Handelsrechtliche und steuerliche Aufbewahrungspflichten

Der Autor . V
Vorwort . VII
Abkürzungsverzeichnis . XI
1. Aufbewahrungspflicht . 1
1.1 Allgemeines . 1
1.2 Gesetzliche Grundlagen . 1
1.3 Personenkreis . 2
1.3.1 Unternehmer . 2
1.3.2 Nichtunternehmer . 3
1.4 Aufzubewahrende Unterlagen . 5
1.5 Zeitlicher Umfang der Aufbewahrungspflichten . 6
1.5.1 Beginn und Ende der Frist . 6
1.5.2 Fristdauer . 8
1.5.2.1 Zehnjährige Aufbewahrungsdauer . 8
1.5.2.2 Sechsjährige Aufbewahrungsdauer . . . . . . . . . . . . . . . 11
1.5.2.3 Aufbewahrungsdauer für Nichtunternehmer . . . . . . . . 13
1.5.2.4 Erleichterungen . 13
1.5.3 Lieferscheine . 14
1.6 Ort und Form der Aufbewahrung . 15
1.7 Sanktionen . 22
1.8 Aufbewahrungspflichten bei Überschusseinkünften . 22
1.9 Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen
Grundaufzeichnungen . 24
1.9.1 Allgemeines . 24
1.9.2 § 146 AO - Ordnungsvorschriften für die Buchführung und
für Aufzeichnungen . 24
1.9.2.1 Allgemeine Grundsätze . 24
1.9.2.2 Belegfunktion . 26
1.9.2.3 Einzelaufzeichnungspflicht . 26
1.9.2.4 Aufzeichnungspflicht bei offener Ladenkasse . 28
1.9.3 § 147 AO - Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung
von Unterlagen . 30
1.9.4 § 146a AO - Ordnungsvorschrift für die Buchführung und
für Aufzeichnungen mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme
. 32
1.9.4.1 Kassensicherungsververordnung . 33
1.9.4.2 Technische Sicherheitseinrichtung . 35
1.9.4.3 Belegausgabepflicht . 38
1.9.4.4 Mitteilungspflicht und Kassen-Taxonomie . . . . . . . . . . ......... 40
1.9.5 Steuerliche Behandlung der Kosten der erstmaligen Implementierung einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) . 41
1.9.6 Übergangsregelungen . 42
1.9.7 Kassen-Nachschau . 43
1.9.8 Umsatzsteuer-Nachschau . 48
1.9.9 Ordnungswidrigkeiten . 49
1.10 Aufbewahrungspflichten bei elektronischer Rechnungsübertragung . 50
1.10.1 Aufbewahrung, Archivierung von Rechnungen . 51
1.10.2 Speicherung von elektronischen Rechnungen . 53
1.10.3 Einscannen von Papierrechnungen . 53
1.10.4 Auslagerung von Daten aus dem Produktivsystem und
Systemwechsel . 54
1.10.5 Verletzung der Aufbewahrungspflichten . 56
1.10.6 Recht zum Datenzugriff . 57
1.10.6.1 ESEF-Umsetzungsgesetz . 57
1.10.6.2 Steuerlich relevante Daten . 57
1.11 Aufbewahrungsverpflichtung für Steuerpflichtige
gem. § 147a Abs. 2 AO . 61
1.12 Zukünftige Kosten der Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen . 61
1.13 Verarbeitung gespeicherter Datenbestände mittels einer
automatisierten Anwendung zur Datenanalyse oder
Datenauswertung - Informationelle Selbstbestimmung . 63
2. ABC der Aufbewahrungsfristen . 64
Literaturhinweise . 83
Stichwortverzeichnis . 85
Weitere Bücher des HDS-Verlags . 89