Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

Name: Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision | Systemprüfungen - Internes Kontrollsystem - Kreditrisikosteuerung - Spezielle Geschäftsbereiche
Brand: Erich Schmidt Verlag
Price: 71.9 EUR
Availability: OnlineOnly

Systemprüfungen - Internes Kontrollsystem - Kreditrisikosteuerung - Spezielle Geschäftsbereiche

Axel Becker Arno Kastner(Herausgeber*in)

Erich Schmidt Verlag

2. Auflage

Erschienen am 11. Juni 2014

582 Seiten

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978-3-503-15706-8 (ISBN)

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Inhalt

Umschlag Seite 1
Titelei
Inhaltsverzeichnis
Geleitwort
Vorwort der Herausgeber zur zweiten Auflage
Die Herausgeber
Teil I Prüfungstechniken
Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft
1 Einleitung
2 Gesetzliche und aufsichtsrechtliche Vorgaben
3 Risikoorientierter Prüfungsansatz
4 Arten von Prüfungshandlungen
4.1 Prüfungshandlungen zur Risikobeurteilung
4.2 Aufbauprüfung
4.3 Funktionsprüfungen
4.4 Aussagebezogene Prüfungen
5 Ablauf von System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft
5.1 Prüfungsplanung
5.2 Prüfungsdurchführung
5.2.1 Begriff und Komponenten des Internen Kontrollsystems
5.2.2 Systemprüfungen im Kreditgeschäft
5.2.3 Funktionsprüfungen im Kreditgeschäft
5.3 Berichterstattung
5.3.1 Darstellung und Weiterleitung der Prüfungsergebnisse
5.3.2 Mängeleinstufungsverfahren
5.3.3 Follow-up-Verfahren
5.4 Neue Risikobewertung der Prüffeldes
6 Zusammenfassung und Ausblick
Literaturverzeichnis
Einzelfallprüfungen im Kreditgeschäft
1 Einleitung
2 Ziele der Einzelfallprüfung
3 Einzelfallprüfungen im Kreditgeschäft vs. Systemprüfung
4 Prozess der Einzelfallprüfung
4.1 Die Einzelfallprüfung als Bestandteil der Jahres- und der mittelfristigen Planung
4.2 Prüfungsauftrag/Prüfungsanmeldung
4.3 Prüfungsvorbereitung
4.4 Prüfungsdurchführung
4.5 Bericht über die Prüfung
4.6 Follow up
4.7 Qualitätsmanagement
5 Inhalte der Einzelfallprüfung
5.1 Kreditnehmer
5.2 Kreditantrag/Kreditgenehmigung
5.2.1 Präsentation des Kreditnehmers
5.2.2 Darstellung des Gesamtengagements
5.2.3 Kreditgenehmigung
5.3 Analyse der wirtschaftlichen Verhältnisse
5.4 Risikoklassifizierung - Rating
5.5 Kreditverträge
5.6 Kreditsicherheiten
5.6.1 Sicherheitenprüfung nach rechtlichen Kriterien
5.6.2 Sicherheitenprüfung hinsichtlich der Werthaltigkeit der Sicherheit
5.7 Konditionen
5.8 Datenqualität in den EDV-Systemen
5.9 Internes Kontrollsystem (IKS)
5.10 Besondere Produkte
6 Unregelmäßigkeiten im Kreditgeschäft (Dolose Handlungen, Fraud)
7 Prüfung der Wirtschaftlichkeit
8 Fazit
Literaturverzeichnis
Projektbegleitende Prüfung/Projektrevision im Kreditgeschäft
1 Einleitung
2 Aufgabe der projektbegleitenden Prüfung/Projektrevision
2.1 Strategische Bedeutung
2.2 Erfordernisse der MaRisk
2.2.1 Übersicht über die MaRisk-Erfordernisse
3 Projektrevision
3.1 Risikoorientierte Auswahl
3.2 Grundlagen der Projektrevision
3.2.1 DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4
3.2.2 Standard des DSGV-Fachausschuss Kontrolle und Prüfung
4 Umsetzungspraxis im Kreditgeschäft
5 Ausblick
Literaturverzeichnis
Teil II Prüfung der Risikosteuerung und der Risikosteuerungs verfahren
