1 - Cover [Seite Cover]
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2 - Zum Inhalt / Zum Autor [Seite Zum Inhalt / Zum Autor]
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3 - Titel [Seite Titel]
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4 - Vorwort [Seite Vorwort]
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5 - Inhaltsverzeichnis [Seite 5]
6 - Einführung [Seite 15]
7 - Teil I: Das Steuerrecht im System des Öffentlichen Rechts [Seite 19]
7.1 - Kapitel 1 Rechtsquellen und Rechtsanwendung im Steuerrecht [Seite 20]
7.1.1 - 1.1 Rechtsquellen im Steuerrecht [Seite 20]
7.1.1.1 - 1.1.1 Außer- und zwischenstaatlich erzeugte Rechtsquellen [Seite 21]
7.1.1.1.1 - 1.1.1.1 Das Völkerrecht [Seite 21]
7.1.1.1.2 - 1.1.1.2 Supranationales Recht [Seite 22]
7.1.1.2 - 1.1.2 Innerstaatliche Rechtsquellen [Seite 25]
7.1.1.2.1 - 1.1.2.1 Verfassungsrecht [Seite 25]
7.1.1.2.2 - 1.1.2.2 Steuergesetze [Seite 26]
7.1.1.2.3 - 1.1.2.3 Rechtsverordnungen [Seite 26]
7.1.1.2.4 - 1.1.2.4 Autonome Satzungen [Seite 27]
7.1.1.3 - 1.1.3 Verwaltungsvorschriften und höchstrichterliche Rechtsprechung [Seite 27]
7.1.1.3.1 - 1.1.3.1 Verwaltungsvorschriften [Seite 27]
7.1.1.3.2 - 1.1.3.2 Höchstrichterliche Rechtsprechung im Steuerrecht [Seite 31]
7.1.2 - 1.2 Rechtsanwendung im Steuerrecht [Seite 33]
7.1.2.1 - 1.2.1 Die grammatische Interpretation - Der Wortlaut als Grenze jedweder Auslegung [Seite 33]
7.1.2.2 - 1.2.2 Systematische Interpretation [Seite 34]
7.1.2.3 - 1.2.3 Historische Interpretation [Seite 36]
7.1.2.4 - 1.2.4 Teleologische Interpretation [Seite 36]
7.1.2.5 - 1.2.5 Verfassungskonforme Auslegung [Seite 39]
7.1.2.6 - 1.2.6 Richtlinienkonforme Auslegung [Seite 40]
7.1.2.7 - 1.2.7 Rangfolgeprobleme der Auslegungsmethoden [Seite 41]
7.1.2.8 - 1.2.8 Analogie und Gegenschluss [Seite 42]
7.1.2.9 - 1.2.9 Ermessen und unbestimmter Rechtsbegriff [Seite 44]
7.1.2.9.1 - 1.2.9.1 Ermessen [Seite 44]
7.1.2.9.2 - 1.2.9.2 Unbestimmter Rechtsbegriff [Seite 47]
7.1.2.10 - 1.2.10 Die wirtschaftliche Betrachtungsweise im Steuerrecht [Seite 48]
7.1.2.10.1 - 1.2.10.1 Wirtschaftliches Eigentum [Seite 49]
7.1.2.10.2 - 1.2.10.2 Gesetz- oder sittenwidriges Handeln [Seite 50]
7.1.2.10.3 - 1.2.10.3 Unwirksame Rechtsgeschäfte [Seite 50]
7.1.2.10.4 - 1.2.10.4 Scheingeschäfte [Seite 51]
7.1.2.10.5 - 1.2.10.5 Die Steuerumgehung durch Rechtsmissbrauch [Seite 52]
7.2 - Kapitel 2 System der öffentlichen Abgaben [Seite 56]
7.2.1 - 2.1 Die Steuer [Seite 57]
7.2.1.1 - 2.1.1 Der Steuerstaat [Seite 57]
