E-Bilanz

Name: E-Bilanz
Brand: Otto Schmidt Verlag
Price: 59.8 EUR
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Der Kpmg Ag Gerrit Adrian Oliver Franz Oliver Heinsen(Herausgeber*in)

Otto Schmidt Verlag

1. Auflage

Erschienen am 17. August 2012

434 Seiten

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978-3-504-38010-6 (ISBN)

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Inhalt

Intro
Vorwort
Abkürzungsverzeichnis
Literaturverzeichnis
Teil 1. E-Bilanz: Einführung, Anwendungsbereiche, Taxonomie, Projektablauf und E-Bilanzpolitik
1. Einführung
1.1 E-Bilanz im Überblick
1.2 Rechtliche Grundlagen
1.2.1 § 5b EStG
1.2.2 Ermächtigungsvorschrift des § 51 Abs. 4 Nr. 1b EStG
1.2.3 Rechtliche Grundlagen der Spezial- und Ergänzungstaxonomien
1.2.4 Vorschriften zur erstmaligen Anwendung
1.3 Ziele und Chancen der E-Bilanz
1.3.1 Gesetzgeberische Ziele
1.3.2 Chancen
1.3.3 Sanktionen
1.4 E-Bilanz und weitere elektronische Erklärungs- und Meldepflichten im Überblick
2. Anwendungsbereiche
2.1 Persönlicher Anwendungsbereich
2.1.1 Gewinnermittlung durch Bilanzierung
2.1.2 Härtefallregelung
2.1.3 Anschlussgeprüfte Unternehmen
2.2 Sachlicher Anwendungsbereich
2.2.1 Einzureichende Berichtsbestandteile
2.2.2 Bilanzarten
2.2.3 Steuerbilanz versus Überleitungsrechnung
3.4.1 Erläuterung der Excel-Visualisierung
3.4.2 Branchentaxonomien: Spezial- und Ergänzungstaxonomie
4. Projekt E-Bilanz: Von Einstiegsfragen bis zur Übermittlung der E-Bilanz
4.1 Überblick
4.2 Vorbereitende Maßnahmen - Einstiegsfragen
4.3 Bestandsaufnahme und Mapping
4.4 Auswertung der Ergebnisse
4.5 Systemtechnische Anpassungen
4.6 Überleitung in steuerliche Werte und Befüllung weiterer Bestandteile
4.7 Übermittlung
5. E-Bilanzpolitik
5.1 E-Bilanzpolitik im Überblick
5.2 Strategie bei Einreichung der E-Bilanz
5.3 Ausübung von steuerlichen Wahlrechten - Steuerbilanz oder Überleitungsrechnung
5.4 Bilanzanalyse durch die Finanzverwaltung
5.4.1 Validierung durch ERiC
5.4.2 Potenzielle Analysemöglichkeiten
Teil 2. Wesentliche Berichtsbestandteile der Kerntaxonomie - Taxonomiepositionen im Einzelnen
6. Die Bilanz-Positionen der Aktivseite der Steuer-Taxonomie
6.1 Rückständige Einzahlungen (RN, 3. HE, EU/PG/KSt, 9)
6.2 Bilanzierungshilfen (RN, 3. HE, EU/PG/KSt, 17)
6.3 Anlagevermögen (SMF, 3. HE, EU/PG/KSt, 23)
6.3.1 Immaterielle Vermögensgegenstände (SMF, 4. HE, EU/PG/KSt, 27)
6.3.1.1 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutz- und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten (RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 40)
6.3.1.2 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutz- und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten, soweit aus der/den für die ausländische(n) Betriebsstätte(n) geführten Buchführung( en) nicht anders zuordenbar (RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 47)
6.3.1.3 Geschäfts-, Firmen- oder Praxiswert (MFK, 5. HE, EU/PG/KSt, 48, und RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 57)
6.3.1.4 Geleistete Anzahlungen (MFK, 5. HE, EU/PG/KSt, 58, und RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 60)
6.3.2 Sachanlagen (SMF, 4. HE, EU/PG/KSt, 64)
6.3.2.1 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken (SMF, 5. HE, EU/PG/KSt, 66, und RN, 5. HE,EU/PG/KSt, 81)
6.3.2.2 Technische Anlagen und Maschinen (MF, 5. HE, EU/PG/KSt, 82, und RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 92)