Die Prüfung der Risikotragfähigkeit und der Strategie
1 Vorbemerkungen
2 Die Risikotragfähigkeit als Prüfungsobjekt
2.1 Allgemeine Grundlagen
2.2 Überlegungen zur Prüfungsdurchführung
2.3 Grundzüge einer Prüfungscheckliste
3 Die Strategie als Prüfungsobjekt
3.1 Allgemeine Grundlagen
3.2 Überlegungen zur Prüfungsdurchführung
3.3 Grundzüge einer Prüfungscheckliste
4 Resümee
Literaturverzeichnis
Die Prüfung von Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft
1 Einleitung
2 Die Bedeutung der Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft
2.1 Aufgabe des Frühwarnverfahrens
2.2 Bedeutung im Rahmen der ganzheitlichen Risikosteuerung
3 Erfordernisse der MaRisk
4 Prüfungsansätze
4.1 Risikoorientierter Prüfungsansatz
4.2 Funktionsprüfungen
4.3 Systemprüfungen
5 Ausblick
Literaturverzeichnis
Die Prüfung von Ratingverfahren
1 Einleitung
2 Grundlagen und Wirkungsweise der Überwachung
2.1 Internes Überwachungssystem
2.2 COSO und ERM
2.3 Risikomanagementsystem
2.4 Risikoadjustierung des IKS
3 Praktische Anwendbarkeit im Revisionsprozess
3.1 Ausgestaltung des IKS
3.2 Prüfungskonzept als Vorbereitungshilfe einer Prüfung
4 IKS am Beispiel der Prozesse beim Rating
5 Ratingvalidierung
6 Praxisnahe Checkliste
7 Schlussbetrachtung
Literaturverzeichnis
Die Prüfung der Erfordernisse zur Bildung von Kreditnehmereinheiten
1 Einleitung
2 Bildung von Kreditnehmereinheiten nach den neuen aufsichtsrechtlichen Vorgaben
2.1 Neuerungen bei der Bildung der Kreditnehmereinheit
2.2 Wirtschaftliche Abhängigkeiten
2.2.1 Wirtschaftliche Abhängigkeit aufgrund der Finanzierungsbeziehung
2.2.2 Ausnahmen
2.3 Bankinterne Umsetzung
2.4 Exkurs: Adressausfallrisiken aus zugrunde liegenden Geschäften gem. Artikel 390 Absatz 7 und 8 CRR
3 Revisionsansätze zur Prüfung wirtschaftlicher Abhängigkeiten
3.1 Prüfungsansätze für System- und Funktionsprüfung
3.1.1 Systemaufnahme zur Kreditnehmereinheitenbildung im Rahmen eines Soll-/ Ist-Vergleiches
3.1.2 Prüfung der definierten Schwellenwerte und deren Validierung
3.2 Einzelfallprüfungen
3.2.1 Inhalte der Einzelfallprüfung
3.2.2 Prüfung von Privatkundenengagements auf wirtschaftliche Abhängigkeiten
3.2.3 Prüfung von Abhängigkeiten bei Gewerbekundenengagements
4 Schlussfolgerungen
Literaturverzeichnis
Teil III Prüfungen im Kreditgeschäft
Die Prüfung der Intensivbetreuung und Sanierung
1 Einleitung
2 Prüfung der Intensivbetreuung
2.1 Identifizierung von Intensivbetreuungsengagements
2.2 Bearbeitungszuständigkeit in der Intensivbetreuung
2.3 Bearbeitungsanforderungen in der Intensivbetreuung
2.4 Weiterbehandlung von Intensivbetreuungsengagements
3 Grundlagen der Problemkreditbearbeitung
3.1 Übergabe von Engagements in den Sanierungs- und Abwicklungsbereich
3.2 Unterschied Sanierung / Abwicklung
3.3 Kriterien für die Engagementabgabe in den Sanierungs- und Abwicklungsbereich
3.4 Bearbeitung durch spezialisierte Mitarbeiter
3.5 Federführung für den Sanierungs- und Abwicklungsprozess und dessen Überwachung
3.6 Information der Geschäftsleitung
4 Prüfung der Sanierungsbearbeitung
4.1 Grundlagen der Sanierungsbearbeitung
4.1.1 Übergabe des Engagements in den Sanierungsbereich
4.1.2 Die Prüfung der Sanierungswürdigkeit und -fähigkeit
4.1.3 Vorlage und Inhalt eines Sanierungskonzeptes
4.1.4 Umsetzung des Sanierungskonzeptes
