Handbuch Anti-Fraud-Management

Name: Handbuch Anti-Fraud-Management | Bilanzbetrug erkennen - vorbeugen - bekämpfen
Brand: Erich Schmidt Verlag
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Bilanzbetrug erkennen - vorbeugen - bekämpfen

Stefan Hofmann(Autor*in)

Erich Schmidt Verlag

1. Auflage

Erschienen am 1. September 2009

645 Seiten

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978-3-503-11267-8 (ISBN)

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Inhalt

Umschlag Seite 1
Titelei
Geleitwort
Vorwort
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Kapitel 1: Einführung
1.1 Problembezug
1.1.1. Weltweite Zunahme von Wirtschaftskriminalität
1.1.2 Bilanzdelikte als Erscheinungsform von Wirtschaftskriminalität
1.1.3 Problem der Erwartungslücken
1.1.4 Schäden aufgrund von Bilanzdelikten
1.1.5 Notwendigkeit des Anlegerschutzes
1.2 Zielsetzung und Gang der Untersuchung
Kapitel 2: Wirtschaftsdelikte und Anti-Fraud-Management: Konzeptionelle Grundlagen
2.1 Wirtschaftskriminalität: Grundlegende begriffliche und inhaltliche Abgrenzungen
2.1.1 Top Management Fraud und Employee Fraud
2.1.2 Wirtschaftskriminalität als interdisziplinäres Phänomen
2.1.3 Typische Phasen wirtschaftskriminellen Verhaltens
2.2 Klassifikation von Wirtschaftsdelikten
2.2.1 Systematisierung der Association of Certified Fraud Examiners
2.2.2 Systematisierung des IDW
2.3 Früherkennung, Aufdeckung und Prävention von Wirtschaftsdelikten als zentrale Komponenten eines Anti-Fraud-Management-Systems
Kapitel 3: Bilanzdelikte in der nationalen und internationalen Rechnungslegung
3.1 Maßnahmenspektrum der Bilanzgestaltung im Überblick
3.1.1 Bilanzpolitik
3.1.2 "Grauzone" der Bilanzgestaltung
3.1.3 Bilanzdelikte
3.2 Bilanzdelikte in der Einzelanalyse
3.2.1 Manipulationen im Bereich der Bilanz
3.2.2 Manipulationen im Bereich der Gewinn- und Verlustrechnung
3.2.3 Manipulationen in ausgewählten weiteren Berichtsinstrumenten
3.3 Erkenntnisse aus der Analyse der Bilanzdelikte
3.3.1 Ableitung von "Fraud-Mustern"
3.3.2 Risiken des Missbrauchs von Gestaltungsmöglichkeiten: Deutsches Handelsrecht und internationale Rechnungslegung im Vergleich
Kapitel 4: Rahmenbedingungen und Entstehungsgründe von Bilanzdelikten
4.1 Rahmenbedingungen von Bilanzdelikten: Der Lebenszyklus von Unternehmen als Analyseansatz
4.1.1 Delikte in Start-Ups und jungen Unternehmen
4.1.2 Delikte in Wachstums- und Reife-Unternehmen
4.1.3 Delikte in Krisen-Unternehmen
4.2 Entstehungsgründe von Bilanzdelikten: Die Analyseansätze des "Fraud Triangle" und "Fraud Diamond"
4.2.1 Das "Fraud Triangle"
4.2.2 Vom "Fraud Triangle" zum "Fraud Diamond": Fähigkeit zum Bilanzbetrug (Capability) als zusätzliche vierte Komponente
Kapitel 5: Maßnahmen auf politisch-rechtlicher Ebene zur Früherkennung, Aufdeckung und Prävention von Bilanzdelikten
5.1 Würdigung gesetzgeberischer Maßnahmen
5.1.1 Der Sarbanes-Oxley Act of 2002 als Maßnahme der USA mit extraterritorialen Auswirkungen
5.1.2 Aktuelle Vorgaben der EU zur verpflichtenden Umsetzung in Deutschland
5.1.3 Das 10-Punkte-Programm der Bundesregierung zur Stärkung der Unternehmensintegrität und des Anlegerschutzes in Deutschland
5.2 Würdigung von Kodizes und Corporate Governance-Empfehlungen
5.2.1 Grundlegender Überblick
5.2.2 Kritische Beurteilung: "Wohlverhaltensregeln" zur Unternehmensleitung und -überwachung als zielführende Maßnahme zur Bekämpfung von Bilanzdelikten?
Kapitel 6: Maßnahmen auf betrieblicher Ebene zur Früherkennung, Aufdeckung und Prävention von Bilanzdelikten
6.1 Vom Risikomanagement zum Anti-Fraud-Management
6.1.1 Integration von Fraud-Risiken in das betriebliche Risikomanagementsystem
6.1.2 Das Enterprise Risk Management-Framework "COSO II" als Ausgangsbasis für die Entwicklung eines Anti-Fraud-Management-Frameworks
6.2 Komponenten eines Anti-Fraud-Management-Frameworks
6.2.1 "Value-Management"
6.2.2 "Red Flagging-Management"
6.2.3 "Internal Control-Management"
6.2.4 "Incident-Management"
6.2.5 "Fraud Auditing"
Kapitel 7: Schlussbetrachtung: Zusammenfassungund Ausblick
Quellenverzeichnis
Stichwortverzeichnis
Autorenporträt
Umschlag Seite 4

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