6.3.2.3 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung (MFK, 5. HE, EU/PG/KSt, 93, und RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 102)
6.3.2.4 Geschäfts- und Vorführwagen (RN, 5. HE,EU/PG/KSt, 103)
6.3.2.5 Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau (MFK, 5. HE, EU/PG/KSt, 105, und RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 111)
6.3.2.6 Sonstige Sachanlagen (MF, 5. HE, EU/PG/KSt, 112)
6.3.3 Finanzanlagen (SMF, 4. HE, EU/PG/KSt, 121)
6.3.3.1 Anteile an verbundenen Unternehmen (SMF, 5. HE, EU/PG/KSt, 124, und RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 138)
6.3.3.2 Ausleihungen an Gesellschafter, an verbundene Unternehmen, an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, und sonstige Ausleihungen
6.3.3.3 Beteiligungen (SMF, 5. HE, EU/PG/KSt, 166, und RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 184)
6.3.3.4 Wertpapiere des Anlagevermögens (MF, 5. HE, EU/PG/KSt, 200 und RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 212)
6.3.3.5 Sonstige Ausleihungen (MF, 5. HE, EU/PG/KSt, 213, und RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 217)
6.3.3.6 Sonstige Finanzanlagen (SMF, 5. HE, EU/PG/KSt, 218)
6.4 Vermögensgegenstände zwischen Anlagevermögen und Umlaufvermögen (RN, 3. HE, EU/PG/KSt, 226)
6.5 Umlaufvermögen (SMF, 3. HE, EU/PG/KSt, 237)
6.5.1 Vorräte (SMF, 4. HE, EU/PG/KSt, 239)
6.5.1.1 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (MF, 5. HE, EU/PG/KSt, 242, und RN 5. HE, EU/PG/KSt, 249)
6.5.1.2 Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (MF, 5. HE, EU/PG, KSt, 250, und RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 258)
6.5.1.3 Fertige Erzeugnisse und Waren (MF, 5. HE, EU/PG, KSt, 259, und RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 265)
6.5.1.4 Sonstige Vorräte (RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 266)
6.5.1.5 Geleistete Anzahlungen (Vorräte) (MF, 5. HE, EU/PG/KSt, 272, und RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 274)
6.5.1.6 Vorräte, vor Absetzung von erhaltenen Anzahlungen (RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 275)
6.5.1.7 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (offen aktivisch abgesetzt) (RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 278)
6.5.2 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände (SMF, 4. HE, EU/PG/KSt, 283)
6.5.2.1 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (MF, 5. HE, EU/PG/KSt, 294, und RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 304)
6.5.2.2 Forderungen aus Zentralregulierungs- und Delkrederegeschäft (RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 305)
6.5.2.3 Forderungen gegen Gesellschafter (SMF, 5. HE, EU/PG/KSt, 311)
6.5.2.4 Einzahlungsverpflichtung persönlich haftender Gesellschafter und Kommanditisten (SMF, 5. HE, PG, 327)
6.5.2.5 Forderungen gegen verbundene Unternehmen (MFK, 5. HE, EU/PG/KSt, 337, und RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 349)
6.5.2.6 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht (MFK, 5. HE, EU/PG/KSt, 350, und RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 362)
6.5.2.7 Eingeforderte noch ausstehende Kapitaleinlagen (RN, 5. HE, KSt, 363, sowie RN, 5. HE, PG, 367 und 368)
6.5.2.8 Sonstige Vermögensgegenstände (SMF, 5. HE, EU/PG/KSt, 369, und RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 396)