4.2 Die außergerichtliche Sanierung
4.3 Sanierungsaktivitäten des Unternehmens
4.3.1 Sanierungsaktivitäten unter Einbeziehung der Lieferanten
4.3.2 Sanierungsaktivitäten mit Einbeziehung der finanzierenden Banken
4.4 Die gerichtliche Sanierungsbearbeitung (Insolvenzplanverfahren)
4.4.1 Die Beantragung des Insolvenzplanverfahrens
4.4.2 Die Insolvenzplanarten
4.4.3 Der Aufbau des Insolvenzplans
4.4.4 Die Prüfung des Insolvenzplans durch das Insolvenzgericht
4.4.5 Die Annahme des Insolvenzplans
4.4.6 Die Auswirkungen der Planannahme
4.4.7 Wiederauflebung der Forderungen und Planüberwachung
4.4.8 Die Eigenverwaltung
4.5 Beendigung der Sanierung
5 Ausblick
Literaturverzeichnis
Die Prüfung von Inkassokreditprozessen
1 Einleitung
2 Eigenbearbeitung oder Beauftragung eines Dienstleisters?
2.1 Geltendmachung des Verzugsschadens
2.2 Qualität der Beitreibungsprozesse
2.3 Effizienz der Beitreibungsprozesse
2.4 Datenschutzrechtliche Aspekte
2.5 Weitere Aspekte
2.6 Fazit
3 Prüfungserfordernisse (für die Interne Revision)
3.1 Bei Bearbeitung im eigenen Hause
3.2 Bei Beauftragung eines Inkassodienstleisters
3.3 Bei Beauftragung eines Inkassodienstleisters im Rahmen einer Auftragsdatenverarbeitung
4 Prüfung von Beitreibungsprozessen
4.1 Bei Bearbeitung im eigenen Hause
4.2 Bei Beauftragung eines Inkassodienstleisters
5 Verkauf von Forderungen
6 Abschließende Bemerkungen
Literaturverzeichnis
Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft
1 Einleitung
2 Der Weg zum Abwicklungskredit
3 Anforderungen der MaRisk
3.1 Allgemeine/übergreifende Anforderungen der MaRisk
3.2 Spezielle Anforderungen der MaRisk
4 Prüfungsansätze
4.1 Systemprüfungen
4.2 Funktionsprüfungen
4.3 Einzelfallprüfungen
4.4 Checkliste/Kreditabwicklung
5 Hinweise auf operationelle Risiken bei Kreditabwicklungen
6 Ausblick
Literaturverzeichnis
Prüfungserfordernisse bzgl. der Offenlegung der wirtschaftlichen Verhältnisse nach § 18 KWG
Vorwort
1 Gesetzliche Regelung nach § 18 KWG
2 Anwendungsbereich
2.1 Kreditinstitute
2.2 Kreditnehmer
2.3 Kreditgewährung
2.4 Verfahren unterhalb der Offenlegungsgrenze
2.5 Verweigerung der Offenlegung
3 Leitlinien und Grundprinzipien für die Ausgestaltung institutsspezifischer Bonitätsbeurteilungssysteme und -prozesse
4 Offenlegung der wirtschaftlichen Verhältnisse
4.1 Schritte der Offenlegung
4.2 Aktualität der Unterlagen
4.2.1 Erstellungs- und Veröffentlichungsfristen für Jahresabschlüsse
4.2.2 Erst- und laufende Offenlegung
4.2.3 Hinzuziehung weiterer Unterlagen
4.3 Kenntnisse über die wirtschaftlichen Verhältnisse
4.4 Authentizität der Bonitätsunterlagen
4.5 Spezifizierung der vorzulegenden Unterlagen
4.6 Vorlage von Bonitätsunterlagen
4.7 Offenlegungsanforderungen einzelner Adressengruppen
4.7.1 Kredite an bilanzierende Kreditnehmer
4.7.2 Kredite an konzernangehörige Unternehmen
4.7.3 Kredite an konzernungebundene Unternehmen
4.7.4 Kredite an Personenhandelsgesellschaften
4.7.5 Kredite an Personenmehrheiten
4.7.5.1 GbR mit gesamtschuldnerischer Haftung
4.7.5.2 Quoten-GbR
4.7.5.3 GbR mit beschränkter Haftung
4.7.6 Kredite an Einzelkaufleute
4.7.7 Kredite an nicht bilanzierende Kreditnehmer
4.7.7.1 Einkommensverhältnisse
4.7.7.2 Vermögensverhältnisse
4.7.7.3 Verbraucherkredite
4.7.7.4 Privatpersonen mit geschäftlichem Hintergrund
