Umsatzsteuerrecht visualisiert

Name: Umsatzsteuerrecht visualisiert | Das deutsche Umsatzsteuerrecht in Übersichten
Brand: Schäffer-Poeschel
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Das deutsche Umsatzsteuerrecht in Übersichten

Julia Bader Gabi Meissner Julia Daubenmerkl Matthias Groschupp Filiz Susar Aleksandra Wisnioch(Autor*in)

Schäffer-Poeschel (Verlag)

5. Auflage

Erschienen am 2. April 2024

354 Seiten

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978-3-7910-5975-4 (ISBN)

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Inhalt

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Titel
Impressum
Vorwort
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
1 Einleitung
Prinzip der Umsatzsteuer
Einbindung des Mehrwertsteuersystems in das Recht der europäischen Gemeinschaft
Rechtsgrundlagen des Umsatzsteuerrechts
Prinzip des innergemeinschaftlichen Warenverkehrs
Prinzip des innergemeinschaftlichen Dienstleistungsverkehrs
Prüfung eines umsatzsteuerrechtlichen Sachverhalts (Regelbesteuerung)
Checkliste zur Prüfung umsatzsteuerlicher Sachverhalte in Klausur und Praxis
2 Steuerbarkeit
Lieferungen und sonstige Leistungen (1/3)
Gutscheine (1/4)
Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung (1/3)
Unternehmereigenschaft (1/3)
Umsatzsteuerliche Betriebsstätte
Umsatzsteuerliche Organschaft (1/6)
Juristische Personen des öffentlichen Rechts (§ 2b UStG)
Umsatzsteuerliches Inland
Umsatzsteuerliches Ausland (übriges Gemeinschaftsgebiet)
Umsatzsteuerliches Ausland (Drittland)
Entgelt
Schadenersatz
Geschäftsveräußerung im Ganzen (1/3)
Unentgeltliche Wertabgabe (1/4)
3 Ort der Lieferung und sonstigen Leistung
Umsatzsteuerlicher Ort der Lieferung (1/3)
Umsatzsteuerlicher Ort der sonstigen Leistung - Prüfungsschema (1/2)
Dienstleistungen an Unternehmer und Nichtunternehmer
Grundstücksleistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG) (1/2)
Vermietung von Beförderungsmitteln (§ 3a Abs. 3 Nr. 2 UStG) (1/2)
Kulturelle, künstlerische u.ä. Leistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 3a UStG)
Restaurationsleistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 3b UStG)
Arbeiten an beweglichen körperlichen Gegenständen (§ 3a Abs. 3 Nr. 3c UStG)
Leistungen an Nichtunternehmer im Drittland (§ 3a Abs. 4 UStG)
TRFE-Leistungen an Nichtunternehmer (§ 3a Abs. 5 UStG)
Beförderungsleistungen (§ 3b UStG)
Werklieferung/Werkleistung (§ 3 Abs. 4 und Abs. 10 UStG)
Kommissionsgeschäft (§ 3 Abs. 3 und Abs. 11 UStG) (1/3)1
Plattformbetreiber
Einschaltung eines Plattformbetreibers in die Erbringung einer sonstigen Leistung
Leistungskettenfiktion nach § 3 Abs. 11a UStG - Satz 1
Vermittlungsleistungen (§ 3a Abs. 2 und Abs. 3 Nr. 4 UStG)
Tausch und tauschähnlicher Umsatz (§ 3 Abs. 12 UStG) (1/2)
Gutscheine (§ 3 Abs. 13-15 UStG)
4 Die wichtigsten Steuerbefreiungsvorschriften
Prinzip der Steuerbefreiungen nach § 4 UStG
Steuerbefreiung für Ausfuhr und innergemeinschaftliche Lieferung (§ 4 Nr. 1 UStG)
Grenzüberschreitende Beförderung (§ 4 Nr. 3 UStG) (1/2)
Vermittlungsleistungen (§ 4 Nr. 5 UStG)
Bestimmte Finanzumsätze (§ 4 Nr. 8 UStG)
Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (§ 4 Nr. 9 Buchst. a UStG)
Versicherungsumsätze (§ 4 Nr. 10 und 11 UStG)
Vermietungs- und Verpachtungsumsätze (§ 4 Nr. 12 UStG) (1/2)
Heilberufliche Leistungen (§ 4 Nr. 14 UStG) (1/2)
Bildungsleistungen (§ 4 Nr. 21 UStG)
Lieferung von bestimmten Gegenständen (§ 4 Nr. 28 UStG)
Option (§ 9 UStG) (1/2)
5 Das Entgelt
Leistung und Gegenleistung (1/2)
Fehlende Gegenleistung
Schenkung (1/2 )
Zuschüsse
Bemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 1 US tG)
Bemessungsgrundlage bei Tausch und tauschähnlichem Umsatz
Bemessungsgrundlage bei Kommissionsgeschäften
Ersatzbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 4 US tG)Manche
Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG) (1 /2)
Exkurs: Bemessungsgrundlage bei privater Kfz-Nutzung eines unternehmerischen Fahrzeugs
Änderung der Bemessungsgrundlage (§ 17 UStG) (1/3)
6 Steuersätze
Regelsteuersatz, ermäßigter Steuersatz und Nullsteuersatz (§ 12 UStG)
Anwendungsbereich des ermäßigten Steuersatzes (1/2)
Temporäre Steuersatzsenkung auf Lieferung von Gas und Wärme (1/2)
Anwendungsbereich des Nullsteuersatzes (1/2)
Anwendung des Steuersatzes bei mehreren Leistungen (1/2)
7 Entstehung der Steuer
Besteuerung nach vereinbarten Entgelten
Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten
Steuerentstehung bei Teilleistungen oder Anzahlungen
Übersicht über die einzelnen Tatbestände (1/3)
8 Schuldner der Umsatzsteuer
Steuerschuldner nach § 13a UStG (1 /2)
Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG) (1/12)
Entstehung der Steuerschuld gem. § 13b UStG
Im Ausland ansässiger Unternehmer - Definition (§ 13b Abs. 7 UStG) (1/2)
9 Rechnungen
Pflichtangaben auf Rechnungen über steuerpflichtige Leistungen(§ 14 Abs. 4 UStG i.V.m. § 31 UStDV) (1/2)
Angaben auf Rechnungen über steuerfreie Leistun gen
Elektronische Rechnung und sonstige Rechnungen in einem elektronischen Format(§ 14 Abs. 3 UStG-neu) (1/3)
Weitere Entwicklung der elektronischen Rechnungsstellung in Deutschland
Elektronische Rechnungen in VAT in the Digital Age (ViDA)
Kleinbetragsrechnungen (§ 33 UStDV)
Fahrausweise als Rechnungen (§ 34 UStD V)
Gutschriften (§ 14 Abs. 2 Satz 2 UStG) (1 /2)
Rechnungen an Unternehmer in anderen EU-Staa ten
Rechnungsangaben bei innergemeinschaftlichen Lieferungen (§ 14a Abs. 3 UStG)
Rechnungsangaben bei Leistungen im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens (§ 14a A bs. 5 UStG)
Rechnungsangaben bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften (§ 25b Abs. 2 UStG)
Bedeutung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (§ 27a UStG) (1/3)
Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis (§ 14c UStG) (1/2)
Rechnungsberichtigung § 31 Abs. 5 UStD V (1/2)
10 Vorsteuerabzug
Grundsatz der Neutralität der Umsatzsteuer in der Unternehmerkette
Prüfungsschema zum Vorsteuerabzug (1 /2)
Abziehbarkeit in Rechnung gestellter Umsatzsteuer (1/2)
Abziehbarkeit von Umsatzsteuer i.S.d. § 13b UStG
Abzugsfähigkeit der Umsatzsteuer (§ 15 Abs. 2 und Abs. 3 UStG) (1/2)
Vorsteueraufteilung (1/4)
Vorsteuerberichtigung (§ 15a UStG) (1/3)
