Steuerstrafrecht an Der Schnittstelle Zum Steuerrecht

Name: Steuerstrafrecht an Der Schnittstelle Zum Steuerrecht
Brand: Otto Schmidt Verlag
Price: 69.8 EUR
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Rudolf Mellinghoff(Herausgeber*in)

Otto Schmidt Verlag

1. Auflage

Erschienen am 5. August 2015

502 Seiten

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978-3-504-38474-6 (ISBN)

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Inhalt

Intro
Inhalt
Steuerstrafrecht an der Schnittstelle zum Steuerrecht Eröffnung der Tagung und Rechtfertigung des Themas
I. Besondere Aktualität des Themas
II. Vom Kavaliersdelikt zur konsequenten Strafverfolgung der Steuerhinterziehung
III. Konzeption der Tagung
Steuern und Psychologie Überlegungen zur Wirkung von Steuern auf Steuerzahler
I. Einleitung
II. Über die Wirkung von Steuern
III. Ablehnung von Steuern
IV. Steuern - Ein soziales Dilemma
V. Determinanten der Steuerhinterziehung
VI. Über die Bedeutung von Macht und Vertrauen für die Steuerehrlichkeit
VII. Zusammenfassung
VIII. Literatur
Stellung, Abgrenzung und Sanktionierung der Steuerhinterziehung im Strafrechtssystem
I. Das Urteil des EuGH vom 3.7.2014 in der Rechtssache C-165/13
II. Die Stellung der Steuerhinterziehung im Strafrechtssystem
III. Die Abgrenzung der Steuerhinterziehung im Strafrechtssystem
IV. Die Sanktionierung der Steuerhinterziehung im Strafrechtssystem
V. Fazit
Stellung, Abgrenzung und Sanktionierung der Steuerhinterziehung im Strafrechtssystem - aus der Sicht der Wissenschaft
I. Vorbemerkung
II. Stellung der Steuerhinterziehung im Strafrechtssystem
III. Abgrenzung von anderen Straftatbeständen
IV. Sanktionierung der Steuerhinterziehung
V. Fazit
Diskussion
Reichweite der Steuerhinterziehung: Strafbares Unterlassen, Berichtigungspflicht und Selbstanzeige - §153AOund§371AO
I. Die steuerliche Berichtigungspflicht, § 153 AO
II. Selbstanzeige nach der Verschärfung ab 1.1.2015
Vorsatz und Irrtum im Steuerstrafrecht
I. Einleitung
II. Die herrschende Meinung: Steueranspruchstheorie
III. Einwände gegen die Steueranspruchstheorie
IV. Zusammenfassung und Ergebnis
Zur Legitimation der Selbstanzeige im Steuerstrafrecht
I. Legitimation und Gestaltung der strafbefreienden Selbstanzeige
II. Das Rechtsinstitut im AWG sowie in ausländischen Rechtsordnungen
III. Das Rechtsinstitut im Visier der Politik
IV. Fazit
Rechtfertigung und Grenzen der Selbstanzeige aus österreichischer Sicht
I. Einführung
II. Strafaufhebung im Fall der Schadensgutmachung bei Vermögensdelikten als Systemprinzip
III. Telos einschlägiger Strafaufhebungsgründe bei Schadensgutmachung
IV. Selbstanzeige in Österreich - ein Überblick
V. Grundrechtlicher Stellenwert der strafaufhebenden Selbstanzeige
VI. Fazit
Steuerstrafrechtliche Verantwortung des Beraters
I. Einführung
II. § 370 AO, steuerstrafrechtliche Grundnorm auch für den Berater
III. Abgrenzung zur leichtfertigen Steuerverkürzung nach §378AO
IV. Sonstige für den Berater relevante Tatbestände bzw. Normen
V. Zusammenfassung
Steuerstrafrechtliche Verantwortung im Unternehmen und selbstregulierende Tax Compliance
I. Einleitung
II. Begriff der Tax Compliance
III. Bedeutung der Tax Compliance im Konzern
IV. Einflussfaktoren für die Tax Compliance
