Einkommensteuererklärung 2017 Kompakt

Inhaltsverzeichnis

Vorwort zur 9. AuflageIII
Der AutorIV
AbkürzungsverzeichnisIX

Checkliste Erstellung der Einkommensteuererklärung 20171

1.Der Hauptvordruck 2017 - Mantelbogen 201713
1.1 Wer muss bis wann die Steuererklärungen abgeben 18
1.2 Wahl der Veranlagungsart (Zeile 24 und bei Einzelveranlagung Zeilen 76-79, 97)23
1.3Sonderausgaben ohne Versicherungsbeiträge (Zeilen 36-56)28
1.4Spenden und Mitgliedsbeiträge (Zeilen 45-56)43
1.5Außergewöhnliche Belastungen (Zeilen 61-70)51
1.6 Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen (Zeilen 71-75)62
1.7 Verlustabzüge nach § 10d EStG und Spendenvorträge nach § 10b EStG (Zeilen 94 + 95)71
1.8 Einkommensersatzleistungen und Progressionsvorbehalt (Zeile 96)75
1.9 Bei Einzelveranlagungen von Ehegatten (Zeile 97)77
1.10Qualifiziertes Freitextfeld in Zeile 9877
1.11 Geschäftsbeziehungen zu Finanzinstituten im Ausland (Zeile 108)78

2. Anlage WA - U - Unterhalt80
2.1 Anlage WA80
2.2 Anlage U91
2.3 Anlage Unterhalt99

3. Anlage Vorsorgeaufwand118
3.1 Beiträge zum "Faltentopf", Altersvorsorgebeiträge ohne "Riester" aber mit "Rürup" (Zeilen 4-9)121
3.2 Basis-Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge128
3.3 Übrige Versicherungsbeiträge135
3.4 Günstigerprüfung nach § 10 Abs. 4a EStG136

3a.Anlage AV139

4. Anlage Kind146
4.1 Allgemeines150
4.2 Sorgfalt beim Eintragen der persönlichen Daten des Kindes (Zeilen 1-9)155
4.3 Volljährige Kinder - Berücksichtigungsgründe (Zeilen 16-25)158
4.4 Angaben zur Erwerbstätigkeit eines volljährigen Kindes (Zeilen 21-25)161
4.5Kranken- und Pflegeversicherung (Zeilen 31-37)163
4.6 Übertragung der Freibeträge für Kinder (Zeilen 38-43)163
4.7 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ist verfassungsgemäß (Zeilen 44-49)165
4.8 Ausbildungsfreibetrag für volljährige, auswärtig
untergebrachte Kinder (Zeilen 50-53)167
4.9 Schulgeld (Zeilen 61-63)168
4.10Übertragung des Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrags (Zeilen 64-66)169
4.11 Kinderbetreuungskosten als Sonderausgaben im § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG geregelt (Zeilen 67-73)170

5. Anlage G172
5.1 Betriebsaufspaltung175
5.2Nachträgliche Steuerstundung bei aufgedeckten stillen Reserven durch § 6b Abs. 2a EStG 180
5.3Kfz ist notwendiges Betriebsvermögen, wenn . BFH vom 13.05.2014, III B 152/13 182
5.4Private Nutzung betrieblicher Elektrofahrzeuge185
5.5 Kostendeckel und Fahrtenbuch185
5.6 Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb mit dem betrieblichen oder dem privaten Kfz187
5.7Zweifelsfragen zum Investitionsabzugsbetrag - BMF vom 20.11.2013, BStBl I 2013, 1493 und vom 15.08.2014, BStBl I 2014, 1174 und vom 15.01.2016, BStBl I 2016, 83191
5.8Das bloße Aufgreifen einer Gestaltungsidee rechtfertigt nicht die Annahme eines Steuerstundungsmodells; BFH vom 17.01.2017, VIII R 7/13197
5.9 Eintragungen zur Berechnung der Steuerermäßigung nach § 35 EStG
(Zeilen 16-21) BMF vom 03.11.2016, BStBl I 2016, 1187198
5.10 Veräußerungsgewinne und Teileinkünfteverfahren (Zeilen 31-41)201
5.11 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Zeilen 42-43)208
5.12Arbeitsverträge zwischen Angehörigen mit Arbeitszeitnachweis218
5.13Besteuerung der Sanierungsgewinne weiterhin problematisch221

5a. Anlage § 34a und Anlage Zinsschranke226
5a.1 Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne und die Folgen 228
5a.2 Eintragungen zur Berechnung des begünstigten Gewinns nach § 34a EStG (Zeilen 6-13)232
5a.3 Begrenzung des Betriebsausgabenabzugs für Zinsaufwendungen237

5b. Anlage S238
5b.1 Abgrenzung und Zuordnung241
5b.2 Der Gewinn (Zeilen 4-16)253
5b.3Veräußerungsgewinne (Zeilen 31-42)254
5b.4 Einnahmen aus nebenberuflicher Tätigkeit
(Zeilen 44 + 45 + EÜR Zeile 23)258