6.5.3 Wertpapiere des Umlaufvermögens (SMF, 4. HE, EU/PG/KSt, 397)
6.5.3.1 Anteile an verbundenen Unternehmen (Umlaufvermögen)(MF, 5. HE, EU/PG/KSt, 399)
6.5.3.2 Eigene Anteile (RN, 5. HE, KSt, 407)
6.5.3.3 Sonstige/nicht zuordenbare Wertpapiere des Umlaufvermögens (MF, 5. HE, EU/PG/KSt, 409)
6.5.4 Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks (SMF, 4. HE, EU/PG/KSt, 420, und RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 427)
6.6 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten (MF, 3. HE, EU/PG/KSt, 428, und RN, 3. HE, EU/PG, KSt, 447)
6.7 Aktive latente Steuern (RN, 3. HE, EU/PG/KSt, 448, und RN, 3. HE, EU/PG/KSt, 450)
6.8 Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung (RN, 3. HE, EU/PG/KSt, 451, und RN, 3. HE, EU/PG/KSt, 453)
6.9 Aktiver Ausgleichsposten für Organschaftsverhältnisse beim Organträger (MF, 3. HE, EU/PG/KSt, 454)
6.10 Allgemeiner aktiver steuerlicher Ausgleichsposten (RN, 3. HE, EU/PG/KSt, 457)
6.11 Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag/nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil (SMF, 3. HE, EU/PG/KSt, 465)
6.12 Sonstige Aktiva (RN, 3. HE, EU/PG/KSt, 622)
7. Die Bilanz-Positionen der Passivseite der Steuer-Taxonomie
7.1 Eigenkapital (SMF, 3. HE, EU/PG/KSt, 626)
7.1.1 Gezeichnetes Kapital/Kapitalkonto/Kapitalanteile (SMF, 4. HE, EU/PG/KSt, 628)
7.1.1.1 Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen (offen passivisch abgesetzt) (RN, 5. HE, KSt, 631)
7.1.1.2 Gezeichnetes Kapital (Kapitalgesellschaften) (MF, 5. HE, KSt, 633)
7.1.1.3 Privatkonto (Einzelunternehmen) (SMF, 5. HE, EU, 641)
7.1.1.4 Kapitalanteile der persönlich haftenden Gesellschafter (SMF, 5. HE, PG, 699)
7.1.1.5 Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen der persönlich haftenden Gesellschafter und Kommanditisten (RN, 5. HE, PG, 743 und 793) und davon eingefordertes Kapital (KF, 5. HE, PG, 745 und 795)
7.1.1.6 Kapitalanteile der Kommanditisten (SMF, 5. HE, PG, 747)
7.1.1.7 Davon steuerlicher Ausgleichsposten zB nach Betriebsprüfung (KF, 5. HE, PG, 791)
7.1.1.8 Davon eingefordertes Kapital (KF, 5. HE, KSt, 797)
7.1.1.9 Eigene Anteile - offen vom Gezeichneten Kapital abgesetzt (RN, 5. HE, KSt, 799)
7.1.1.10 Geschäftsguthaben der Genossen (RN, 5. HE, KSt, 807)
7.1.2 Gesellschafterdarlehen mit EK-Charakter (RN, 4. HE, PG/KSt, 821)
7.1.3 Genussrechtskapital mit Eigenkapital-Charakter (RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 823)
7.1.4 Nachrangiges Kapital (Eigenkapital-Charakter) (RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 824)
7.1.5 Einlagen stiller Gesellschafter mit EK-Charakter (RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 825)
7.1.6 Kapitalrücklage (MF, 4. HE, KSt, 826)
7.1.6.1 Davon Agio aus der Ausgabe von Anteilen (KF, 5. HE, KSt, 828)
7.1.6.2 Davon Agio aus der Ausgabe von Options- und Wandlungsrechten (KF, 5. HE, KSt, 830)
7.1.6.3 Davon Zahlung aus der Gewährung eines Vorzugs für Anteile (KF, 5. HE, KSt, 832)
7.1.6.4 Davon andere Zuzahlungen in das Eigenkapital (KF, 5. HE, KSt, 834)
7.1.6.5 Davon Nachschusskapital (bei GmbH) (KF, 5. HE, KSt, 836)
7.1.6.6 Davon Rücklage aus Kapitalherabsetzung (AG) (KF, 5. HE, KSt, 838)
7.1.7 Rücklagen gesamthänderisch gebunden (MF, 4. HE, PG, 846)
7.1.8 Gewinnrücklagen/Ergebnisrücklagen (SMF, 4. HE, EU/PG/KSt, 854)