4.7.8 Konsortialkredite
4.7.9 Treuhandkredite
4.7.10 Spezialfinanzierungen
4.7.11 Existenzgründungen
4.7.12 Problemkredite
4.7.12.1 Abwicklungskredite
4.7.12.2 Sanierungskredite
5 Ausnahmen von der Verpflichtung zur Offenlegung
5.1 Ausnahmen nach 18 Abs. 1 Satz 2 KWG
5.1.1 Stellung geeigneter Sicherheiten
5.1.2 Mitverpflichtete
5.2 Ausnahmen nach § 18 Abs. 1 Satz 3 KWG
5.3 Ausnahmen nach § 18 Abs. 1 Satz 4 KWG
5.4 Sonstige Ausnahmen von der Offenlegung
6 Auswertung und Dokumentation
6.1 Bedeutung und Ziel der Auswertung
6.2 Anforderungen an die Dokumentation
6.3 Erkennen von Bilanzmanipulationen/sonstigen strafbaren Handlungen im Rahmen der Auswertung von Bonitätsunterlagen
Literaturverzeichnis
Die Prüfung des Factoring-Geschäfts
1 Die Entwicklung des Factorings
2 Definition, Zielgruppen und wirtschaftlicher Nutzen des Factorings
2.1 Definition
2.2 Funktionen des Factorings
2.3 Zielgruppe
2.4 Nutzen des Factorings
3 Arten des Factorings
4 Gesetzliche und aufsichtsrechtliche Vorschriften
4.1 Gesetzliche Grundlagen
4.2 Anwendung aufsichtsrechtlicher Vorschriften im Factoring
5 Prüfungsfelder im Factoring
5.1 Factoringkundenbezogene Prüfungen
5.1.1 Kriterien für die Aufnahme der Zusammenarbeit
5.1.2 Risikoklassifizierungsverfahren im Factoring-Geschäft
5.1.3 Prüfung der bestehenden Engagements
5.1.3.1 Beurteilung der Factoring-Risiken
5.1.3.2 Prüfungsmaßnahmen des Factors
5.1.3.3 Aussagefähigkeit der Entwicklungsprognosen
5.1.3.4 Beurteilung der wirtschaftlichen Verhältnisse
5.2 Prozessbezogene Prüfungen
5.2.1 Forderungsankauf
5.2.2 Forderungseinzug
5.3 Abwicklung, Intensivbetreuung und Behandlung von Problemengagements
5.4 Factoring für den grenzüberschreitenden Geschäftsverkehr
5.4.1 Export-Factoring
5.4.2 Import-Factoring
5.4.3 Korrespondentennetz im Factoring-Geschäft
5.5 Produktbezogene Prüfungen
5.5.1 Eigenservice-Factoring
5.5.2 Factoring im «stillen" Verfahren
5.6 Debitorenbezogene Prüfungen
Literaturverzeichnis
Die Prüfung des Immobilienkreditgeschäfts
Vorwort
1 Zielführende Prüfungsvorbereitung und -durchführung
2 Prüfung des Immobilienkreditgeschäfts
2.1 Spezielle Prüfungserfordernisse
2.2 Fortlaufende interne Überwachung und Dokumentation von Kreditrisiken
2.3 Cashfloworientierte Prüfungsansätze
3 Bewertung von Immobilien
3.1 Rechtliche Grundlagen im Auszug
3.2 Aktuelle Marktsituation
3.3 Verfahren der Immobilienbewertung in ausgewählten Märkten
4 Prüfungsschwerpunkte externer Prüfer
5 Projektcontrolling und Baurevision
6 Due-Diligence Real Estate als Prüfungsansatz
7 Geldwäschebekämpfung im Immobiliensektor in Deutschland
8 Zusammenfassung
Literaturverzeichnis
Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen
1 Einleitung
2 Aufsichtsrechtliche Rahmenbedingungen
2.1 § 25 c Kreditwesengesetz
2.2 Basel II - Kreditrisiko versus Operationelles Risiko
3 Gesetzliche Rahmenbedingungen
3.1 Finanzierungsdelikte
3.2 Straftatbestand der Untreue
3.3 Strafmaß
4 Rahmenbedingungen für den Erfolg von Betrugsmethoden
5 Grauer Kapitalmarkt
5.1 Unseriöse Methoden mit Immobilienbezug
5.2 Organisierte Kriminalität
6 Methodik der Täter
6.1 Finanzierungsgestaltungen
6.2 Beteiligte
6.3 Finanzierungs-/Beleihungsobjekt
6.4 Bonitäts- und Beleihungsunterlagen
7 Rolle der Internen Revision
7.1 Vorgehensweise bei Verdachtsmomenten
