. Folgende Verfahren für die Geltendmachung von Lohnsteuerbegünstigungen sind vorgesehen (früher: Jahresausgleich):

• Aufrollung durch den Arbeitgeber,
• Veranlagung beim Finanzamt auf Antrag,
• Pflichtveranlagung beim Finanzamt.

Wichtig: Ein Lohnzettel braucht bei den Steuererklärungen an das Finanzamt nicht beigelegt zu werden, weil bereits die Arbeitgeber sämtliche Lohnzettel direkt der Finanz zukommen lassen müssen. Ebenso müssen grundsätzlich keine Belege mitgesandt werden. Die Belege sind allerdings 7 Jahre aufzubewahren und können vom Finanzamt im Einzelfall abverlangt werden.

Kann die Arbeitnehmerveranlagung auch elektronisch erfolgen?

Seit 2003 kann man die Arbeitnehmerveranlagung per Internet über FINANZOnline übermitteln. Dazu ist es erforderlich, sich bei FINANZOnline im Internet unter www.bmf.gv.at anzumelden. Siehe dazu Punkt 2 der Einleitung.

Welche Formulare sind zu verwenden?

Folgende Formulare sind für Lohnsteuerzahler vorgesehen:

L 1

Erklärung zur Durchführung der ArbeitnehmerInnenveranlagung (früher Jahresausgleich)

L 1k

Beilage zu L 1 oder E 1 betreffend

• Kinderfreibetrag,
• Unterhaltsleistungen,
• außergewöhnliche Belastung für Kinder (Kinderbetreuung, auswärtige Berufsausbildung, Behinderung)
• sowie Nachversteuerung des Arbeitgeberzuschusses für Kinderbetreuung.

L 1i

Beilage zu L 1 oder E 1 betreffend Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit mit Auslandsbezug:

• Österreichischer Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt und Lohneinkünfte ohne Lohnsteuerabzug: Grenzgänger, die bei einem ausländischen Arbeitgeber (ohne Verpflichtung zum Lohnsteuerabzug in Österreich) beschäftigt sind, sowie Bezieher einer ausländischen Pension, aber nicht Grenzgänger, die bei einer in Österreich bestehenden ausländischen diplomatischen Vertretungsbehörde oder internationalen Organisation (zB UNIDO) beschäftigt sind (Sur-place-Personal).
• Kein österreichischer Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt, aber grenzüberschreitende Beschäftigung: bei einem Arbeitgeber mit Verpflichtung zum Lohnsteuerabzug in Österreich (zB als Tagespendler, Saisonarbeiter), Bezieher einer österreichischen Pension sowie bei einem ausländischen Arbeitgeber (ohne Verpflichtung zum Lohnsteuerabzug in Österreich) beschäftigt.
• Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht.

L 2

Ausfüllhilfe für die ArbeitnehmerInnenveranlagung

L 16

Jahreslohnzettel, den der Arbeitgeber ausstellt (inkl Beitragsgrundlagennachweis)

L 17

Lohnbescheinigung für Grenzgänger uÄ

L 54

Antrag auf einen...