7.1.8.1 Gesetzliche Rücklage (MF, 5. HE, KSt, 857)
7.1.8.2 Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen (RN, 5. HE, PG/KSt, 865)
7.1.8.3 Rücklage für eigene Anteile (nur Kapitalgesellschaften) (RN, 5. HE, KSt, 871)
7.1.8.4 Satzungsmäßige Rücklagen (MF, 5. HE, PG/KSt, 873)
7.1.8.5 Gewinnrücklagen mit Ausschüttungssperre (RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 879-911)
7.1.8.6 Sonderrücklage (MF, 5. HE, PG/KSt, 912)
7.1.8.7 Andere Gewinnrücklagen (MF, 5. HE, PG/KSt, 918)
7.1.8.8 Andere Ergebnisrücklagen (RN, 5. HE, PG/KSt, 930) und davon für Ausscheidungszwecke von Genossen auszuzahlen (KF, 5. HE, KSt, 938)
7.1.9 Davon zur Durchführung der Kapitalerhöhung geleistete Einlagen (KF, 4. HE, PG/KSt, 940)
7.1.10 Ergebnisausweis in der Bilanz bei Personen(handels)gesellschaften
7.1.11 Ergebnisausweis in der Bilanz bei Kapitalgesellschaften (MF, 4. HE, KSt, 945, 952, 974)
7.1.12 Steuerlicher Ausgleichsposten zB nach Betriebsprüfung (RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 968)
7.1.13 Währungsumrechnungsdifferenzen (RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 987)
7.1.14 Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag (Passivausweis) (RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 989) und Nachrichtlich: nicht gedeckter Fehlbetrag (Passivausweis) (KF, 4. HE, EU/PG/KSt, 990)
7.2 Kapitalkontenentwicklung
7.2.1 Einführung
7.2.2 Taxonomiepositionen
7.3 Sonderposten mit Rücklageanteil (SMF, 3. HE, EU/PG/KSt, 991)
7.3.1 Steuerfreie Rücklagen (SMF, 4. HE, EU/PG/KSt, 998)
7.3.2 Steuerrechtliche Sonderabschreibungen (RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 1011)
7.4 Sonstige Sonderposten (SMF, 3. HE, EU/PG/KSt, 1017)
7.4.1 Einlagen stiller Gesellschafter (RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 1018)
7.4.2 Sonderposten für Investitionszulagen und für Zuschüsse Dritter (RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 1019)
7.4.3 Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile (RN, 4. HE, KSt, 1022)
7.4.4 Ausgleichsposten für aktivierte Bilanzierungshilfen (Personenhandelsgesellschaften) (RN, 4. HE, PG, 1024)
7.4.5 Passiver Ausgleichsposten für Organschaftsverhältnisse beim Organträger (MF, 4. HE, EU/PG/KSt, 1026)
7.4.6 Allgemeiner passiver steuerlicher Ausgleichsposten (RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 1029)
7.4.7 Noch nicht verbrauchte Spendenmittel (RN, 4. HE, KSt, 1033)
7.4.8 Andere Sonderposten (MF, 4. HE, EU/PG/KSt, 1035)
7.5 Rückstellungen (SMF, 3. HE, EU/PG/KSt, 1040)
7.5.1 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen (SMF, 4. HE, EU/PG/KSt, 1043, und RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 1058)
7.5.1.1 Rückstellungen für Direktzusagen (MF, 5. HE, EU/PG/KSt, 1052)
7.5.1.2 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen (bei Unterdeckung oder Aufstockung) (MF, 5. HE, EU/PG/KSt, 1053)
7.5.1.3 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen, nicht zuordenbar (RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 1054)
7.5.2 Steuerrückstellungen (MFK, 4. HE, EU/PG/KSt, 1059, und RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 1072)
7.5.3 Sonstige Rückstellungen (MFK, 4. HE, EU/PG/KSt, 1073, und RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 1073)
7.5.3.1 Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten (RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 1077)
