Klausurenkurs im Internationalen und Europäischen Steuerrecht

Name: Klausurenkurs im Internationalen und Europäischen Steuerrecht
Brand: C.F. Müller
Price: 33.99 EUR
Availability: OnlineOnly

Florian Haase Matthias Hofacker (Autor*in)

C.F. Müller (Verlag)

3. Auflage

Erschienen am 5. Juli 2023

256 Seiten

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978-3-8114-6128-4 (ISBN)

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Beschreibung

Diese Klausuren- und Fallsammlung ergänzt das in der Schwerpunkte-Reihe (Schwerpunktbereich) bereits in 7. Auflage vorliegende Lehrbuch "Internationales und Europäisches Steuerrecht" von Prof. Dr. Florian Haase. Sie kann separat oder auch mit großem Gewinn – durch zahlreiche Verweise auf die ausführlich behandelten Themen – ergänzend zum Lehrbuch herangezogen werden.

Es handelt sich um eine Einführung in die Fallbearbeitung im Internationalen und Europäischen Steuerrecht, die neben der materiell-rechtlichen Lösung auch methodische Hinweise enthält. Neben einer Anleitung zu den Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Sachverhalten geben fünf Grundlagenfälle sowie 16 Klausurfälle mit ausführlicher Musterlösung einen Überblick über den klausurmäßigen Umgang mit häufig anzutreffenden Fallkonstellationen.

Der Studierende erhält hiermit ein Arbeitsmittel, um das Verständnis auf dem Gebiet des deutschen Internationalen Steuerrechts zu schulen und Kenntnisse, die anhand von Lehrdarstellungen erworben worden sind, am konkreten Fall anzuwenden und zu vertiefen.

Rezensionen / Stimmen

Der Aufbau des Buches ist wohl durchdacht und macht dem Studenten das Lernen leicht. Die Fälle sind übersichtlich und haben durchweg einen Umfang, der mit einigen Ergänzungen einer Klausur im Schwerpunktbereich entspricht.
www.elbelaw.de 21.05.2012

Damit ist der Klausurenkurs ein empfehlenswertes Kompendium von Fällen für Studierende im Schwerpunktbereich Steuern.
Olga Milanin, wiss. Mitarbeiterin an der Fakultät für Rechtswissenschaft der Universität Hamburg, in: Hamburger Rechtsnotizen 2/2012

Eine nützliche Fallsammlung mit sehr guten Erklärungen. Das richtige Buch für jeden, der in der Ausbildung mit Steuerrecht in Berührung kommt, sei es als Jurist oder Betriebswirt.
Studium SS 2012

Das Schweitzer Vademecum ist ein renommierter Fachkatalog, der speziell die relevanten Angebote für juristisch und steuerrechtlich Interessierte sortiert, aufbereitet und seit über 100 Jahren der Orientierung dient. Das Schweitzer Vademecum beinhaltet Bücher, Zeitschriften, Datenbanken, Loseblattwerke aus dem deutschsprachigen In- und Ausland und ist seit 1997 wichtiger Bestandteil des Schweitzer Webshops.