V. Steuerstrafrechtliche Rahmenbedingungen der Tax Compliance
VI. Selbstregulierende Tax Compliance
VII. Fazit
Diskussion
Außenprüfung und Steuerstrafverfahren
I. Einleitung: Der "Klimawandel" im Prüfungsalltag und seine Folgen
II. Grundlagen: Abschichtung der Verfahren und ihrer Funktionen
III. Schnittstellen von Außenprüfung und Steuerstrafverfahren in der Praxis
IV. Weichenstellungen gegen eine Überkriminalisierung im Zuge der Außenprüfung
V. Fazit und Ausblick
Doppelfunktion der Steuerfahndung als Steuerkriminalpolizei und Finanzbehörde
I. Vorbemerkung
II. Vom Kavaliersdelikt zu Tax Compliance
III. Aufgabe der Steuerfahndung
IV. Befugnisse der Steuerfahndung, § 208 Abs. 1 S. 2 AO
V. Risikokontrolle durch Steueraufsicht nach § 208 Abs 1 Nr.3AO
VI. Zusammenfassung
Bürger zwischen Steuerrecht und Strafverfolgung
I. Die neue Verbindung zwischen Steuer- und Polizeibehörden
II. Das Nemo-Tenetur-Prinzip bei der Besteuerung krimineller Geschäfte
III. Selbstbelastung durch indirekte Offenbarung begangener Steuerstraftaten
IV. Die Alternative
Diskussion
Verständigungen in Steuer- und Steuerstrafverfahren
I. Vorbemerkung
II. Verständigungen in Steuerverfahren
III. Verständigungen in Steuerstrafverfahren
IV. Verfahrensverknüpfung und Gesamtbereinigung im Steuerstrafrecht
V. Verfahrensfolgerungen
Gewinnung und Verwertung von Erkenntnissen Dritter - im Grenzbereich der Legalität?!
I. Vorbemerkung
II. Verwertbarkeit sog. Steuer-CDs - Nur eine Ausprägung einer allgemeinen Frage
III. Aus dem Rechtsstaat folgendes Verwertungsverbot aufgrund der Strafbarkeit deutscher Amtsträger?
IV. Verwertbarkeit strafrechtswidrig erlangter Beweise Privater
V. Steuer"dieb" als verlängerter Arm des Staates
VI. Fazit und Ausblick
Die Bewältigung internationaler Sachverhalte im Steuerstrafrecht
I. Einleitung
II. Internationale Kooperation und (Schweizer) Bankgeheimnis
III. Zwischenstaatliche Amtshilfe im Einzelfall
IV. Das Scheitern der "anonymen" Erhebung von Quellensteuern
V. USA: Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
VI. "Weißgeldstrategie" der Schweizer Banken
VII. Multilaterale Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters
VIII. Gruppenanfragen
IX. Fazit
Europäisierung und Internationalisierung des Steuerstrafrechts
I. Zur Notwendigkeit der Bekämpfung steuerdelinquentenVerhaltens auf nationaler, europäischer und internationaler Ebene
II. Aktuelle Rechtslage auf dem Gebiet der Steuerhinterziehung und des Betruges
III. Europäisierung des Steuerstrafrechts
IV. Internationale Vorgaben zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung
V. Notwendigkeit der Differenzierung zwischen Steuerplanung, rechtsmissbräuchlichen Gestaltungen und steuerdelinquentem Verhalten
VI. Fazit und Ausblick
Diskussion
Resümee
I. Einführung
II. Steuerstrafrecht im Wandel
III. Steuerhinterziehung im Strafrechtssystem
IV. Selbstanzeige
V. Überschneidungen von Besteuerungsverfahren und Steuerstrafverfahren
VI. Die Internationale Perspektive
Laudatio aus Anlass der Verleihung des Albert-Hensel-Preises 2014 an Herrn Dr. Ralf Stollenwerk
Deutsche Steuerjuristische Gesellschaft e.V
Satzung
Vorstand und Wissenschaftlicher Beirat
Teilnehmerverzeichnis
Stichwortverzeichnis

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