7.2 Besonderheiten bei der Einzelfallprüfung
7.3 Grenzen der prüferischen Tätigkeit
7.4 Kooperation mit internen und externen Stellen
7.5 Präventionsmaßnahmen
8 Fazit
Literaturverzeichnis
Die Prüfung von Förderkrediten für Wirtschaftsunternehmen durch die Kreditrevision
1 Einleitung
2 Gründe für den Einsatz öffentlicher Mittel und deren Ausreichungsformen
2.1 Förderung der Europäischen Union
2.1.1 Förderung der Periode 2007-2013
2.1.2 Förderperiode 2014-2020
2.2 Förderung durch nationale Stellen
2.3 Ausreichungsformen der öffentlichen Förderung
2.3.1 Direkte Förderung
2.3.2 Indirekte Förderung
3 Arten der Öffentlichen Finanzierung
3.1 Zuschüsse
3.2 Darlehen
3.3 Bürgschaften
3.4 Garantien
3.5 Mezzanine-Finanzierungen
3.6 Beteiligungen
4 Einzureichende Unterlagen
5 Bearbeitung des Förderantrages und Ausreichung der Fördermittel
6 Vorlage von Verwendungsnachweisen
6.1 Einfacher Verwendungsnachweis
6.2 Ausführlicher Verwendungsnachweis
7 Mögliche Kontrollen im Zusammenhang mit der öffentlichen Förderung
7.1 Kontrollen im Zusammenhang mit EU-Förderungen
7.2 Kontrollen im Zusammenhang mit nationalen Förderungen
7.3 Erforderliche Kontrolle von Banken
8 Mögliche Konsequenzen aus getroffenen Prüfungsfeststellungen
8.1 Mögliche Konsequenzen im Zusammenhang mit EU-Förderungen
8.2 Mögliche Konsequenzen im Zusammenhang mit nationalen Förderungen
9 Ausblick
Literaturverzeichnis
Die Prüfung von Projektfinanzierungen
1 Einführung: Die Finanzierung von Projekten und deren Prüfung
2 Zentrale Besonderheiten von Projektfinanzierungen
2.1 Projektfinanzierung vs. konventionelle Kreditfinanzierung
2.2 Cashflowbezogene Finanzierung
2.3 Eigenarrangierung vs. Fremdarrangierung
2.4 Risk Sharing
2.5 Rückgriffsmöglichkeiten
3 Beteiligte von Projektfinanzierungen
3.1 Sponsoren
3.2 Projektersteller
3.3 Fremdkapitalgeber
3.4 Betreiber
3.5 Lieferanten
3.6 Abnehmer
3.7 Staatliche Instanzen
3.8 Versicherungen
3.9 Berater, Gutachter und Treuhänder
4 Phasen von Projektfinanzierungen
4.1 Planungsphase
4.2 Errichtungs- und Anlaufphase
4.3 Betriebs- und Desinvestitionsphase
5 Identifikation von Risiken bei der Prüfung von Projektfinanzierungen
5.1 Chancen-Risiko-Profil im Geschäftsfeld Projektfinanzierungen
5.2 Identifikation möglicher Risiken aus Projektfinanzierungen
5.2.1 Technische Risiken
5.2.2 Wirtschaftliche Risiken
5.2.3 Länderrisiken
5.2.4 Force-majeure-Risiken
5.2.5 Branchenbezogene Risiken
6 Risikoanalyse und -bewertung von Projektfinanzierungen
6.1 Cashflowmodell
6.2 Kennzahlen zur Risikoeinschätzung
6.2.1 Schuldenkoeffizient - Debt Service Cover Ratio (DSCR)
6.2.2 Kreditlaufzeitkennzahl - Loan Life Cover Ratio (LLCR)
6.2.3 Projektlaufzeitkennzahl - Project Life Cover Ratio (PLCR)
6.2.4 Weitere Kennzahlen
6.3 Sensitivitätsanalysen
6.4 Szenariotechnik
6.5 Risikoklassifizierungsverfahren
7 Überwachung von Projektfinanzierungen
8 Prozessunabhängige Prüfung der bankinternen Verfahren zum Management von Risiken aus Projektfinanzierungen
9 Kreditverträge bei Projektfinanzierungen
9.1 Mindestinhalte von Kreditverträgen
9.2 Kreditbedingungen
9.3 Kreditauflagen (Covenants)
10 Zusammenfassung: Was der Prüfer wissen sollte
Literaturverzeichnis
Die Autoren
Umschlag Seite 4

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