#steuernkompakt Internationales Steuerrecht

Name: #steuernkompakt Internationales Steuerrecht | Für Onboarding, Schnelleinstieg, Fortbildung
Brand: Schäffer-Poeschel
Price: 34.99 EUR
Availability: OnlineOnly

Für Onboarding, Schnelleinstieg, Fortbildung

Christoph Dräger(Autor*in)

Schäffer-Poeschel (Verlag)

2. Auflage

Erschienen am 29. Januar 2025

148 Seiten

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978-3-7910-6463-5 (ISBN)

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Person

Inhalt

Cover
Urheberrecht
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Abkürzungsverzeichnis
1 Einführung
1.1 Internationales Steuerrecht - Bedeutung, Sachverhalte, Probleme, Begriffsdefinitionen
1.1.1 Bedeutung des internationalen Steuerrechts
1.1.2 Begriffsbestimmungen
1.2 Rechtsquellen
1.2.1 Unilaterale Regelungen
1.2.2 Bilaterale Regelungen
1.2.3 Multilaterale Instrumente
1.2.3.1 Primäres Unionsrecht
1.2.3.2 Sekundäres Unionsrecht
1.3 Arbeiten mit internationalen Sachverhalten
2 Allgemeines nationales Steuerrecht
2.1 Natürliche Personen (EStG)
2.1.1 Unbeschränkte Steuerpflicht
2.1.2 Beschränkte Steuerpflicht
2.1.3 Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
2.1.3.1 Allgemeines
2.1.3.2 Steuerabzug gem. § 50a EStG
2.1.4 Weitere Arten der Steuerpflicht
2.1.4.1 Steuerpflicht i.?S.?d. § 1a EStG
2.1.4.2 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 2 EStG
2.1.4.3 Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag § 1 Abs. 3 EStG
2.1.5 Sachliche Steuerpflicht
2.2 Kapitalgesellschaften (KStG)
2.2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht
2.2.2 Beschränkte Steuerpflicht
2.2.3 Sachliche Steuerpflicht
2.3 Personengesellschaften
2.4 Gewerbesteuer (GewStG)
2.5 Doppelbesteuerung
2.5.1 Steuerhoheit unterschiedlicher Staaten
2.5.2 Vergleichbarkeit der Steuern
2.5.3 Identität des Steuersubjekts
2.5.4 Identität des Steuerobjekts
2.5.5 Identität des Besteuerungszeitraums
2.6 Vermeidung einer Doppelbesteuerung ohne DBA
2.6.1 Ausländische Einkünfte nach § 34d EStG
2.6.2 Eine der deutschen Einkommensteuer entsprechende Steuer
2.6.3 Anrechnungshöchstbetrag
2.6.4 Abzug der ausl. Steuer
3 Doppelbesteuerungsabkommen
3.1 Arten von DBA, Zweck und Wirkungsweise
3.2 Aufbau
3.3 Geltungsbereich bzw. Anwendungsbereich
3.3.1 Persönlicher Anwendungsbereich - Art. 1
3.3.1.1 Person
3.3.1.2 Ansässigkeit
3.3.2 Sachlicher Anwendungsbereich - Art. 2
3.4 Begriffsbestimmungen
3.4.1 Allgemeine Begriffsbestimmungen - Art. 3
3.4.2 Betriebsstätte - Art. 6
3.5 Zuweisungsnormen im Einzelnen
3.5.1 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
3.5.2 Unternehmensgewinne
3.5.3 Dividenden
