Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

Name: Spezifische Prüfungen im Kreditbereich | Leitfaden und Prüfungshilfen für die Interne Revision
Brand: Erich Schmidt Verlag
Price: 53.93 EUR
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Leitfaden und Prüfungshilfen für die Interne Revision

DIIR - Arbeitskreis " Revision des Kreditgeschäftes"(Herausgeber*in)

Erich Schmidt Verlag

1. Auflage

Erschienen am 24. Juli 2014

291 Seiten

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978-3-503-15692-4 (ISBN)

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Inhalt

Umschlag Seite 1
Titelei
Vorwort
Inhaltsverzeichnis
I Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft
1 Einleitung
2 Prüfungsplanung
2.1 Bestandsaufnahme
2.2 Informationsgrundlage zur Prüffeldbewertung
2.3 Bewertung der Prüffelder
3 Auftragserteilung
4 Prüfungsablauf
4.1 Vorbereitung zur Prüfung der Datenqualität
4.1.1 Befassung mit dem Prüffeld durch den Prüfungsleiter
4.1.2 Prüfungskonzeption
4.1.3 Prüfungsanmeldung
4.2 Prüfungsdurchführung
4.2.1 Aufnahme der Sollprozesse
4.2.2 Funktionstest anhand getroffener Stichprobe
4.2.3 Plausibilisierung der Erkenntnisse
4.3 Prüfungsabschluss und Bewertung
4.3.1 Prüfungsfeststellungen und Mängelbewertung
4.3.2 Bewertung des Prüfungsergebnisses
4.3.2.1 Organisatorische Rahmenbedingungen
4.3.2.2 Risikosituation
4.3.2.3 Aufgabendurchführung
4.3.2.4 Internes Kontrollsystem
4.3.3 Unabhängigkeit in der Bewertung
5 Dokumentation
6 Berichterstattung
7 Überwachung der Mängelbeseitigung
8 Ausblick
9 Prüfungsfragen
Abkürzungsverzeichnis
II Prüfung des Neu-Produkt-Prozesses im Nicht-Handels-Segment (Neue Produkte und Neue Märkte)
1 Einleitung
2 Aufsichtliche Vorgaben in den MaRisk
3 Prüfungsstandard PS 525 des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V.
4 Definitionen
5 Aufbauorganisatorische Umsetzung
5.1 Initiierende Einheit (Produktinitiator, Geschäftsfeldstab)
5.2 Vom Markt unabhängiger Bereich (unabhängiger zentraler NPP-Koordinator)
5.3 NPP-Komitee (NPP-Board, NPP-Lenkungsausschuss)
5.4 Geschäftsleitung
6 Ablauforganisatorische Umsetzung
6.1 NPP-Konzept
6.2 Eskalationsprozess
6.3 Produktkatalog/Produktliste
6.4 NPP-Datenbank
7 Einbindung der Internen Revision in den NPP
7.1 Risikoorientierte Prüfung von NPP
7.2 Verantwortungszuordnung innerhalb der Internen Revision
8 Feststellungen aus Revisionsprüfungen
9 Schlussbemerkungen
Literaturverzeichnis
III Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft
1 Einführung
2 Rechtliche Vorgaben
2.1 Explizite Anforderungen des Gesetzgebers und der Aufsicht
2.1.1 Proportionalität
2.1.2 Identifikation
2.1.3 Risikoindikatoren
2.1.4 Risikoklassifizierung
2.2 Periphere Anforderungen zur Sicherstellung der Ordnungsmäßigkeit
3 Vorstellung möglicher Verfahren
3.1 Überziehungen
3.1.1 Regulatorische und bankinterne Grundlagen
3.1.2 Fallbeispiel
3.2 Verhaltens-Scoring
3.3 Portfolioüberwachung durch eine Back Office-Einheit
4 Prüfung von Risikofrühwarnverfahren
4.1 Projektprüfung
4.1.1 Grundsätzliches
4.1.2 Prüfungsplanung
4.1.3 Prüfung Projektdurchführung
4.2 Prozessprüfung
4.2.1 Aufbauorganisation
4.2.1.1 Aufbauorganisatorische Zuordnung
4.2.1.2 Rechtevergabe
4.2.1.3 Schriftliche Regelungen
4.2.2 Ablauforganisation
4.2.2.1 Auswahl der Indikatoren
