Analyse mittelständischer Kreditinstitute

Name: Analyse mittelständischer Kreditinstitute | Externe Berichterstattung und Kennzahlensysteme mit Fallstudien
Brand: Schäffer-Poeschel
Price: 99.99 EUR
Availability: OnlineOnly

Externe Berichterstattung und Kennzahlensysteme mit Fallstudien

Uwe Christians(Autor*in)

Schäffer-Poeschel (Verlag)

1. Auflage

Erschienen am 4. April 2023

748 Seiten

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978-3-7910-5453-7 (ISBN)

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Inhalt

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Titel
Impressum
Vorwort
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Tabellenverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
1 Einleitung
1.1 Problemstellung und Ziel der Arbeit
1.2 Vorstellung der beiden Fallstudienbanken
1.3 Vorgehensweise
Teil 1 - Berichte
2 Jahresabschluss mittelständischer Kreditinstitute
2.1 Rechtsgrundlagen und Inhalte des Jahresabschlusses
2.1.1 Rechtsgrundlagen
2.1.2 Aufbau der Bilanz
2.1.3 Aktivpositionen
2.1.4 Passivpositionen
2.1.5 Eventualverbindlichkeiten und andere Verpflichtungen
2.1.6 Bilanzierung und Bewertung von Derivaten
2.2 Bewertung in der Bankbilanz
2.2.1 Bewertungsprinzipien
2.2.2 Bewertung von Sachanlagen
2.2.3 Bewertung von Forderungen
2.2.4 Bewertung von Wertpapieren, Finanzanlagen und Beteiligungen
2.2.5 Stille und offene Vorsorgereserven
2.2.6 Bewertungseinheiten
2.2.7 Verlustfreie Zinsbuchbewertung und Drohverlustrückstellungen
2.3 Bankerfolgsrechnung und Gewinnverwendung
2.3.1 Gliederungsprinzipien
2.3.2 Inhalt der wichtigsten Bank-GuV-Positionen
2.3.3 Vom Jahresergebnis zum Bilanzgewinn - Ergebnisverwendung
3 Offenlegungsbericht gemäß CRR
3.1 Grundzüge der Bankenaufsicht
3.1.1 Begründung und Funktionen der Bankenaufsicht
3.1.2 Bankaufsichtliche Rechtsgrundlagen
3.1.3 Mikro-und makroprudenzielle Bankenaufsicht und Bankenunion
3.1.4 Informationsquellen und Eingriffsbefugnisse der Bankenaufsicht
3.2 Bankenaufsicht und Transparenz: Grundgedanke der Dritten Baseler Säule: »Marktdisziplin durch Markttransparenz«
3.3 Überblick über die Anforderungen an den Offenlegungsbericht
3.4 Offenlegung der Risikomanagementziele und -politik
3.5 Offenlegung der Eigenmittel
3.5.1 Eigenkapitalfunktion im Aufsichtsrecht und Eigenmittelerfordernis gemäß Kapitaladäquanzkennziffer
3.5.2 Eigenmittelkategorien
3.5.3 Kapitalpuffer
3.5.4 Kapitalzuschläge nach Baseler Säule 2
3.6 Offenlegung der Eigenmittelanforderungen
3.6.1 Übersicht
3.6.2 Eigenmittelanforderungen zum Adressenausfallrisiko (Kreditrisikostandardansatz)
3.6.3 Eigenmittelanforderungen zu den Kontrahentenausfallrisiken
3.6.4 Eigenmittelanforderungen zum CVA-Risiko
3.6.5 Eigenmittelanforderungen zu den Marktpreisrisiken gem. Standardverfahren
3.6.6 Eigenmittelanforderungen zu den operationellen Risiken
3.6.7 Aufschlüsselung des Gesamtbetrages der Risikopositionswerte
3.6.8 Einsatz von Kreditrisikominderungstechniken
3.7 Angaben zu ausfallgefährdeten Positionen und zur Risikovorsorge
3.7.1 Überblick über die notwendigen Angaben zum Kreditrisiko
3.7.2 Informationen aus dem Wertberichtigungsspiegel
3.8 Angaben zu Beteiligungsrisiken und Verbriefungen
3.9 Angaben zur Leverage Ratio (Höchstverschuldungsquote)
3.9.1 Ausgestaltung der Leverage Ratio
3.9.2 Leverage Ratio, CRR-risikogewichtete Kapitalquote und Kernkapitalbedarf
3.10 Angaben zur Asset-Encumbrance-Quote
3.11 Angaben zu den Zinsänderungsrisiken des Anlage-/Bankbuchs
4 Lagebericht
4.1 Funktionen und Aufstellungspflicht des Lageberichts und Grundsätze einer Lageberichterstattung
4.1.1 Wertorientierte Berichterstattung und Unterschied von Geschäfts- und Lagebericht
4.1.2 Funktionen der Lageberichterstattung
4.1.3 Aufstellungspflicht, Prüfung sowie Bestätigungsvermerk
4.1.4 Grundsätze und Elemente der Lageberichterstattung nach HGB und DRS 20
4.2 Kernbereiche einer Lageberichterstattung im Einzelnen
4.2.1 Systematisierung des Lageberichts
4.2.2 Wirtschaftsbericht
4.2.3 Nicht finanzielle Erklärung/Nachhaltigkeitsbericht
