Steuerrecht - leicht gemacht

Name: Steuerrecht - leicht gemacht | Eine Einführung für Studium und Praxis
Brand: Edition Wissenschaft & Praxis
Price: 15.9 EUR
Availability: OnlineOnly

Eine Einführung für Studium und Praxis

Stephan Kudert(Autor*in)

Edition Wissenschaft & Praxis (Verlag)

7. Auflage

Erschienen am 27. September 2023

172 Seiten

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978-3-87440-791-5 (ISBN)

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Inhalt

Intro
Inhaltsübersicht
Übersichten und Leitsätze
Übersicht 1: Die Hierarchie der Rechtsnormen
Leitsatz 1: Am Besteuerungsverfahren Beteiligte
Übersicht 2: Systematisierung wichtiger Steuerarten
Übersicht 3: Die Summe der Einkünfte
Übersicht 4: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens im EStG
Übersicht 5: Tariffunktion, Grenz- und Durchschnittssteuersatzfunktionen
Leitsatz 2: Gegenstand der Einkommensteuer
Übersicht 6: Anwendungsbereiche der Gewinnermittlungsarten
Leitsatz 3: Die Gewinnermittlungsarten
Übersicht 7: Tatbestandsmerkmale der gewerblichen Tätigkeit
Leitsatz 4: Abgrenzung der Gewinneinkunftsarten
Leitsatz 5: Steuerbilanz und SteuerGuV 1. und 2. Stufe
Leitsatz 6: Die Überschusseinkunftsarten
Übersicht 8: Verlustbehandlung im EStG
Leitsatz 7: Behandlung gemischter Aufwendungen
Leitsatz 8: Abzug von Aufwendungen
Übersicht 9: Abziehbare Aufwendungen
Übersicht 10: Ermittlung der tariflichen KSt
Leitsatz 9: Persönliche und sachliche KSt-Pflicht
Leitsatz 10: Besteuerung unbeschränkt steuerpflichtiger Dividendenempfänger
Leitsatz 11: Einkommen- und körperschaftsteuerliche Anerkennungschuldrechtlicher Beziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter
Leitsatz 12: Definition der verdeckten Gewinnausschüttung
Leitsatz 13: Die verdeckte Einlage
Übersicht 11: Konstruktion einer Doppelgesellschaft
Leitsatz 14: Die Betriebsaufspaltung
Übersicht 12: Ermittlung der GewSt
Leitsatz 15: Charakter der GewSt
Leitsatz 16: Gewerbesteuerliche Anerkennung schuldrechtlicher Beziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter
Leitsatz 17: Gewerbesteuerliche Behandlung von Beteiligungserträgen
Übersicht 13: Ermittlung der Einkünfte gemäß § 16 EStG
Leitsatz 18: Anwendungsbereiche der §§ 16, 17 und 23 EStG
Übersicht 14: Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft
Leitsatz 19: Funktionsweise eines DBA
Übersicht: 15 Das Allphasen-Netto-USt-System
Übersicht 16: Tatbestandsmerkmale steuerbarer Umsätze gemäß § 1 Abs.?1 UStG
Leitsatz 20: Die Allphasen-Netto-USt mit VorSt-Abzug
Übersicht 17: Abhängigkeit des VorSt-Abzugs von den eigenen Umsätzen
Leitsatz 21: Leistungen zwischen Deutschland und dem Drittlandsgebiet
Übersicht 18: Grenzüberschreitende Lieferungen innerhalb der EU
Leitsatz 22: Lieferungen zwischen Deutschland und anderen EU-Staaten
Inhalt
I. Grundlagen
Lektion 1: Für die Besteuerung relevante Institutionen und Normen
1 Steuern sind Opfer der Bürger
2 Beteiligte Institutionen und ihre Aufgaben
2.1 Steuergesetze
2.2 Verlautbarungen der Finanzverwaltung
2.3 Außergerichtliche und gerichtliche Rechtsbehelfsverfahren
2.4 Exkurs: Auslegungsgrundsätze
2.5 Berater und Vertreter des Steuerpflichtigen
3 Systematisierung der Steuerarten
II. Die Einkommensteuer
Lektion 2: Persönliche und sachliche Steuerpflicht sowie Tarif
1 Die persönliche Steuerpflicht
1.1 Die unbeschränkte Steuerpflicht
1.2 Die beschränkte Steuerpflicht
2 Die sachliche Steuerpflicht
3 Tariffunktion und Steuersätze
3.1 Arten von Steuersätzen
3.2 Der geltende ESt-Tarif
Lektion 3: Die Gewinneinkunftsarten
1 Die Gewinnermittlungsvorschriften
1.1 Die derivative Steuerbilanz nach § 5 Abs. 1 S. 1 EStG
