Einkommensteuererklärung 2024 Kompakt

Thomas Arndt(Autor*in)

HDS (Verlag)

16. Auflage

Erschienen am 22. Januar 2025

844 Seiten

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978-3-95554-959-6 (ISBN)

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Beschreibung

Einkommensteuererklärung 2024 Kompakt

Mit den gewohnten Checklisten und „Pass uff“-Abbildungen zu jeder Anlage der Einkommensteuererklärung 2024
Praxisnahe Darstellung der Sachverhalte und Gestaltungen an den Zeilen der Formulare erläutert
Aktuelle Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und Gesetzesänderungen bis einschließlich November 2024
Hunderte von Beispielen und Abbildungen erleichtern das Verständnis in gewohnter Weise

Die gesetzlichen Änderungen für 2024 sind anspruchsvoll.

Neue Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung sind auch im Jahr 2024 in gewohntem Umfang ergangen. Herausfordernd bleibt es, in der Menge der Entscheidungen und Anweisungen die für den Einzelfall wichtigen und richtigen Lichtblicke zu entdecken.

Beachtet werden sollten insbesondere die Änderungen zum Steuertarif, zum Altersentlastungsbetrag, zu den Kinderfreibeträgen, Rentenfreibeträgen, die elektronische Übermittlung der Beiträge an Versorgungswerke, der geän-derte Verlustabzug, das Schonvermögen des § 33a EStG und die Berücksichtigung der Unterhaltszahlungen, die neue Ländergruppeneinteilung für 2024 und der Behinderten- und Pflegepauschbetrag für Kinder auch ohne Pflegegrad.

Aber auch die Buchführungsgrenzen ab 28.02.2024, die degressive AfA des § 7 Abs. 2 EStG für nach dem 31.03.2024 angeschaffte Wirtschaftsgüter sind zu beachten. Können Steuerberatungskosten abzugsfähige Veräußerungskosten sein? Aufzeichnungspflichten bei häuslichem Arbeitszimmer können verblüffen. Die Änderungen zur Sonderabschreibung für Mietwohnungs-neubau sind zu beachten. Die Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte des § 23 Abs. 3 S. 5 EStG ist ab 2024 auf 1.000 € angehoben worden. Aber nicht zuletzt wird uns auch die Vorabpauschale 2023, die im Jahr 2024 wieder zu berücksichtigen ist, Freude bereiten.

Diese Kompaktausgabe zur Bearbeitung der Einkommensteuererklärung 2024 soll helfen, auch weiterhin den Überblick über die weitergeleiteten Daten zu behalten.

„Pass uff“ und die gewohnten Checklisten stellen den gewohnten Überblick der wichtigsten Punkte zu jeder Anlage dar.