4.3 Risikoberichterstattung von Kreditinstituten als Teil des Lageberichts
4.3.1 Risikomanagementprozess und die Prozessphasen
4.3.2 Berichterstattungspflichten zum Risikomanagementsystem und -prozess
4.3.3 Berichtspflichten zu Adressenausfallrisiken
4.3.4 Berichtspflichten bzgl. des Marktpreisrisikos, am Beispiel des Zinsänderungsrisikos
4.3.5 Berichtspflichten bzgl. des operationellen Risikos
4.3.6 Berichtspflichten zum Geschäftsrisiko
4.3.7 Berichtspflichten bzgl. des Liquiditätsrisikos
4.3.8 Reputationsrisiko
4.3.9 Darstellung des Gesamtbildes der Risikolage
4.4 Risikotragfähigkeit, Steuerungsperspektiven und Ableitung des Risikodeckungspotenzials und Szenariorechnungen
4.4.1 Begriff Risikotragfähigkeit
4.4.2 Steuerungsansätze zur Sicherstellung der Risikotragfähigkeit
4.4.3 Neue Perspektiven zur Risikotragfähigkeit: ökonomische und normative Perspektive und zukünftige Bedeutung für Regionalbanken
4.4.4 Konfidenzniveau, Haltedauer, Diversifikation und Korrelationen
4.4.5 Stressszenarien
4.4.6 Risikotragfähigkeit unter unterschiedlichen Szenarien (VB Göppingen)
4.5 Geschäftsbereichsergebnisse gem. Segmentberichterstattung
4.5.1 Überblick/DRS 28: Management Approach
4.5.2 Deckungsbeitragsrechnung und die Komponenten einer Segmentergebnisrechnung
4.5.3 Zinsergebnisspaltung in Konditions- und Strukturbeitrag am Beispiel der Volksbank Göppingen
4.5.4 Analyse der Ergebnisse der Geschäftsfelder/Segmente der VB Göppingen
4.5.5 Probleme einer zwischenbetrieblichen Vergleichbarkeit der Segmentergebnisse
4.6 Prognosebericht - Voraussichtliche Entwicklung mit ihren wesentlichen Chancen und Risiken
Teil 2 - Fallstudie
5 Methodik der Bankanalyse auf Basis extern verfügbarer Daten
5.1 Kennzahlenanalyse und Vergleichsarten
5.1.1 Kennzahlen - Begriff und Arten
5.1.2 Vergleichsarten
5.1.3 Kennzahlensysteme
5.2 Überblick über Bankanalysemodelle
5.2.1 CAMELS
5.2.2 Ratingmodell Creditreform
5.2.3 Ausgewählte Beispiele für Rating-/Analysesysteme auf Basis von ausschließlich quantitativen Kennzahlen
5.3 Bankanalysemodell auf Basis des Jahresabschlusses, Offenlegungs- und Lageberichts
5.3.1 Überblick
5.3.2 Vermögenslage und Asset-Qualität
5.3.3 Refinanzierungsstruktur, Eigenkapital und Liquidität
5.3.4 Ertrags- und Kostenstrukturen, Produktivität und Rentabilität
6 Analyse am Beispiel zweier Volksbanken
6.1 Wachstum und Struktur der Aktivpositionen
6.1.1 Wachstumsanalyse der Bilanzsumme und des Geschäftsvolumens
6.1.2 Wachstum des Kundenkreditgeschäfts
6.1.3 Wachstum der Anlagenstruktur im Depot A und Interbankenkreditgeschäft
6.2 Aktivaqualität und Kreditrisikoanalyse
6.2.1 Risikogewichte und Struktur der Risikopositionen gemäß Offenlegungsbericht
6.2.2 Einschätzung der Kreditportfolioqualität: Entwicklung des Expected Loss, Ratingstrukturen und Besicherungsquoten
6.2.3 Kennzahlenanalyse zum Kreditrisiko und zur Risikovorsorge (Quelle: Offenlegungsbericht)
6.3 Refinanzierungs-, Deckungs- und Eigenkapitalrelationen
6.3.1 Refinanzierungsentwicklung des Kundengeschäfts
6.3.2 Entwicklung der horizontalen Bilanzrelationen und Liquiditätskennziffern
6.3.3 Eigenkapital- und Solvabilitätsentwicklung
6.4 Analyse der Erfolgslage
6.4.1 Analyse der Bruttoertrags- und Betriebsaufwandsspanne sowie der Cost Income Ratio
6.4.2 Analyse des Zinsergebnisses
6.4.3 Analyse des Dienstleistungsergebnisses
6.4.4 Ertragshebel
6.4.5 Analyse des Verwaltungsaufwandes und dessen Komponenten
6.4.6 Analyse der Produktivität und Effizienz
6.4.7 Analyse des Handels- und sonstigen betrieblichen Ergebnisses
6.4.8 Analyse des Risiko- und Bewertungsergebnisses im Kredit- und Wertpapiergeschäft
6.4.9 Analyse der Rentabilitätskennzahlen und Gewinnglättungsmaßnahmen
6.5 Ergebnisse zur Risikotragfähigkeit
Auslastung der Deckungsmassen bei den Szenarien
6.6 Ausblick am Beispiel der Coronapandemie
6.6.1 Die Coronapandemie und deren ökonomische Auswirkungen
6.6.2 Die Coronapandemie und Insolvenzentwicklung
6.6.3 Auswirkungen der Pandemie auf den Bankensektor
6.7 Zusammenfassung
Literatur
Stichwortverzeichnis
Der Autor

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