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Inhalt

Intro
Klausurenkurs im Internationalen und Europäischen Steuerrecht
Impressum
Vorwort
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
Literaturverzeichnis
Nützliche Links zum Internationalen und Europäischen Steuerrecht im Internet
Teil 1 Die internationale Dimension des Steuerrechts
A. Einführung und Anleitung zum Arbeiten mit diesem Buch
I. Aufbau und Methodik des Klausurenkurses
II. Gutachtenstil
III. Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Sachverhalten
1. Überblick über die Einordnung
2. Prüfungsschema zur Lösung internationaler Sachverhalte
Nationales deutsches Steuerrecht
Europarecht
Abkommensrecht
3. Ausführlich gelöste Beispielsachverhalte
a) Sachverhalt zu grenzüberschreitender (outbound) Vermietung
B. Grundlagen des Internationalen Steuerrechts in Fallform
Grundlagenfall 1 Unüberlegte Kapitalanlage
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Unbeschränkte Steuerpflicht der Brüder, § 1 Abs. 1 S. 1 EStG
1. Natürliche Personen
2. Wohnsitz
a) Wohnung
b) Verfügungsmacht
c) Beibehaltung und Benutzung
d) Zwischenergebnis
3. Gewöhnlicher Aufenthalt § 9 AO
4. Inland
5. Ergebnis
II. Beschränkte Steuerpflicht der Brüder, §§ 1 Abs. 4, 49 EStG
1. Natürliche Person
2. Wohnsitz (§ 8 AO) noch gewöhnlichen Aufenthalt im Inland (§ 9 AO)
3. Vorbehaltlich § 1 Abs. 2 EStG
a) Deutsche Staatsangehöriger
b) Keinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland
c) Öffentlich-rechtliches Dienstverhältnis
d) Zwischenergebnis
4. Vorbehaltlich § 1 Abs. 3 EStG
5. Vorbehaltlich § 1a EStG
6. Inländische Einkünfte iSd § 49 EStG
a) Einkünfte aus Kapitalvermögen iSd § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG
b) Besicherung des Kapitalvermögens
aa) Darlehen Tobias Krachinger
bb) Darlehen Rüdiger Krachinger
c) Ausnahme in § 49 Abs. 1 Nr. 5 S. 1 lit. c aa S. 2 EStG
d) Ausnahme in § 49 Abs. 1 Nr. 5 S. 1 lit. c bb EStG
7. Zwischenergebnis
III. Ergebnis
Grundlagenfall 2 Der schlecht beratene Mandant
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Beschränkte Steuerpflicht
1. Natürliche Person ohne Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt im Inland
2. Inländische Einkünfte im Sinne des § 49 Abs. 1 Nr. 2 lit. a EStG
a) Einkünfte aus Gewerbebetrieb im Sinne des § 15 EStG
b) Betriebsstätte
aa) Charakter von § 12 Satz 1 und 2 AO
bb) Zwischenergebnis
c) Betriebsstätte gemäß § 12 S. 1 AO iVm § 12 S. 2 Nr. 6 AO
aa) Ein- oder Verkaufsstelle
bb) Geschäftseinrichtung oder Anlage
cc) "Fest"
dd) Dient der Tätigkeit eines Unternehmens
ee) Zwischenergebnis
d) Inland
3. Ergebnis
II. Gewerbesteuerpflicht
1. Stehender Gewerbebetrieb im Inland
a) Gewerbebetrieb
b) "Stehend"
c) Betriebsstätte im Inland
aa) Betriebsstätte
bb) Inland
2. Ergebnis
III. Ergebnis
Grundlagenfall 3 Schwierige Entscheidung
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Behandlung der ausländischen Betriebsstättengewinne
1. Körperschaftsteuer
a) Unbeschränkte Steuerpflicht der F. Adler GmbH
aa) Kapitalgesellschaft
bb) Geschäftsleitung
cc) Sitz
dd) Inland
ee) Zwischenergebnis
ff) Rechtsfolge
b) Ermittlung des Einkommens
c) Vermeidung der Doppelbesteuerung
aa) Anrechnung ausländischer Steuern
bb) Abzug ausländischer Steuern
2. Gewerbesteuer
II. Ergebnis
Grundlagenfall 4 Das doppelte Lottchen bei der Anrechnung
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Anrechnungsmethode, § 34c Abs. 1 EStG