4.2.2.2 Ersatz durch Risikoklassifizierungsverfahren
4.2.2.3 Überwachungsrhythmus
4.2.2.4 Bearbeitungsprozess
4.2.3 Datenqualität
4.3 Funktionsprüfung
4.3.1 Funktionstests
4.3.2 Engagementauswahl
4.3.3 Validierung der Ratingsysteme
5 Zusammenfassung und Ausblick
Literaturverzeichnis
IV Prüfung des Risikofrüherkennungsverfahrens für Finanzierungen von großen Firmenkunden und Projekten
1 Einleitung/Vorbemerkung
2 Aufsichtsrechtliche Anforderungen
3 Ziele des Risikofrüherkennungsverfahrens
4 Umsetzung eines Risikofrüherkennungsverfahrens
4.1 Frühwarnindikatoren
4.1.1 Quantitative Frühwarnindikatoren
4.1.2 Qualitative Frühwarnindikatoren
4.2 Im Risikofrühwarnverfahren eingebundene Organisationseinheiten
4.2.1 Organisationseinheiten im operativen Kreditgeschäft
4.2.2 Prozessverantwortliche Organisationseinheit
4.2.3 Ergänzende, im operativen Prozess eingebundene Einheiten
4.3 Festlegung der Engagementzuordnung/Betreuungsform und der einzuleitenden Maßnahmen
5 Wann ist ein Risikofrüherkennungsverfahren im Kreditgeschäft wirksam?
6 Schlussbemerkungen
Literaturverzeichnis
V Prüfung von Projektfinanzierungen
1 Einleitung
2 Projektfinanzierungen
2.1 Definitionen und Grundlagen
2.2 Geschäftspolitische Ausrichtung
2.3 Formen/Strukturen
2.4 Finanzierungstypische Risiken
2.5 Bankinterne Ratingverfahren
3 Revisionsseitige Betrachtung von Projektfinanzierungen
3.1 Risikoorientierte Planung
4 Anforderungen an die Prüfer
5 Prüfungsansätze der Kreditrevision
5.1 Prüfungsvorbereitung
5.1.1 Fachliche Vorbereitung
5.1.2 Organisatorische Vorbereitung
5.2 Prüfungsziele
5.2.1 Risiko
5.2.2 Ordnungsmäßigkeit
5.2.3 Wirtschaftlichkeit
5.2.4 Zweckmäßigkeit
5.2.5 Sicherheit (Internes Kontrollsystem)
5.2.6 Weitere Prüfungsziele
5.3 Prüfungsdurchführung
5.3.1 Einzelfallprüfung
5.3.2 Funktionsprüfung
5.3.3 Systemprüfung
5.3.4 Sonderprüfung
6 Praktische Prüfungserfahrungen
6.1 Aufbauorganisation
6.2 Ablauforganisation
6.3 Internes Kontrollsystem
6.4 Risikomanagement
7 Ausblick
Literaturverzeichnis
VI Prüfung des Hypothekenpfandbriefgeschäfts
1 Einleitung
2 Grundlagen des Pfandbriefgeschäftes
2.1 Gesellschaftsrechtliche und wirtschaftliche Grundlagen
2.2 Erlaubnis zum Betreiben des Pfandbriefgeschäftes
2.3 Einordnung des Pfandbriefgeschäftes in die Aufbauorganisation
3 Hypothekenpfandbriefumlauf
4 Deckungsmasse für Hypothekenpfandbriefe
4.1 Struktur und Entwicklung der Deckungsmasse
4.2 Beschreibung der Stichprobe
4.3 Grundlagen der Organisation
4.4 Gutachterwesen
4.5 Bestellung der zur Deckung dienenden Grundpfandrechte
4.6 Beleihungsgegenstände
4.7 Wertbeeinflussende Umstände
4.7.1 Vorlasten in Abt. II des Grundbuchs
4.7.2 Öffentlich-rechtliche Baulasten
4.7.3 Altlasten
4.7.4 Beleihungsgrenze unter Berücksichtigung von Vorlasten in Abt. III des Grundbuchs
4.8 Ermittlung, Festsetzung und Überprüfung des Beleihungswertes
4.8.1 Ermittlung des Beleihungswertes
4.8.1.1 Grundlagen
4.8.1.2 Sachwertermittlung
4.8.1.2.1 Bodenwertermittlung
4.8.1.2.2 Bauwertermittlung
4.8.1.3 Ertragswertermittlung
4.8.1.4 Vergleichswertermittlung
4.8.1.5 Wertermittlung von Spezialimmobilien
4.8.1.6 Wertermittlung von Erbbaurechten
4.8.1.7 Wertermittlung von Bauland und landwirtschaftlich genutzten Grundstücken
4.8.1.8 Wertermittlung bei Kleindarlehen
4.8.1.9 Durchführung von Objektbesichtigungen