3.5.4 Zinsen
3.5.5 Lizenzgebühren
3.5.6 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
3.5.7 Selbständige Arbeit
3.5.8 Einkünfte aus unselbständiger Arbeit
3.5.9 Aufsichtsratsvergütungen
3.5.10 Künstler und Sportler
3.5.11 Ruhegehälter
3.5.12 Öffentlicher Dienst
3.5.13 Studenten und Ausbildung
3.5.14 Andere Einkünfte
3.6 Methodenartikel
3.6.1 Freistellungsmethode mit Progressionsvorbehalt
3.6.2 Anrechnungsmethode
3.6.3 Sonderfall abschließende Vermeidung der Doppelbesteuerung durch die Zuweisungsnorm
3.6.4 Subject-to-tax-Klausel
3.7 Weitere Regelungen in DBA
4 Besonderes nationales Steuerrecht
4.1 Besonderes nationales Steuerrecht - EStG und KStG
4.1.1 Negative Einkünfte aus Drittstaaten
4.1.1.1 Allgemeines
4.1.1.2 Einzelne Tatbestände
4.1.2 Progressionsvorbehalt
4.1.3 Finale Betriebsstättenverluste
4.1.4 Mutter-Tochter-Richtlinie
4.1.4.1 Allgemeines
4.1.4.2 Voraussetzungen und Rechtsfolgen
4.1.5 Entstrickungsbesteuerung
4.2 Besonderes nationales Steuerrecht - AStG
4.2.1 Verrechnungspreise § 1 AStG
4.2.1.1 Allgemeines
4.2.1.2 Anwendungsbereich und Rechtsfolge
4.2.1.3 Verrechnungspreismethoden
4.2.2 Erweiterte beschränkte Steuerpflicht § 2 AStG
4.2.3 Wegzugsbesteuerung § 6 AStG
4.2.3.1 Allgemeines
4.2.3.2 Voraussetzungen
4.2.3.3 Rechtsfolgen
4.2.4 Hinzurechnungsbesteuerung bei Zwischengesellschaften §§ 7 ff. AStG
4.2.4.1 Allgemeines
4.2.4.2 Voraussetzungen
4.2.4.3 Rechtsfolgen
4.3 Besonderes nationales Steuerrecht - AO
4.3.1 Erweiterte Auskunfts- und Dokumentationspflichten § 90 Abs. 2 AO
4.3.2 Verrechnungspreisdokumentation § 90 Abs. 3 AO
4.3.2.1 Allgemeines
4.3.2.2 Inhalt
4.3.2.3 Schätzungsbefugnis
4.3.3 Anzeige von grenzüberschreitenden Gestaltungen
4.3.4 Anzeigepflicht nach § 138 Abs. 2 AO
4.4 Weitere Regelungen
4.4.1 ATAD
4.4.2 BEPS
4.4.3 Steueroasenabwehrgesetz (StAbwG)
5 Erbschaft- und Schenkungsteuer
5.1 Nationales Recht
5.1.1 Internationales Erbrecht
5.1.2 Steuerpflicht
5.1.3 Besonderheiten bei beschränkter Steuerpflicht
5.1.4 Steuerpflicht in anderen Staaten
5.1.5 Vermeidung von Doppelbesteuerung ohne DBA
5.2 Doppelbesteuerungsabkommen
5.2.1 Allgemeines
5.2.2 Anwendungsbereich
5.2.3 Begriffsbestimmungen
5.2.4 Zuweisungsnormen
5.2.4.1 Unbewegliches Vermögen - Art. 5
5.2.4.2 Bewegliches Betriebsvermögen - Art. 6
5.2.4.3 Anderes Vermögen - Art. 7
5.2.4.4 Schuldenabzug - Art. 8
5.2.5 Methodenartikel
Literatur
Glossar
Stichwortverzeichnis
Der Autor

Abkürzungsverzeichnis

a.?F.

alte Fassung

Abs.

Absatz

abzgl.

abzüglich

AEAO

Anwendungserlass zur Abgabenordnung

AEUV

Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union

Aktiengesellschaft

Abgabenordnung

Art.

