Grundzüge im internationalen Steuerrecht

Name: Grundzüge im internationalen Steuerrecht
Brand: Boorberg
Price: 27.99 EUR
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Sebastian Korts(Autor*in)

Boorberg (Verlag)

2. Auflage

Erschienen am 18. Februar 2015

224 Seiten

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978-3-415-05553-7 (ISBN)

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Inhalt

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Titel
Impressum
Inhaltsverzeichnis
I. Einführung
§ 1 Grundlagen des Internationalen Steuerrechts
II. Nationales Außensteuerrecht
§ 2 Grundlagen der Ertragsteuern
I. Anknüpfungspunkte für die Steuerpflicht
1. Umfang der Steuerpflicht natürlicher Personen
2. Wohnsitz/gewöhnlicher Aufenthalt
3. Umfang der Steuerpflicht einer Körperschaft
4. Sitz/Geschäftsleitung
II. Unterschiede bei unbeschränkter und beschränkter Einkommensteuerpflicht
§ 3 Der beschränkt Steuerpflichtige
I. Die beschränkt steuerpflichtigen Einkünfte
II. Die Bedeutung der Betriebsstätte
§ 4 Das Außensteuergesetz - AStG
I. Berichtigung von Einkünften gemäß § 1 AStG
1. § 1 AStG in der ab dem 01.01.2013 geltenden Fassung
a) § 1 Abs. 1 Satz 2 AStG
b) § 1 Abs. 4 AStG
c) Weitere Änderungen des § 1 Abs. 4 AStG ab dem 31.12.2014
d) § 1 Abs. 5 AStG
2. Einkunftsabgrenzung
a) Einleitung
b) Einkünftekorrektur nach § 1 AStG
c) Schritte einer Funktionsanalyse
d) Methoden zur Verrechnungspreisbestimmung
3. Funktionsverlagerung
a) Einleitung
b) Veräußerung vs. Nutzungsüberlassung
c) Konsequenzen für Funktionsverlagerungen: Entschädigungsanspruch
d) Regelungen des Betriebsstättenerlasses zur Gewinnrealisierung
e) Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG
4. Dokumentationspflichten und Sanktionen
a) Dokumentationspflichten nach § 90 Abs. 3 AO
b) Konsequenzen von Verrechnungspreisberichtigungen
c) Inhalt der Dokumentationspflicht von Entgelten
d) Einsatz von Verrechnungspreisrichtlinien
e) EU-Masterfile-Konzept: Vorgaben und Ziele
f) Unverwertbarkeit der Dokumentation
g) Sanktionen bei nicht- oder unzureichender Befolgung
h) Erkenntnisse über "Fehler" in der Vergangenheit im Rahmen der Erstellung der Dokumentation
i) Anforderung von weiteren Unterlagen in der Betriebsprüfung
j) Anwendung der Regelungen zum sog. Verzögerungsgeld
II. Erweiterte beschränkte Einkommensteuerpflicht
1. Gesetzliche Grundlage: § 2 AStG
2. Tatbestandsvoraussetzungen der erweiterten beschränkten Steuerpflicht
3. Rechtsfolgen der erweiterten beschränkten Steuerpflicht
III. Behandlung ausländischer Zwischengesellschaften (§§ 7-14 AStG)
1. Einleitung und Überblick
2. Voraussetzungen der Hinzurechnungsbesteuerung
a) Steuerpflicht inländischer Gesellschafter
b) Einkünfte von Zwischengesellschaften
c) Gegenbeweis gemäß § 8 Abs. 2 AStG
d) Niedrige Besteuerung
3. Wirkungen der Hinzurechnungsbesteuerung, (§§ 9-14 AStG)
a) Freigrenze bei gemischten Einkünften
b) Ermittlung des Hinzurechnungsbetrags
c) Zeitpunkt der Anrechnung der abzugsfähigen Steuern
4. Anwendbarkeit des DBA auf den Hinzurechnungsbetrag
5. Ausschüttung von Gewinnanteilen
III. Doppelbesteuerungsabkommen
§ 5 Grundsätzliche Einordnung eines DBA
I. Einleitung
II. Rechtsnatur von DBA
III. Auslegung von DBA
IV. Besondere Klauseln
1. Switch-over-Klauseln
2. Rückfallklauseln
3. Quellenklauseln
§ 6 Das OECD-Musterabkommen
I. Geltungsbereich und Anwendbarkeit
II. Begriffsdefinitionen des OECD-MA
III. Die Einkunftsarten des OECD-MA 2008
1. Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
2. Unternehmensgewinne
a) Art. 7 OECD-MA 2008
b) Art. 7 OECD-MA 2010
3. Dividendeneinkünfte
4. Zinseinkünfte
5. Lizenzeinkünfte
6. Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
7. Einkünfte aus unselbständiger Arbeit
8. Einkünfte aus selbständiger Arbeit
9. Weitere Einkunftsarten des OECD-MA 2008
10. Verhältnis der Einkunftsarten zueinander ("Betriebsstättenvorbehalt")
IV. Methoden zur Vermeidung oder Milderung der Doppelbesteuerung
1. Freistellungsmethode
2. Anrechnungsmethode