6. Anlage EÜR261
6.1 Pflicht zur elektronischen Datenübermittlung der Werte der EÜR 2017267
6.2 Betriebseinnahmen (Zeilen 11-22)268
6.3 Steuerliche Beurteilung gemischter Aufwendungen268
6.4Betriebsausgaben (Zeilen 23-64)278
6.5Ermittlung des Gewinns (Zeilen 71-84)285
6.6 Ergänzende Angaben (Zeilen 86-89)285

7. Anlage N292
7.1 Stimmen die Eintragungen in der Lohnbescheinigung? (Zeilen 4-10)304
7.2 Versorgungsbezüge (Zeilen 11-16)317
7.3 Entschädigungen/Arbeitslohn für mehrere Kalenderjahre, BMF-Schreiben vom 01.11.2013, IV C 4 - S 2290/13/10002 DOK 2013/0929313 (Zeilen 16-20)321
7.4Steuerfreier Arbeitslohn für Tätigkeiten im Ausland (Zeilen 21-25)323
7.5 Lohnersatzleistungen und Progressionsvorbehalt (Zeilen 28 + 29)323
7.6Entfernungspauschale (Zeilen 31-39)327
7.7 Beiträge zu Berufsverbänden und Arbeitsmittel (Zeilen 40-42)333
7.8 Arbeitszimmer (Zeile 43)338
7.9Fortbildungskosten (Zeile 44) 346
7.10Weitere Werbungskosten (Zeilen 46-48)346
7.11Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten (Zeilen 49-57) 346
7.12Doppelte Haushaltsführung (Zeilen 61-87) Berufliche Veranlassung352

7a. Anlage N-AUS358
7a.1Nachweis- und Mitwirkungspflichten362
7a.2Allgemeine Angaben362
7a.3Aufenthaltstage363
7a.4Angaben zum Arbeitslohn363

8. Anlage KAP367
8.1 Antrag auf Günstigerprüfung nach § 32d Abs. 6 EStG (Zeile 4)381
8.2Antrag auf Überprüfung des Steuereinbehalts - keine tarifliche Besteuerung - nach § 32d Abs. 4 EStG (Zeile 5 und 7-11)382
8.3Antrag auf erstmalige Besteuerung der Kapitalerträge mit Kirchensteuern nach § 51a Abs. 2d EStG (Zeile 6)385
8.4 Nachweise und Besonderheiten für Kapitalerträge, die in den Zeilen 7-11 einzutragen sind (Zeilen 7-11)386
8.5Nicht ausgeglichene Verluste (Zeilen 10 + 11)390
8.6 Sparer-Pauschbetrag (Zeilen 12-13)393
8.7 Welche Kapitalerträge wurden bisher nicht besteuert und unterliegen der Abgeltungsbesteuerung? (Zeilen 14-19)395
8.8Welche Kapitalerträge unterliegen der tariflichen Einkommensteuer?
(Zeilen 20-25)397
8.9 Welche Kapitalerträge sind solche aus Beteiligungen? (Zeilen 31-46)405
8.10Anzurechnende Steuern405

9. Anlage V413
9.1 Warum das Einheitswert-Aktenzeichen und die Nutzung als Ferienwohnung oder Vermietung an Angehörige angegeben werden soll (Zeilen 6 + 7)419
9.2 Einzelheiten zu den Einnahmen (Zeilen 9-21)422
9.3 Anteile an Einkünften und andere Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Zeilen 25-29)428
9.4 Abschreibungen; linear, degressiv, erhöhte und Sonderabschreibungen (Zeilen 33-35)433
9.5Schuldzinsen und Geldbeschaffungskosten (Zeilen 36-37)452
9.6Erhaltungsaufwendungen (Zeilen 39-45)460
9.7 Sonstige Werbungskosten (Zeilen 46-49)468

10. Anlage R475
10.1Besteuerung der Alterseinkünfte483
10.2 Gesetzliche Leibrenten (§ 22 Nr. 1 S. 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe aa EStG)486
10.3Andere Leibrenten (§ 22 Nr. 1 S. 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe bb EStG) (Zeilen 14-20)497
10.4 Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung (§ 22 Nr. 5 EStG)502

10a. Anlage SO505
10a.1 Was fällt unter diese Einkunftsart (§ 22 Nr. 1-5 EStG)? (Zeile 4)508
10a.2 Unterhaltsleistungen (Zeile 6)511
10a.3 Leistungen (Zeilen 8-13)512

10b. Anlage FW520
10b.1 Steuerbegünstigung für bestimmte Baumaßnahmen522

10c. Anlage AUS525
10c.1 Ausländische Einkünfte und Steuern (Zeilen 4-13)534
10c.2 Pauschalierungen - Hinzurechnungen - Familienstiftungen (Zeilen 15-20)539
10c.3 Negative und steuerfreie ausländische Einkünfte mit und ohne DBA (Zeilen 31-49)540

Stichwortverzeichnis545