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Inhalt

Vorwort zur 16. Auflage .....III Der Autor .....IV Abkürzungsverzeichnis ...... XIII 1. Der Hauptvordruck . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 1.1 Wer muss bis wann die Steuererklärungen abgeben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 1.2 Wahl der Veranlagungsart (Zeile 19) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 1.3 Einkommensersatzleistungen und Progressionsvorbehalt (Zeilen 35 + 36) . . . . . . . . . 10 1.4 Ergänzende Angaben (Freitextfeld) in Zeile 37 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 1.5 Abbildungen zu Kapitel 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .12 2. Anlage Sonderausgaben und Anlage U . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 2.1 Anlage Sonderausgaben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 2.1.1 Kirchensteuer (Zeile 4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 2.1.2 Zuwendungen (Spenden und Mitgliedsbeiträge) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 2.1.2.1 Spenden und Mitgliedsbeiträge (Zeilen 5-12) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 2.1.3 Berufsausbildungskosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 2.1.4 Weitere Aufwendungen (Zeilen 15-41) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 2.1.4.1 Renten - Dauernde Lasten (Zeilen 15-28) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 2.1.4.2 Ausgleichszahlungen im Rahmen des schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs und zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs( Zeilen 37-41) ...........34 2.2 Anlage U . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 2.2.1 Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 2.3 Abbildungen zu Kapitel 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .41 3. Anlage Außergewöhnliche Belastungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53 3.1 Außergewöhnliche Belastungen (Zeilen 4-9) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 3.2 Abbildungen zu Kapitel 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .69 4. H aushaltsnahe Aufwendungen + Anlage Energetische Maßnahmen . . . . . . . 73 4.1 Haushaltsnahe Aufwendungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .73 4.1.1 Steuerermäßigung für Aufwendungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75 4.2 Anlage energetische Maßnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85 4.3 Abbildungen zu Kapitel 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112 5. Anlage Sonstiges . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122 5.1 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (Zeilen 4-8) . . . . . . . . . . . . 125 5.2 Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter (Zeilen 9-15) . . . . . . . . . . . . 125 5.3 Spendenvortrag und Verlustabzug nach §§ 10b + 10d EStG (Zeilen 16-18) . . . . . . . 126 5.4 Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129 5.5 Freibetrag für Alt-Anteile an Investmentfonds . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129 5.6 Antrag zur Aufteilung der Abzugsbeträge bei Einzelveranlagung von Ehegatten/Lebenspartnern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129 5.7 Forschungszulage (Zeile 22) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130 5.8 Abbildungen zu Kapitel 5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131 6. Anlage WA-ESt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138 6.1 Anlage WA-ESt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141 6.2 Abbildungen zu Kapitel 6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146 7. Anlage Unterhalt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149 7.1 Angaben zu den Aufwendungen (Zeilen 7-16) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 158 7.2 Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen (Zeilen 13-20) . . . . . . . . . . 162 7.3 Wer ist unterhaltsberechtigt? (Zeilen 21-32) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164 7.4 Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person (Zeilen 33-42) . . . . . . . . . . . . . . 164 7.5 Abbildungen zu Kapitel 7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167 8. Anlage Vorsorgeaufwand und Anlage AV . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 172 8.1 Anlage Vorsorgeaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 172 8.1.1 Beiträge zum "Faltentopf", Altersvorsorgebeiträge ohne "Riester" aber mit "Rürup" (Zeilen 4-10) .............. 176 8.1.2 Basis-Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181 8.1.3 Weitere sonstige Versicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .184 8.2 Anlage AV . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 185 8.2.1 Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187 8.3 Abbildungen zu Kapitel 8 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190 9. Anlage Kind . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199 9.1 Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205 9.2 Sorgfalt beim Eintragen der persönlichen Daten des Kindes (Zeilen 1-9) . . . . . . . . 205 9.3 Volljährige Kinder - Berücksichtigungsgründe (Zeilen 16-25) . . . . . . . . . . . . . . 209 9.4 Angaben zur Erwerbstätigkeit eines volljährigen Kindes (Zeilen 22-25) . . . . . . . . . 211 9.5 Kranken- und Pflegeversicherung (Zeilen 26-37) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 214 9.6 Übertragung der Freibeträge für Kinder (Zeilen 38-43) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 214 9.7 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ist verfassungsgemäß (Zeilen 44-50) . . . . . 216 9.8 Ausbildungsfreibetrag für volljährige, auswärtig untergebrachte Kinder (Zeilen 51-54) 218 9.9 Schulgeld (Zeilen 54-57) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 219 9.10 Übertragung des Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrags (Zeilen 58-62) . . 