1. Unbeschränkte Steuerpflicht
2. Ausländische Einkünfte
a) Einkünfte aus Staat A
b) Einkünfte aus Staat B
3. Der deutschen Einkommensteuer entsprechende Steuer
4. Identität des Steuersubjekts
5. Höchstbetrag der Anrechnung
a) Ermittlung der ausländischen Einkünfte
b) Deutsche Einkommensteuer
c) Einheitlicher Anrechnungshöchstbetrag
II. Abzugsmethode
III. Ergebnis
Grundlagenfall 5 Janusköpfigkeit
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Entstrickung
1. Fiktive Entnahme, § 4 Abs. 1 S. 3 und 4 EStG
a) Wirtschaftsgut
b) Überführung vom Inland in das Ausland
c) Ausschluss des Besteuerungsrechts
aa) Zuordnung des Wirtschaftsguts
bb) Gewinnzuweisung
2. Rechtsfolge
3. Bildung eines Ausgleichspostens
II. Verstrickung
1. Fiktive Einlage, § 4 Abs. 1 S. 8 HS. 2 EStG
2. Rechtsfolge
III. Ergebnis
Teil 2 Die unbeschränkte Steuerpflicht im Ertragsteuerrecht
A. Persönliche Steuerpflicht
I. Einkommensteuer
Fall 1 Der fleißige Belgier und sein deutscher Arbeitgeber
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Veranlagung, § 46 Abs. 2 Nr. 7 lit. b EStG
1. Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit
2. Vornahme eines Steuerabzugs
3. Steuerpflichtiger iSv § 1 Abs. 3 EStG
a) Tatbestandvoraussetzungen, § 1 Abs. 3 S. 1 EStG
aa) Natürliche Person ohne Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt im Inland
bb) Inländische Einkünfte gemäß § 49 Abs. 1 Nr. 4 lit. a EStG
b) Einschränkung der Höhe nach, § 1 Abs. 3 S. 2 EStG
c) Antrag/Bescheinigung
4. Ergebnis
II. Ergänzungstatbestand, § 1a EStG
1. Staatsangehörigkeit in einem EU-Mitgliedstaat
2. Unbeschränkte Steuerpflicht
3. Umfang der Entlastungen
a) Realsplitting
aa) Unterhaltsleistungen
bb) Dauernd getrennt Leben
cc) Antrag/Zustimmung
b) Keine unbeschränkte Steuerpflicht Julietta Eupens aber ansässig in der EU
c) Bescheinigung
4. Ergebnis
III. Progressionsvorbehalt
1. Unbeschränkte Steuerpflicht
2. Nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegende Einkünfte
3. Rechtsfolge
Fall 2 Die abgefundene Vorstandsvorsitzende
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 1 EStG
1. Natürliche Person
2. Inland
3. Wohnsitz, § 8 AO
a) Wohnung
b) Beibehaltung und Benutzung
4. Gewöhnlicher Aufenthalt
a) Begründung des gewöhnlichen Aufenthalts
b) Beendigung des gewöhnlichen Aufenthalts
5. Zwischenergebnis
II. Beschränkte Steuerpflicht, §§ 1 Abs. 4, 49 EStG
1. Natürliche Person ohne Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland
2. Inländische Einkünfte, § 49 Abs. 1 Nr. 4 lit. a EStG
3. Inländische Einkünfte, § 49 Abs. 1 Nr. 4 lit. d EStG
a) Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit
b) Entschädigung iSv § 24 Nr. 1 EStG
c) Steuerpflicht früherer Einkünfte
4. Zwischenergebnis
III. Ergebnis
II. Körperschaftsteuer
Fall 3 Die inländische Ltd.
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 1 Nr. KStG
1. Kapitalgesellschaften
2. Typenvergleich
a) Geschäftsführung
b) Eigenkapitalaufbringung
c) Haftung
d) Organisation
e) Übertragbarkeit der Anteile
f) Gewinn und Vermögen der Gesellschaft
3. Zwischenergebnis
4. Geschäftsleitung Sitz
a) Geschäftsleitung, § 10 AO
b) Sitz, § 11 AO
5. Inland
II. Ergebnis
B. Sachliche Steuerpflicht
Fall 4 Was kostet die Welt
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Summe der Einkünfte, § 2 Abs. 3 EStG
1. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Hamburg
2. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Brasilien
3. Einkünfte aus der Cruise GbR
a) Qualifikation der Einkünfte
b) Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten
aa) Einkünfte
bb) Entgeltliche Überlassung von Schiffen
cc) Einsatzort
dd) Ausgerüstet überlassenes Handelsschiff
ee) Rechtsfolge
II. Ergebnis
Teil 3 Die beschränkte Steuerpflicht im Ertragsteuerrecht
Fall 5 Der Investitionsstandort Deutschland
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. KStG
II. Beschränkte Steuerpflicht, § 2 Nr. 1 KStG
1. Körperschaften
2. Weder Sitz noch Ort der Geschäftsleitung im Inland
3. Inländische Einkünfte
a) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, § 49 Abs. 1 Nr. 2 lit. f EStG
aa) Einkünfte aus Gewerbebetrieb
bb) Keine Betriebsstätte oder ständiger Vertreter im Inland
cc) Vermietung im Inland belegenen Vermögens
dd) Zwischenergebnis
b) Einkünfte aus Kapitalvermögen, § 49 Abs. 1 Nr. 5 lit. c aa EStG
aa) Kapitalforderung jeder Art, § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG
bb) Besicherung
cc) Subsidiarität, Einkünfte aus Gewerbebetrieb
dd) Isolierende Betrachtungsweise
ee) Zwischenergebnis
III. Ergebnis
Fall 6 Liebe macht blind
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Erweitert beschränkte Steuerpflicht, § 2 AStG
1. Natürliche Person
2. Vormalige unbeschränkte Steuerpflicht
3. Als Deutscher
4. Ansässigkeit im Ausland
5. Niedrigbesteuerung, § 2 Abs. 2 AStG
a) Abstrakter Belastungsvergleich
b) Konkreter Belastungsvergleich
6. Wesentliche Inlandsinteressen, § 2 Abs. 3 AStG
a) Beteiligung an inländischen Gewerbebetrieben
b) Wesentliche nichtausländische Einkünfte
aa) Einkünfte aus Gewerbebetrieb
bb) Nicht ausländische Einkünfte
II. Ergebnis
Teil 4 Gesetz über die Besteuerung bei Auslandsbeziehungen
A. Einkünfteberichtigung bei verbundenen Unternehmen
Fall 7 Die Rechnung ohne den Wirt gemacht
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Berichtigung von Einkünften, § 1 AStG
1. Unbeschadet anderer Vorschriften
a) Verdeckte Gewinnausschüttung
b) Verdeckte Einlage
c) Zwischenergebnis
2. Einkünfte
3. Steuerpflichtiger
4. Geschäftsbeziehung zum Ausland
a) Geschäftsbeziehung, § 1 Abs. 4 AStG
b) Ausland
5. Nahe stehende Person, § 1 Abs. 2 AStG
6. Minderung von Einkünften
II. Ergebnis
Fall 8 Funktionen sind wertvoll
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Funktionsverlagerung
1. Funktion
2. Verlagerung
II. Transferpaket
III. Hypothetischer Fremdvergleich
B. Die sog. Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7 ff. AStG)
Fall 9 Der ehrbare Kaufmann
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Hinzurechnungsbesteuerung
1. Anwendungsvoraussetzung der Hinzurechnungsbesteuerung
2. Persönliche Tatbestandsvoraussetzungen
a) Unbeschränkt steuerpflichtige Personen
b) Ausländische Gesellschaft
c) Beteiligungsvoraussetzung
3. Sachliche Tatbestandsvoraussetzungen
a) Einkünfte der Zwischengesellschaft
aa) Handelstätigkeiten
bb) Ausnahme "soweit nicht"
cc) Rückausnahme "es sei denn"
b) Zwischenergebnis
II. Ergebnis
Fall 10 Lizenzverwertung auf Europäisch
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Hinzurechnungsbesteuerung
1. Anwendungsvoraussetzung
2. Einkünfte der Zwischengesellschaft
a) Ausländische Gesellschaft
b) Einkünfte der Gesellschaft
aa) Vermietung und Verpachtung
bb) Ausnahme "ausgenommen"
cc) Rückausnahme "es sei denn"