7.5.3.2 Rückstellungen für Gewährleistungen (KF, 5. HE, EU/PG/KSt, 1079)
7.5.3.3 Rückstellung für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften (KF, 5. HE, EU/PG/KSt, 1081)
7.5.3.4 Aufwandsrückstellungen (KF, 5. HE, EU/PG/KSt, 1083)
7.5.3.5 Rückstellungen für Währungsrisiken (KF, 5. HE, EU/PG/KSt, 1086)
7.5.3.6 Rückstellung für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen (KF, 5. HE, EU/PG/KSt, 1087)
7.5.3.7 Übrige sonstige Rückstellungen/nicht zuordenbare Rückstellungen (KF, 5. HE, EU/PG/KSt, 1090)
7.6 Verbindlichkeiten (SMF, 3. HE, EU/PG/KSt, 1093)
7.6.1 Anleihen (MF, 4. HE, EU/PG/KSt, 1098, und RN, 4. HE, EU/PG/KSt 110)
7.6.2 Sonstige Schuldtitel/sonstige Finanzschulden (RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 1111)
7.6.3 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (MF, 4. HE, EU/PG/KSt, 1112, und RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 1120)
7.6.4 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (MFK, 4. HE, EU/PG/KSt, 1121, und RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 1131)
7.6.5 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (MF, 4. HE, EU/PG/KSt, 1067, und RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 1132)
7.6.6 Verbindlichkeiten aus dem Zentralregulierungs- und Delkrederegeschäft (MF, 4. HE, EU/PG/KSt, 1141)
7.6.7 Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel (MF, 4. HE, EU/PG/KSt, 1084, und RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 1149)
7.6.8 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern (SMF, 4. HE, EU/PG/KSt, 1161)
7.6.9 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen (MFK, 4. HE, EU/PG/KSt, 1188, und RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 1201)
7.6.10 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht (MFK, 4. HE, EU/PG/ KSt, 1202, und RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 1215)
7.6.11 Sonstige Verbindlichkeiten (SMF, 4. HE, EU/PG/KSt, 1216, und RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 1243)
7.7 Passive Rechnungsabgrenzungsposten (MF, 3. HE, EU/PG/KSt, 1244, und RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 1249)
7.8 Passive latente Steuern (RN, 3. HE, EU/PG/KSt, 1250, und RN, 4. HE, EU/PG/KSt, 1252)
8. Die Gewinn- und Verlustrechnung nach Gesamtkostenverfahren
8.1 Einleitende Taxonomiepositionen
8.1.1 Jahresüberschuss/-fehlbetrag (SMF, 2. HE, EU/PG/KSt, 1294)
8.1.2 Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit (SMF, 3. HE, EU/PG/KSt, 1297)
8.1.3 Betriebsergebnis (GKV) (SMF, 4. HE, EU/PG/KSt, 1301)
8.1.4 Rohergebnis (GKV) (SMF, 5. HE, EU/PG/KSt, 1302)
8.2 Gesamtleistung (GKV) (SMF, 6. HE, EU/PG/KSt, Zeile 1304)
8.2.1 Erträge zur Erfüllung satzungsmäßiger Aufgaben (RN, 7. HE, KSt, Zeile 1305)
8.2.2 Umsatzerlöse (GKV) (SMF, 7. HE, EU/PG/KSt, 1314)
8.2.2.1 In Umsatzerlöse (GKV) enthaltener Bruttowert (SMF, 8. HE, EU/PG/KSt, 1317)
8.2.2.2 In Umsatzerlöse (GKV) verrechnete Erlösschmälerungen (MFK, 8. HE, EU/PG/KSt, 1356)
8.2.3 Erhöhung oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen (GKV) (MF, 7. HE, EU/PG/KSt, 1384)
8.2.4 Andere aktivierte Eigenleistungen (GKV) (MF, 7. HE, EU/PG/KSt, 1390)
8.3 Sonstige betriebliche Erträge (GKV) (SMF, 6. HE, EU/PG/KSt, 1395)
8.3.1 Nebenerlöse aus der Vermietung und Verpachtung (MF, 7. HE, EU/PG/KSt, 1400)