4.8.2 Festsetzung des Beleihungswertes
4.8.3 Überprüfung der Beleihungswertermittlung nach § 26 BelWertV
4.9 Versicherungspflicht nach § 15 PfandBG
4.10 Weitere Deckungswerte nach § 19 PfandBG
5 Deckungswesen und Deckungsrechnung
5.1 Deckungswesen
5.1.1 Organisation
5.1.2 Deckungsregister
5.1.3 Treuhänder
5.2 Deckungsrechnung
5.2.1 Barwertdeckung
5.2.2 Kapitaldeckung
5.2.3 Sichernde Überdeckung
5.2.4 Sicherung der Liquidität
6 Risikomanagementsystem nach § 27 PfandBG
7 Transparenzvorschriften nach § 28 PfandBG
8 Fazit
Literaturverzeichnis
VII Prüfung von Kreditprozessen am Beispiel von privaten Baufinanzierungen
1 Einleitung
2 Vorvertragliche Informationspflichten
3 Kreditbeantragung
4 Kreditwürdigkeitsprüfung
5 Kreditentscheidung
6 Kreditüberwachung und Sicherheitenbearbeitung
7 Beendigung des Kreditverhältnisses
Literaturverzeichnis
VIII Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG
1 Einleitung
2 Entwicklung der Regelungen zum Kreditnehmerbegriff
2.1 Entwicklung
2.2 Beherrschender Einfluss
2.3 Wirtschaftliche Abhängigkeit
2.3.1 Definition der wirtschaftlichen Abhängigkeit
2.3.2 Indikatoren für das Bestehen einer wirtschaftlichen Abhängigkeit
2.3.3 Gemeinsame Finanzierungsquelle
3 Wechselwirkungen zwischen den Merkmalen für die Bildung von Kreditnehmereinheiten
4 Prozessuale Anforderungen an die Identifikation von Risikoeinheiten
5 Prüfungsdurchführung
5.1 Prüfungsziele
5.2 Überblick über die Prüfungsarten
5.3 Schritte der Prüfungsdurchführung
5.3.1 Soll-/Ist-Analyse
5.3.2 Projektrevision
5.3.3 Einzelfallprüfung
5.3.4 Funktionsprüfung
5.3.5 Systemprüfung
6 Ausblick
Anhang: Checkliste zur Prüfung von ökonomischen Kreditnehmereinheiten
Literaturverzeichnis
IX Prüfung von Problemkrediten
1 Einleitung
2 Voraussetzungen für eine ordnungsgemäße Problemkreditbearbeitung
3 Prüfung der Sanierung
3.1 Prüfung der außergerichtlichen Sanierung
3.1.1 Prüfung der Sanierungswürdigkeit und -fähigkeit
3.1.2 Prüfung von Sanierungskonzepten
3.1.3 Mögliche Sanierungsaktivitäten und deren Prüfung
3.1.4 Informations- und Prüfpflichten
3.2 Prüfung der gerichtlichen Sanierungsbearbeitung (Insolvenzplanverfahren)
3.2.1 Beantragung des Insolvenzplans
3.2.2 Insolvenzplanarten und deren Inhalt
3.2.3 Bildung von Abstimmungsgruppen
3.2.4 Die Prüfung des Insolvenzplans durch das Insolvenzgericht
3.2.5 Die Planannahme und deren Auswirkungen
3.2.6 Beendigung des Verfahrens/Wiederauflebung von Forderungen
4 Prüfung der Abwicklung
4.1 Prüfung des Unternehmensinsolvenzverfahrens
4.1.1 Prüfung der Eröffnung des Insolvenzverfahrens
4.1.2 Prüfung der Aktivitäten des Insolvenzverwalters
4.1.3 Prüfung der Verwertung von Absonderungsrechten
4.1.4 Prüfung der Gläubigerversammlungen
4.1.5 Prüfung der Verteilung der Insolvenzmasse
4.1.6 Prüfung der Eigenverwaltung
4.2 Prüfung des Verbraucherinsolvenzverfahrens
4.2.1 Das außergerichtliche Schuldenbereinigungsverfahren.
4.2.2 Das gerichtliche Schuldenbereinigungsverfahren
4.2.3 Das gerichtliche Verbraucherinsolvenzverfahren
4.2.4 Die Restschuldbefreiung
5 Prüfungshandlungen nach Abschluss des Insolvenzverfahrens
6 Prüfung der Problemkreditbearbeitung durch externe Dienstleister
7 Prüfung des Forderungsverkaufs von Problemkrediten
8 Ausblick
Literaturverzeichnis
Umschlag Seite 4

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