3. Konkurrenzverhältnis der DBA-Artikel zueinander
4. Treaty Shopping/Directive Shopping
§ 7 OECD-Abkommen zum Auskunftsaustausch
I. Informationsaustausch nach dem OECD-MA
1. Grundprobleme des internationalen Auskunftsverkehrs
2. Informationsaustausch in Steuersachen gemäß Art. 26 OECD-MA
II. Informationsaustausch nach dem TIEA-M
III. Internationale Vollstreckungshilfe (Art. 27 OECD-MA)
IV. Internationale Maßnahmen zum Auskunftsaustausch
1. Musterabkommen nach FATCA
2. OECD-Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information
3. Base Erosion and Profit Shifting - BEPS
4. EU-Amtshilferichtlinie 2011 und EU-Amtshilfegesetz 2013
5. Maßnahmenpaket zur Steuertransparenz
IV. Einfluss des Europarechts
§ 8 EU-Richtlinien im Internationalen Steuerrecht
I. Direkte Steuern
1. Mutter-Tochter-Richtlinie 90/435/EWG
2. Fusionsrichtlinie 2009/133/EG (ersetzte die alte Fusionsrichtlinie 90/434/EWG)
3. Zins- und Lizenzrichtlinie 2003/49/EG
4. Zinsrichtlinie 2003/48/EG
II. Indirekte Steuern
1. Mehrwertsteuersystemrichtlinie
2. Rechnungs-Richtlinie
3. Verbrauchsteuerrichtlinie
V. Missbrauchsdiskussion
§ 9 Einleitung und Überblick
§ 10 Missbrauchsverhinderung
I. § 50d Abs. 3 EStG
1. Aktueller Gesetzesstand
2. Persönliche Entlastungsberechtigung
3. Sachliche Entlastungsberechtigung
4. Sonderfälle des Satzes 5
5. Höhe der Entlastung
6. De minimis-Regelungen
7. Exkurs: Konkurrenz zu anderen Missbrauchsnormen
II. § 20 AStG
§ 11 Verhinderung der Keinmalbesteuerung
I. § 50d Abs. 9 EStG
II. § 50d Abs. 8 EStG
III. § 8b Abs. 1 Satz 3 KStG und § 26 Abs. 6 Satz 1 KStG
§ 12 Sicherstellung von Besteuerungssubstrat
I. § 15 Abs. 1a, § 17 Abs. 5 EStG
II. § 13 Abs. 2, § 21 Abs. 2 UmwStG
III. § 48d EStG
IV. § 50d Abs. 10 EStG
V. § 50d Abs. 11 EStG
VI. § 50i EStG
1. Hintergrund und Entwicklung der Norm
2. Anwendungsbereich der Norm
a) Sachlicher Anwendungsbereich
b) Zeitlicher Anwendungsbereich
c) Missbrauchsvermeidung
3. Auffassung der Finanzverwaltung
VI. Internationales Erbschaftsteuerrecht
§ 13 Begriffliche Grundlagen
§ 14 Anknüpfungspunkte für die Steuerpflicht und Umfang der Besteuerung
I. Beschränkte Erbschaftsteuerpflicht
II. Erweiterte unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht
III. Erweiterte beschränkte Erbschaftsteuerpflicht
IV. Wegzugsbesteuerung
V. Zwischengeschaltete Gesellschaften
VI. Ausländische Stiftungen
§ 15 Bewertung
§ 16 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
I. Anrechnung nach § 21 ErbStG
1. Einleitung
2. Tatbestandsvoraussetzungen
a) Unbeschränkte Steuerpflicht
b) Kein DBA mit Freistellungsmethode
c) Vergleichbarkeit der ausländischen Erbschaftsteuer ("Entsprechensklausel")
d) Vermögensgleichheit
e) "auf den Erwerber entfallende (.) ausländische Steuer"
3. Auslandsvermögen
4. Anrechnung
5. Anrechnungshöchstbetrag und "per-country-limitation"
II. OECD-Muster-DBA zur Erbschaftsteuer
III. Deutsche DBA im Bereich der Erbschaftsteuer
VII. Mitarbeiterentsendung
§ 17 Arbeitsrechtliche Grundlagen der Mitarbeiterentsendung
§ 18 Lohnsteuer/Einkommensteuer
I. Steuerpflicht des entsandten Arbeitnehmers in Deutschland?
II. Ändert sich das Besteuerungsrecht aufgrund der Entsendung ins Ausland?
1. DBA-Sachverhalte
a) Art. 15 Abs. 1 OECD-MA
b) Ausnahme-Regelung des Art. 15 Abs. 2 OECD-MA
c) Vermeidung der Doppelbesteuerung
d) Abkommensrechtliche Rückfallklausel
e) Nationale Rückfallklauseln
2. Nicht-DBA-Sachverhalte
a) Anrechnung nach dem EStG
b) Freistellung nach dem Auslandstätigkeitserlass
III. Typische steuerliche Risiken der Mitarbeiterentsendung
§ 19 Sozialversicherungsrecht
§ 20 EU-Entsenderichtlinie
Anlagen
Anlage 1 Übersicht über die wesentlichen nationalen Verwaltungsanweisungen zur Einkunftsabgrenzung
Anlage 2 Überblick über die wesentlichen Regelungen der deutschen Erbschaftsteuer-DBA
Anlage 3
OECD-Musterabkommen 2008 zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (OECD-MA 2008)
Abkommen zwischen (Staat A) und (Staat B) auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

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