220 9.11 Übertragung der behindertenbedingten Fahrtkostenpauschale (Zeilen 63-65) . . . . . 220 9.12 Kinderbetreuungskosten als Sonderausgaben im § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG geregelt (Zeilen 66-72) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 220 9.13 Abbildungen zu Kapitel 9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221 10. Anlage G, Anlage § 34a, Anlage Zinsschranke und Anlage S . . . . . . . . . . . 229 10.1 Anlage G . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 229 10.1.1 Betriebsaufspaltung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .238 10.1.2 Steuerstundung bei aufgedeckten stillen Reserven durch § 6b Abs. 2a EStG . . . . . . . 242 10.1.3 Kfz ist notwendiges Betriebsvermögen, wenn . BFH vom 13.05.2014, III B 152/13 ........... 244 10.1.4 Private Nutzung betrieblicher Elektrofahrzeuge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 249 10.1.5 Kostendeckel und Fahrtenbuch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 250 10.1.6 Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb mit dem betrieblichen oder dem privaten Kfz ............ 253 10.1.7 Investitionsabzugsbetrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .256 10.1.8 Das bloße Aufgreifen einer Gestaltungsidee rechtfertigt nicht die Annahme eines Steuerstundungsmodells
BFH vom 17.01.2017, VIII R 7/13 ...............257 10.1.9 Eintragungen zur Berechnung der Steuerermäßigung nach § 35 EStG (Zeilen 49-55) - BMF vom 03.11.2016, BStBl I 2016, 1187 .................260 10.1.10 Veräußerungsgewinne und Teileinkünfteverfahren (Zeilen 56-79) . . . . . . . . . . . .261 10.1.11 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Zeilen 80-94) . . . . . . . . . . . 263 10.1.12 Arbeitsverträge zwischen Angehörigen mit Arbeitszeitnachweis . . . . . . . . . . . . . 266 10.1.13 Besteuerung der Sanierungsgewinne durch §§ 3a und 3c Abs. 4 EStG . . . . . . . . . . 268 10.2 Anlage § 34a . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 270 10.2.1 Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne und die Folgen . . . . . . . . . . . . .273 10.3 Anlage Zinsschranke . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 279 10.3.1 Begrenzung des Betriebsausgabenabzugs für Zinsaufwendungen . . . . . . . . . . . . . 279 10.4 Anlage S . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 283 10.4.1 Abgrenzung und Zuordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 287 10.4.2 Der Gewinn (Zeilen 4-19) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 299 10.4.3 Veräußerungsgewinne (Zeilen 30-51) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 300 10.4.4 Einnahmen aus nebenberuflicher Tätigkeit (Zeilen 54-56 + EÜR Zeilen 78-79) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .304 10.5 Anlage Corona-Hilfen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 305 10.6 Abbildungen zu Kapitel 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 309 10.6.1 Abbildungen zu Anlage G . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .309 10.6.2 Abbildungen zu Anlage § 34a . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342 10.6.3 Abbildungen zu Anlage S . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .345 11. Anlage EÜR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 348 11.1 Pflicht zur elektronischen Datenübermittlung der Werte der EÜR . . . . . . . . . . . . . 360 11.2 Betriebseinnahmen (Zeilen 12-23) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 360 11.3 Betriebsausgaben (Zeilen 24-75) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 361 11.4 Ermittlung des Gewinns (Zeilen 73-97) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 369 11.5 Abbildungen zu Kapitel 11 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 375 12. Anlagen N und N-AUS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 389 12.1 Anlage N . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 389 12.1.1 Stimmen die Eintragungen in der Lohnbescheinigung? (Zeilen 5-10) . . . . . . . . . . 407 12.1.2 Versorgungsbezüge (Zeilen 11-16) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 419 12.1.3 Entschädigungen/Arbeitslohn für mehrere Kalenderjahre, . . . . . . . . . . . . . . . . . 421 12.1.4 Steuerfreier Arbeitslohn für Tätigkeiten im Ausland (Zeilen 24-29) . . . . . . . . . . . 423 12.1.5 Entfernungspauschale (Zeilen 30-55) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 423 12.1.6 Beiträge zu Berufsverbänden und Arbeitsmittel (Zeilen 56-59) . . . . . . . . . . . . . .431 12.1.7 Arbeitszimmer (Zeile 57-62), BMF-Schreiben vom 15.08.2023 beachten . . . . . . . . 434 12.1.8 Fortbildungskosten (Zeile 63) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 437 12.1.9 Weitere Werbungskosten (Zeilen 64-67) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 437 12.1.10 Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten (Zeilen 68-80) . . . . . . .439 12.1.11 Doppelte Haushaltsführung, eigenständiges Formular Berufliche Veranlassung (Zeilen 4-12) ................... 443 12.2 Anlage N-AUS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 449 12.2.1 Nachweis- und Mitwirkungspflichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 453 12.2.2 Allgemeine Angaben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 453 12.2.3 Aufenthaltstage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 453 12.2.4 Angaben zum Arbeitslohn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 454 12.3 Abbildungen zu Kapitel 12 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 456 12.3.1 Abbildungen zu Anlage N . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .456 12.3.2 Abbildungen zu Kapitel Doppelte Haushaltsführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .485 12.3.3 Abbildungen zu Anlage N-AUS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .488 13. Anlagen KAP und KAP-INV . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 491 13.1 Anlage KAP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 491 13.1.1 Antrag auf Günstigerprüfung nach § 32d Abs. 6 EStG (Zeile 4) . . . . . . . . . . . . . . . 