8.3.2 Erträge aus der Auflösung des Sonderpostens mit und ohne Rücklageanteil (SMF, 7. HE, EU/PG/KSt, 1406)
8.3.3 Erträge aus der Zuschreibung des Anlagevermögens und des Umlaufvermögens (MF, 7. HE, EU/PG/KSt, 1431, 1434)
8.3.4 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen(MFK, 7. HE, EU/PG/KSt, 1432)
8.3.5 Weitere Unterpositionen zu sonstige betriebliche Erträge (GKV)
8.4 Materialaufwand (GKV) (SMF, 6. HE, EU/PG/KSt, 1460)
8.4.1 Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren (SMF, 7. HE, EU/PG/KSt, 1462)
8.4.2 Aufwendungen für bezogene Leistungen (SMF, 7. HE, EU/PG/KSt, 1490)
8.5 Personalaufwand (GKV) (SMF, 5. HE, EU/PG/KSt, 1501)
8.5.1 Löhne und Gehälter (SMF, 6. HE, EU/PG/KSt, 1505)
8.5.1.1 Vergütungen an Gesellschafter-Geschäftsführer (MFK, 7. HE, KSt, 1509)
8.5.1.2 Vergütungen an angestellte Mitunternehmer § 15 EStG (MF, 7. HE, PG, 1510)
8.5.2 Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung (SMF, 6. HE, EU/PG/KSt, 1518)
8.5.2.1 Soziale Abgaben (MF, 7. HE, EU/PG/USt, 1520)
8.5.2.2 Aufwendungen für Altersversorgung (MF, 7. HE, EU/PG/KSt, 1524)
8.5.2.3 Aufwendungen für Unterstützung (MF, 7. HE, EU/PG/KSt, 1537)
8.6 Abschreibungen (GKV) (SMF, 5. HE, EU/PG/KSt, 1541)
8.6.1 Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen (SMF, 6. HE, EU/PG/KSt, 1543)
8.6.1.1 Auf Ingangsetzungsaufwendungen (RN, 7. HE, EU/PG/KSt, 1546)
8.6.1.2 Auf Geschäfts-, Firmen- oder Praxiswert (MF, 7. HE, EU/PG/KSt, 1547)
8.6.1.3 Auf andere immaterielle Vermögensgegenstände und auf Sachanlagen (MF, 7. HE, EU/PG/KSt, 1549 und 1551)
8.6.1.4 Außerplanmäßige und Sonderabschreibungen (SMF, 7. HE, EU/PG/KSt, 1559)
8.6.2 Auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten (SMF, 6. HE, EU/PG/KSt, 1584)
8.6.2.1 Abschreibungen auf Vorräte (MF, 7. HE, EU/PG/KSt, 1586)
8.6.2.2 Abschreibungen auf Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände (MF, 7. HE, EU/PG/KSt, 1589)
8.7 Sonstige betriebliche Aufwendungen (GKV) (SMF, 5. HE, EU/PG/KSt, 1601)
8.7.1 Miet- und Pachtaufwendungen für unbewegliche und bewegliche Wirtschaftsgüter (SMF, 6. HE, EU/PG/KSt, Zeile 1606 und 1619)
8.7.2 Aufwendungen für Leasing (SMF, 6. HE, EU/PG/KSt, 1632)
8.7.3 Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben (SMF, 6. HE, EU/PG/KSt, 1643)
8.7.3.1 Geschenke abziehbar und Geschenke nicht abziehbar (MF, 7. HE, EU/PG/KSt, 1645 und 1648)
8.7.3.2 Bewirtungskosten (gesamt) (MF, 7. HE, EU/PG/KSt, 1651)
8.7.3.3 Sonstige beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben (MF, 7. HE, EU/PG/KSt, 1654)
8.7.4 Provisionen (MF, 6. HE, EU/PG/KSt, 1666)
8.7.5 Aufwendungen für Konzessionen und Lizenzen (MF, 6. HE, EU/PG/KSt, 1667)
8.7.6 Einstellung in die steuerliche Rücklagen (SMF, 6. HE, EU/PG/KSt, 1676)
8.7.7 Herabsetzungsbetrag nach § 7g Abs. 2 EStG (MF, 6. HE, EU/PG/KSt, 1692)
8.8 Genossenschaftliche Rückvergütungen (MF, 5. HE, KSt, 1713)
8.9 Finanz- und Beteiligungsergebnis (SMF, 4. HE, EU/PG/KSt, 2120)
8.9.1 Erträge aus Beteiligungen (SMF, 5. HE, EU/PG/KSt, 2121)
8.9.1.1 Erträge aus Beteiligungen an Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften (MF, 6. HE, EU/PG/KSt, 2125 und 2131)
8.9.1.2 Davon Beteiligungen an (nicht) verbundenen Unternehmen (KF, 6. HE, EU/PG/KSt, 2138 und 2141)
8.9.2 Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne (Mutter) (MFK, 5. HE, EU/PG/KSt, 2143)
8.9.3 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens (SMF, 5. HE, EU/PG/KSt, 2151)
