Einkommensteuergesetz (EStG)

Inhaltsübersicht

I. Steuerpflicht §  1 Steuerpflicht §  1a   II. Einkommen 1. Sachliche Voraussetzungen
für die Besteuerung §  2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen §  2a Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten 2. Steuerfreie Einnahmen §  3   §  3a Sanierungserträge §  3b Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit §  3c Anteilige Abzüge 3. Gewinn §  4 Gewinnbegriff im Allgemeinen §  4a Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr §  4b Direktversicherung §  4c Zuwendungen an Pensionskassen §  4d Zuwendungen an Unterstützungskassen §  4e Beiträge an Pensionsfonds §  4f Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen §  4g Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3 §  4h Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke) §  4i Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug §  4j Aufwendungen für Rechteüberlassungen §  5 Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden §  5a Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr §  5b Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen §  6 Bewertung §  6a Pensionsrückstellung §  6b Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter §  6c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen §  6d Euroumrechnungsrücklage §  7 Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung §  7a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen §  7b (weggefallen) §  7c (weggefallen) §  7d (weggefallen) §  7e (weggefallen) §  7f (weggefallen) §  7g Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe §  7h Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen §  7i Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen §  7k (weggefallen) 4. Überschuss der
Einnahmen über die Werbungskosten §  8 Einnahmen §  9 Werbungskosten §  9a Pauschbeträge für Werbungskosten 4a. Umsatzsteuerrechtlicher
Vorsteuerabzug §  9b   5. Sonderausgaben § 10   § 10a Zusätzliche Altersvorsorge § 10b Steuerbegünstigte Zwecke § 10c Sonderausgaben-Pauschbetrag § 10d Verlustabzug § 10e Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus § 10f Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen § 10g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden § 10h (weggefallen) § 10i (weggefallen) 6. Vereinnahmung und Verausgabung § 11   § 11a Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen § 11b Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen 7. Nicht abzugsfähige Ausgaben § 12   8. Die einzelnen Einkunftsarten a) Land- und Forstwirtschaft
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1) § 13 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft § 13a Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen § 14 Veräußerung des Betriebs § 14a Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe b) Gewerbebetrieb
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2) § 15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb § 15a Verluste bei beschränkter Haftung ...