521 13.1.2 Antrag auf Überprüfung des Steuereinbehalts - keine tarifliche Besteuerung - nach § 32d Abs. 4 EStG (Zeile 5 und 7-15) ......................522 13.1.2.1 Ausschüttungen, Vorabpauschalen und Veräußerungsgewinne aus Investmentfonds sind Einnahmen nach § 20 Abs. 1 Nr. 3 EStG und für inländisch verwahrte Anlagen in Zeile 7 erfasst ............. 525 13.1.3 Antrag auf erstmalige Besteuerung der Kapitalerträge mit Kirchensteuern nach § 51a Abs. 2d EStG (Zeile 6) .......... 526 13.1.4 Nachweise und Besonderheiten für Kapitalerträge, die in den Zeilen 7-15 einzutragen sind (Zeilen 7-15) ............. 527 13.1.5 Nicht ausgeglichene Verluste (Zeilen 12-15) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .528 13.1.6 Sparer-Pauschbetrag (Zeilen 16-17) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 531 13.1.7 Welche Kapitalerträge wurden bisher nicht besteuert und unterliegen der Abgeltungsbesteuerung? (Zeilen 18-26a) ............. 531 13.1.8 Welche Kapitalerträge unterliegen der tariflichen Einkommensteuer? (Zeilen 27-34) . 532 13.1.9 Kapitalerträge, für die eine Steuerermäßigung nach § 34 Abs. 1 EStG gilt (Zeilen 35 + 36) ......................539 13.1.10 Kapitalerträge aus Beteiligungen sind in die Anlage KAP-BET einzutragen . . . . . . . 539 13.1.11 Anzurechnende Steuern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 539 13.2 Anlage KAP-INV . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 540 13.2.1 Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 540 13.3 Abbildungen zu Kapitel 13 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 542 14. Anlage Vermietung und Verpachtung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 570 14.1 Warum das Einheitswert-Aktenzeichen, die Nutzung als Ferienwohnung, kurzfristige Vermietung oder Vermietung an Angehörige angegeben werden soll (Zeile 6) . . . . . . 601 14.2 Einzelheiten zu den Einnahmen (Zeilen 13-32) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 602 14.2.1 Ortsübliche Miete . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 604 14.2.2 Vermietung an Angehörige . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 605 14.2.3 BFH-Urteil vom 11.07.2017, IX R 42/15 zur steuerlichen Anerkennungeines Mietverhältnisses zwischen nahen Angehörigen ....................607 14.3 Abschreibungen
linear, degressiv, erhöhte und Sonderabschreibungen (Zeilen 33-45) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 609 14.4 Schuldzinsen und Geldbeschaffungskosten (Zeilen 46-51) . . . . . . . . . . . . . . . . 618 14.5 Erhaltungsaufwendungen (Zeilen 55-72) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 623 14.6 Sonstige Werbungskosten (Zeilen 73-81) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 630 14.7 Ferienwohnungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 636 14.8 Anteile an Einkünften und andere Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung- Anlage V-Sonstige . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 640 14.9 Andere Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Zeilen 22-30) . . . . . . . . . . . 640 14.10 Abbildungen zu Kapitel 14 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 641 15. Anlagen R + R-AV/bAV + R-AUS + SO + FW + AUS + Mobilitätsprämie . . . . . 675 15.1 Anlage R + R-AV/bAV + R-AUS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 675 15.1.1 Besteuerung der Alterseinkünfte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .678 15.1.2 Gesetzliche Leibrenten (§ 22 Nr. 1 S. 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe aa EStG) . . . . .679 15.1.3 Andere Leibrenten (§ 22 Nr. 1 S. 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe bb EStG) (Zeilen 13-18) ............. 685 15.1.4 Leistungen aus sonstigen Verpflichtungsgründen, z.B. Veräußerungsleibrenten nach Verkauf des Betriebes gegen lebenslange Rentenzahlungen (Zeilen 19-24) ... 687 15.1.5 Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung (§ 22 Nr. 5 EStG) Anlage R-AV/bAV ...688 15.2 Anlage SO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 702 15.2.1 Was fällt unter diese Einkunftsart (§ 22 Nr. 1-5 EStG)? (Zeile 4) . . . . . . . . . . . . . 707 15.2.2 Unterhaltsleistungen (Zeile 6) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 710 15.2.3 Leistungen (Zeilen 10-15) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .710 15.2.4 Private Veräußerungsgeschäfte (Zeilen 31-52) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 717 15.3 Anlage FW . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 727 15.3.1 Steuerbegünstigung für bestimmte Baumaßnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 729 15.4 Anlage AUS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 732 15.4.1 Ausländische Einkünfte und Steuern (Zeilen 4-13) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 767 15.4.2 Pauschalierungen - Hinzurechnungen - Familienstiftungen (Zeilen 14-28) . . . . . . . 769 15.4.3 Negative und steuerfreie ausländische Einkünfte mit und ohne DBA (Zeilen 29-33) . .771 15.5 Anlage Mobilitätsprämie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 774 15.6 Abbildungen zu Kapitel 15 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 778 15.6.1 Abbildungen zu Anlage R . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .778 15.6.2 Abbildungen Anlage SO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .785 15.6.3 Abbildungen Anlage FW . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 796 15.6.4 Abbildungen Anlage AUS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 796 15.6.5 Abbildungen Anlage Mobilitätsprämie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 801 Stichwortverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 803 Weitere Bücher des HDS-Verlags . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 817

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