8.9.4 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge (SMF, 5. HE, EU/PG/KSt, 2175)
8.9.4.1 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus Abzinsung (MF, 6. HE, EU/PG/KSt, 2182)
8.9.4.2 Zinsen auf Einlagen bei Kreditinstituten und auf Forderungen an Dritte (MF, 6. HE, EU/PG/KSt, 2187)
8.9.4.3 Diskonterträge (MF, 6. HE, EU/PG/KSt, 2191)
8.9.4.4 Zins- und Dividendenerträge aus Wertpapieren des Umlaufvermögens (MF, 6. HE, EU/PG/KSt, 2192)
8.9.5 Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens (SMF, 5. HE, EU/PG/KSt, 2200)
8.9.5.1 (Außerplanmäßige) Abschreibungen auf Finanzanlagen (MF, 6. HE, EU/PG/KSt, 2205 und 2218)
8.9.5.2 Aufwendungen aus Verlustübernahmen (Mutter) (MFU, 5. HE, EU/PG/KSt, 2234)
8.9.6 Zinsen und ähnliche Aufwendungen (SMF, 5. HE, EU/PG/KSt, 2242)
8.9.6.1 Sonstige Zinsen und ähnliche Aufwendungen aus Abzinsung (MF, 6. HE, EU/PG/KSt, 2250)
8.9.6.2 Zinsen (MF, 6. HE, EU/PG/KSt, 2253)
8.9.6.3 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen (RN, 6. HE, EU/PG/KSt, 2270)
8.9.6.4 Diskontaufwendungen (RN, 6. HE, EU/PG/KSt, 2271)
8.9.6.5 Abschreibung auf ein Agio, Disagio oder Damnum (RN, 6. HE, EU/PG/KSt, 2272)
8.9.6.6 Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge (RN, 6. HE, EU/PG/KSt, 2273)
8.10 Außerordentliches Ergebnis (SMF, 3. HE, EU/KSt/PG, 2277)
8.10.1 Außerordentliche Erträge (SMF, 4. HE, EU/KSt/PG, 2280)
8.10.2 Außerordentliche Aufwendungen (SMF, 4. HE, EU/KSt/PG, 2295)
8.11 Steuern vom Einkommen und vom Ertrag (MFK, 3. HE, EU/PG/KSt, 2311)
8.12 Sonstige Steuern (MFK, 3. HE, EU/PG/KSt, 2336)
8.13 Verlust- bzw. Gewinnabführung (Tochter) (SMF, 3. HE, PG/KSt, 2346)
8.14 Sammelposten für Gewinnänderungen aus der Überleitungsrechnung (RN, 3. HE, EU/PG/KSt, 2360)
8.15 Ergebnis der ausländischen Betriebsstätten, soweit aus der/den für die ausländische(n) Betriebsstätte(n) geführten Buchführung(en) nicht anders zuordenbar (RN, 3. HE, EU/PG/KSt, 2361)
9. Gewinn- und Verlustrechnung nach Umsatzkostenverfahren
9.1 Das Umsatzkostenverfahren (UKV)
9.2 Das Umsatzkostenverfahren in der Taxonomie
9.3 Bruttoergebnis vom Umsatz (SMF, 5. HE, EU/PG/KSt, 1721)
9.3.1 Umsatzerlöse (SMF, 6. HE, EU/PG/KSt, 1723)
9.3.2 Herstellungskosten der zur Erzielung der Umsatzerlöse erbrachten Leistungen (RN, 6. HE, EU/PG/KSt, 1795)
9.4 Vertriebskosten (UKV) (MF, 5. HE, EU/PG/KSt, 1809)
9.5 Allgemeine Verwaltungskosten (MF, 5. HE, EU/PG/KSt, 1818)
9.6 Sonstige betriebliche Erträge (UKV) (SMF, 5. HE, EU/PG/KSt, 1824)
9.7 Sonstige betriebliche Aufwendungen außerhalb des Herstellungs-, Vertriebs- und Verwaltungsbereichs (RN, 5. HE, EU/PG/KSt, 1887)
9.8 Die übrigen GuV-Positionen des Umsatzkostenverfahrens
10. Steuerliche Überleitungsrechnung (§ 5b Abs. 1 Satz 2 EStG)
10.1 Überleitungsrechnung nach § 60 Abs. 2 EStDV
10.2 Standardisierte Überleitungsrechnung der Steuer-Taxonomie
10.3 Taxonomiekonformer Ausweis in der Überleitungsrechnung
10.4 Aufbau des Berichtsbestandteils "steuerliche Modifikationen"
10.4.1 Beschreibung der einzelnen Positionen
10.4.2 Vorzeichenregelung
10.4.3 Umgliederung der rechnerisch verknüpften Oberpositionen
10.5 Beispiele für die Dokumentation von Überleitungsvorgängen
Anlage 1: Synopse "rechnerische Gegenpositionen zum Eigenkapital"
Anlage 2: Synopse - als "nachrichtlich" gekennzeichnete Positionen.
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