1.2 Die originäre Steuerbilanz gemäß § 4 Abs. 1 EStG
1.3 Die vereinfachte Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
1.4 Exotenfälle für landwirtschaftlich und nautisch Interessierte
2 Bestimmung und Abgrenzung der Gewinneinkunftsarten
2.1 Einkünfte aus Gewerbebetrieb
2.2 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
2.3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit
Lektion 4: Sonderfragen der Mitunternehmerschaft
1 Der Mitunternehmer
2 Schuldrechtliche Beziehungen zwischen MU und MUschaft
3 Gewerblich infizierte und geprägte Personengesellschaften
4 Verluste bei beschränkter Haftung
5 Steuerliche Optionen
6 Die Viererreihe
Lektion 5: Die Überschusseinkunftsarten
1 Überschussermittlung
2 Bestimmung der Überschusseinkunftsarten
2.1 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
2.2 Einkünfte aus Kapitalvermögen
2.3 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
2.4 Sonstige Einkünfte
Lektion 6: Verluste und Kosten der privaten Lebensführung
1 Grundsätzliche Verlustbehandlung
2 Kosten der privaten Lebensführung
2.1 Gemischte Aufwendungen
2.2 Liebhaberei
2.3 Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen
2.3.1 Sonderausgaben
2.3.2 Außergewöhnliche Belastungen
III. Die Körperschaftsteuer
Lektion 7: Persönliche und sachliche Steuerpflicht
1 Die persönliche Steuerpflicht
2 Die sachliche Steuerpflicht
Lektion 8: Gesellschafts- versus schuldrechtliche Beziehungen
1 Gesellschaftsrechtliche Beziehungen
2 Schuldrechtliche Beziehungen
3 Trennung schuldrechtlicher und gesellschaftsrechtlicher Beziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter
3.1 Die verdeckte Gewinnausschüttung
3.2 Die verdeckte Einlage
3.3 Die Gesellschafter-Fremdfinanzierung
3.4 Exkurs: Die Betriebsaufspaltung
IV. Die Gewerbesteuer
Lektion 9: Steuerobjekt und Bemessungsgrundlage
1 Der Gewerbebetrieb als Steuerobjekt
2 Der Gewerbeertrag als Bemessungsgrundlage
3 Gewerbesteuertarif und Steuerbelastung
Lektion 10: Der Gewerbebetrieb und seine Gesellschafter
1 GewSt-Belastung versus ESt-Entlastung
2 Schuldrechtliche und gesellschaftsrechtliche Beziehungen
2.1 Gewerbesteuerliche Anerkennung schuldrechtlicher Beziehungen
2.2 Gewerbesteuerliche Behandlung von Beteiligungserträgen
V. Sonderfragen der Ertragsteuern
Lektion 11: Besteuerung von Veräußerungserfolgen
1 Veräußerungserfolge natürlicher Personen
1.1 Veräußerungen aus dem Betriebsvermögen natürlicher Personen
1.2 Veräußerungen aus dem Privatvermögen natürlicher Personen
2 Veräußerungserfolge juristischer Personen
3 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
Lektion 12: Einführung in das internationale Ertragsteuerrecht
1 Die Einkommensteuerpflicht
2 Maßnahmen zur Vermeidung oder Verminderung der Doppelbesteuerung
2.1 Unilaterale Maßnahmen
2.2 Bilaterale Maßnahmen
VI. Umsatzsteuer
Lektion 13: Das Allphasen-Netto-Umsatzsteuer-System
1 Die Allphasen-Netto-Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug
2 Steuerbare und steuerpflichtige Umsätze
2.1 Steuerbare Umsätze im Sinne von § 1 Abs.?1 Nr. 1 UStG
2.2 Weitere steuerbare Umsätze
2.3 Steuerbefreiungen
2.3.1 Die Steuerfreiheit nach §§ 4, 4b und 5 UStG
2.3.2 Die Kleinunternehmeroption nach § 19 UStG
3 Bemessungsgrundlage und Steuersatz
4 Der Vorsteuerabzug nach § 15 UStG
4.1 Abzug bei eigenen steuerpflichtigen Umsätzen
4.2 Ausschluss bei eigenen steuerfreien Umsätzen
5 Ermittlung der USt-Schuld
Lektion 14: Umsatzsteuer bei internationalen Leistungsbeziehungen
1 Leistungen zwischen Deutschland und Drittstaaten
2 Besonderheiten aufgrund des EU-Binnenmarktgesetzes
Abkürzungen
Sachregister

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