c) Zwischenergebnis
3. Substanznachweis § 8 Abs. 2 AStG
a) Gesellschaft mit Sitz in der Europäischen Union
b) Ausübung einer tatsächlich wirtschaftlichen Tätigkeit
c) Nachweis
d) Zwischenergebnis
II. Ergebnis
Fall 11 Der vermeintlich schlaue Professor
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Unbeschränkte Steuerpflicht
II. Abkommensrecht
1. Anwendungsbereich
2. Art. 5 DBA-Niederlande
a) Aus einem gewerblichen Unternehmen als Unternehmer
b) Einkünfte eines gewerblichen Unternehmens
c) Betriebsstätte in den Niederlanden
aa) Betriebsstätte, Art. 5 DBA-Niederlande
bb) Zwischenergebnis
3. Vermeidung der Doppelbesteuerung
III. Treaty Override
1. Ausländische Betriebsstätte
2. Fiktive Hinzurechnungsbesteuerung
a) Fiktive Zwischengesellschaft
b) Passive Einkünfte
c) Niedrige Besteuerung
d) Motivtest, § 8 Abs. 2 AStG
3. Rechtsfolge
IV. Ergebnis
Teil 5 Das Recht der Doppelbesteuerungsabkommen
A. Anwendungsbereich eines Doppelbesteuerungsabkommens
Fall 12 Durchsichtig wie Glas
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Unbeschränkte Steuerpflicht
II. Abkommensrecht
1. Anwendungsbereich
a) Zeitlicher Anwendungsbereich
b) Räumlicher Anwendungsbereich
c) Sachlicher Anwendungsbereich
d) Persönlicher Anwendungsbereich
aa) Person
bb) Ansässigkeit
e) Zwischenergebnis
2. Einkunftsartikel
a) Unbewegliches Vermögen
b) Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
c) Rechtsfolge
3. Vermeidung der Doppelbesteuerung
III. Anrechnung nach innerstaatlichem Recht
IV. Ergebnis
B. Zuweisung des Besteuerungsrechts
Fall 13 Globalisierung gelebt
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Unbeschränkte Steuerpflicht
II. Abkommensrecht
1. Anwendungsbereich
2. Einkunftsartikel, Art. 7 OECD-MA
a) Subsidiarität, Art. 7 Abs. 4 OECD-MA
b) Dividenden, Art. 10 OECD-MA
aa) Dividende
bb) Zahlung durch eine im einen Vertragsstaat ansässige Gesellschaft
cc) Empfänger der Dividende
dd) Betriebsstättenvorbehalt, Art. 10 Abs. 4 OECD-MA
c) Unternehmen
d) Gewinne
e) Rechtsfolge
3. Vermeidung der Doppelbesteuerung
III. Ergebnis
Fall 14 Kunst ist Geschmacksache
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Beschränkte Steuerpflicht. § 2, Nr. 1, 8 Abs. 1 KStG, § 49 Abs. 1 Nr. 2 lit. d EStG
1. Kapitalgesellschaft ohne Geschäftsleitung oder Sitz im Inland
2. Inländische Einkünfte
a) Einkünfte aus Gewerbebetrieb
b) Keine Einkünfte gemäß § 49 Abs. 1 Nr. 3 und 4 EStG
c) Künstlerische Darbietung
aa) Darbietung
bb) Künstlerische Darbietung
cc) Inland
d) Empfänger der Einnahmen
3. Zwischenergebnis
II. Abkommensrecht
1. Anwendungsbereich
2. Anwendbarer Einkunftsartikel
3. Rechtsfolge
III. Ergebnis
Fall 15 Der Dritte im Bunde
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. Unbeschränkte Steuerpflicht
II. Abkommensrecht
1. Anwendungsbereich
a) Person
b) Ansässigkeit
aa) Grundregel
bb) Kollisionsregel
2. Anwendbarer Einkunftsartikel
a) Art. 11 DBA-Österreich
b) Art. 21 DBA-Österreich
3. Methode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
III. Ergebnis
Teil 6 Europäisches Steuerrecht
Fall 16 Der weitblickende Richter
Vorüberlegungen
Gliederung
Lösung
I. nach Art. 267 Abs. 2 AEUV
a) AEUV
b) Niederlassungsfreiheit
aa) Schutzbereich der Grundfreiheit
bb) Beeinträchtigung der Grundfreiheit
cc) Rechtfertigung
2. Zwischenergebnis
II. Ergebnis
Stichwortverzeichnis

Systemvoraussetzungen

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