Artikel

AStG

Gesetz über die Besteuerung bei Auslandsbeziehungen

ATAD

Anti Tax Avoidance Directive

ATADUmsG

ATAD-Umsetzungsgesetz

ausl.

ausländisch(e)

BEPS

Base Erosion Profit Shifting

BewG

Bewertungsgesetz

BGB

Bürgerliches Gesetzbuch

BGBl

Bundesgesetzblatt

BMF

Bundesministerium für Finanzen

BRD

Bundesrepublik Deutschland

Brexit-StBG

Brexit-Steuerbegleitgesetz

Betriebsstätte

BsGaV

Verordnung zur Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes auf Betriebsstätten (sog. Betriebsstättengewinnaufteilungsverordnung)

bspw.

beispielsweise

BStBl.

Bundessteuerblatt

Buchst.

Buchstabe

BZSt

Bundeszentralamt für Steuern

bzw.

beziehungsweise

d.?h.

das heißt

DBA

Doppelbesteuerungsabkommen

DBA (E)

Doppelbesteuerungsabkommen Erbschaft- und Schenkungsteuer

EGBGB

Einführungsgesetz zum Bürgerlichen Gesetzbuch

ErbStG

Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz

ESt

Einkommensteuer

EStDV

Einkommensteuer-Durchführungsverordnung

EStG

Einkommensteuergesetz

EStH

Einkommensteuer-Hinweise

EStR

Einkommensteuer-Richtlinie

etc.

et cetera (Latein)

Europäische Union

EuErbVO

Europäische Erbrechtsverordnung

EuGH

Europäischer Gerichtshof

EUV

Vertrag über die Europäische Union

Folgende

ff.

die Folgenden

G20

Gruppe der zwanzig wichtigsten Industrie- und Schwellenländer

GAufzV

Gewinnabgrenzungsaufzeichnungs-Verordnung

gem.

gemäß

GewStDV

Gewerbesteuer-Durchführungsverordnung

GewStG

Gewerbesteuergesetz

GewStH

Gewerbesteuer-Hinweise

GewStR

Gewerbesteuer-Richtlinie

Grundgesetz

ggf.

gegebenenfalls

ggü.

gegenüber

GKKB

Gemeinsame Konsolidierte Körperschaftsteuer Bemessungsgrundlage

GmbH

Gesellschaft mit beschränkter Haftung

GmbHG

Gesetz betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung

grds.

grundsätzlich

HGB

Handelsgesetzbuch

i.?d.?R.

in der Regel

i.?H.?d.

in Höhe des/der

i.?H.?v.

in Höhe von

inkl.

Inklusive

inl.

inländisch(e)

i.?R.?d.

im Rahmen des/der

i.?R.?v.

im Rahmen von

i.?S.?d.

im Sinne des/der

i.?V.?m.

in Verbindung mit

i. Z. m.

in Zusammenhang mit

JStG

Jahressteuergesetz

KapESt

Kapitalertragsteuer

Kommanditgesellschaft

KGaA

Kommanditgesellschaft auf Aktien

KiSt

Kirchensteuer

Kalenderjahr

KöMoG

Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts

KStG

Körperschaftsteuergesetz

KStH

Körperschafsteuer-Hinweise

KStR

Körperschaftsteuer-Richtlinie

lt.

laut

max.

maximal

Mio.

Millionen

MwStSystRL

Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie

nat.

national(e)

Nr.

Nummer

o.?Ä.

oder Ähnliche

OECD

Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung

OECD-MA

OECD-Musterabkommen

OECD-MA (E)

OECD-Musterabkommen Erbschaft- und Schenkungsteuer

OHG

Offene Handelsgesellschaft

p.?a.

per anno (Latein)

Personengesellschaft

Richtlinie

Rz.

Randziffer

Société Anonyme (Französisch)

Societas Europaea (Latein)

sog.

sogenannt(e)

SolZ

Solidaritätszuschlag

StAbwG

Steueroasenabwehrgesetz

StAbwV

Steueroasen-Abwehrverordnung

teilw.

teilweise

TEV

Teileinkünfteverfahren

UAE

Vereinigte Arabische Emirate

u.?U.

unter Umständen

verdeckte Einlage

vGA

verdeckte...

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