Versagung des Vorsteuerabzugs
11 Regelungen für besondere Umsätze
Besteuerung von Kleinunternehmern (§ 19 UStG) (1/3)
Besteuerung von Land- und Forstwirten (§ 24 UStG) (1/4)
Besteuerung von Reiseleistungen (§ 25 UStG) (1/3)
Besteuerung von Gebrauchtwaren- und Antiquitätenhändlern (§ 25a UStG) (1/3)
12 Grenzüberschreitende Sachverhalte
12.1 Lieferungen mit Drittlandsbezug
Ausfuhrlieferungen und die notwendigen Nachweise (1/4)
Ausfuhr im persönlichen Reisegepäck
Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr und die notwendigen Nachweise (1/4)
Einfuhr von Gegenständen (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG) (1/2)
Steuerbefreiungen bei der Einfuhr (§ 5 UStG)
Bemessungsgrundlage für die Einfuhrumsatzsteuer (§ 11 UStG)
Abzug von Einfuhrumsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG)
Lieferung aus dem Drittland (1/5)
12.2 Lieferungen im Binnenmarkt
Lieferungen im Binnenmarkt
Innergemeinschaftliche Lieferungen (1/8)
Lieferung neuer Fahrzeuge (§ 1b UStG) (1/2)
Innergemeinschaftlicher Erwerb (§ 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG) (1/4)
Lieferung aus einem anderen EU-Land (§ 3d UStG)
Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlicher Erwerb von Gegenständen (§ 4b UStG)
Abzug von Steuern für den innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 15 Abs. 1 Nr. 3 UStG)
Innergemeinschaftliches Verbringen (§ 6a Abs. 2 i.V.m. § 3 Abs. 1a UStG)1 (1/2)
Konsignationslagerregelung (§ 6b UStG)1 (1/2)
Keine Konsignationslagerregelung
Sonderfälle
Reihengeschäft (§ 3 Abs. 6a) (1/8)
Dreiecksgeschäft (§ 25b UStG) (1/3)
Innergemeinschaftlicher Fernverkauf (§ 3c Abs. 1 UStG) (1/2)
Fernverkauf mit aus dem Drittlandsgebiet über einen anderenMitgliedstaat eingeführten Gegenständen (§ 3c Abs. 2 UStG) (1/2)
Fernverkauf aus dem Drittland bis 150 ? (§ 3c Abs. 3 Satz 1 UStG) (1/2)
12.3 E-Commerce
Entwicklung der Strategie für einen digitalen Binnenmarkt in Europa
Sonderformen des Kommissionsgeschäfts
Lieferkettenfiktion nach § 3 Abs. 3a UStG - Satz 1
Lieferkettenfiktion nach § 3 Abs. 3a UStG - Satz 2
Definitionen zum E-Commerce (1/2)
Definitionen zum E-Commerce (1/2)
Leistungskettenfiktion nach § 3 Abs. 11a UStG - Satz 1
Ausnahme nach § 3 Abs. 11a UStG - Satz 2
Elektronische Dienstleistungen
Deklaration über den One-Stop-Shop
13 Besteuerungsverfahren und Meldungen
Umsatzsteuervoranmeldung (1/2)
Umsatzsteuerjahreserklärung (1/2)
Dauerfristverlängerung und Sondervorauszahlung
Zusammenfassende Meldung (§ 18a UStG) (1/2)
Zusammenfassende Meldung (2/2)
Intrastat-Meldung (1/2)
One-Stop-Shop (OSS) (1/4)
Vorsteuer-Vergütungsverfahren (1/3)
Registrierungspflicht au sländischer Unternehmer in Deutschland (1/2)
Fiskalvertreter (§§ 22a bis 22e UStG) (1/2)
Umsatzsteuer-Sonderprüfung und Umsatzsteuer-Nachschau
Mögliche Strafen und Bußgelder bei der Umsatzsteuer
Tax Compliance - Internes Kontrollsystem zur Vermeidung von Ri siken
Haftung für Betreiber elektro nischer Schnittstellen (1/2)
Glossar
Stichwortverzeichnis
Die Autor:innen

Systemvoraussetzungen

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