7.2.1.2 - 2.1.2 Begriff der Steuer [Seite 58]
7.2.1.3 - 2.1.3 Die einzelnen Merkmale des Steuerbegriffs in § 3 Abs. 1 AO [Seite 58]
7.2.1.4 - 2.1.4 Einteilung der Steuern [Seite 60]
7.2.1.4.1 - 2.1.4.1 Personensteuern und Realsteuern [Seite 61]
7.2.1.4.2 - 2.1.4.2 Zölle, Finanzmonopole, Verbrauchsteuern und übrige Steuern [Seite 61]
7.2.1.4.3 - 2.1.4.3 Besitzsteuern und Verkehrsteuern [Seite 62]
7.2.1.4.4 - 2.1.4.4 Bundes-, Landes- und Gemeindesteuern [Seite 63]
7.2.2 - 2.2 Sonderabgaben [Seite 64]
7.2.3 - 2.3 Gebühren [Seite 66]
7.2.4 - 2.4 Beiträge [Seite 68]
7.2.5 - 2.5 Andere nicht-steuerliche Abgaben [Seite 69]
7.3 - Kapitel 3 Verfassungsrecht und Steuerrecht [Seite 71]
7.3.1 - 3.1 Die Finanzverfassung [Seite 71]
7.3.1.1 - 3.1.1 Einführung [Seite 71]
7.3.1.2 - 3.1.2 Die Steuergesetzgebungshoheit [Seite 71]
7.3.1.2.1 - 3.1.2.1 Allgemeines [Seite 71]
7.3.1.2.2 - 3.1.2.2 Die ausschließliche Gesetzgebungszuständigkeit des Bundes [Seite 72]
7.3.1.2.3 - 3.1.2.3 Die konkurrierende Gesetzgebungszuständigkeit des Bundes [Seite 72]
7.3.1.2.4 - 3.1.2.4 Die ausschließliche Gesetzgebungszuständigkeit der Länder [Seite 75]
7.3.1.2.5 - 3.1.2.5 Gesetzgebungszuständigkeit der Gemeinden [Seite 76]
7.3.1.2.6 - 3.1.2.6 Die Zustimmung des Bundesrates [Seite 77]
7.3.1.3 - 3.1.3 Die Steuerertragshoheit [Seite 77]
7.3.1.3.1 - 3.1.3.1 Der primäre vertikale Finanzausgleich (Art. 106 GG) [Seite 78]
7.3.1.3.2 - 3.1.3.2 Der primäre horizontale Finanzausgleich [Seite 79]
7.3.1.3.3 - 3.1.3.3 Der horizontale Finanzausgleich im engeren Sinne, Art. 107 Abs. 2 GG [Seite 80]
7.3.1.3.4 - 3.1.3.4 Ergänzungszuweisungen [Seite 81]
7.3.1.4 - 3.1.4 Die Steuerverwaltungshoheit [Seite 81]
7.3.2 - 3.2 Steuerrecht und materielles Verfassungsrecht [Seite 82]
7.3.2.1 - 3.2.1 Der Grundrechtskatalog des Grundgesetzes [Seite 83]
7.3.2.2 - 3.2.2 Der Grundsatz der Gleichmäßigkeit der Besteuerung [Seite 83]
7.3.2.2.1 - 3.2.2.1 Der Inhalt des allgemeinen Gleichheitssatzes [Seite 83]
7.3.2.2.2 - 3.2.2.2 Der allgemeine Gleichheitssatz im Ertragsteuerrecht [Seite 88]
7.3.2.3 - 3.2.3 Der Schutz von Ehe und Familie gemäß Art. 6 GG [Seite 94]
7.3.2.4 - 3.2.4 Steuerrecht und Freiheitsrechte [Seite 97]
7.3.2.4.1 - 3.2.4.1 Steuerrecht und Eigentumsgarantie [Seite 98]
7.3.2.4.2 - 3.2.4.2 Steuerrecht und Berufsfreiheit [Seite 99]
7.3.2.4.3 - 3.2.4.3 Steuerrecht und allgemeine Handlungsfreiheit [Seite 100]
7.3.2.5 - 3.2.5 Die Bedeutung des Rechtsstaatsprinzips im Steuerrecht [Seite 102]
7.3.2.5.1 - 3.2.5.1 Gesetzmäßigkeit der Besteuerung [Seite 103]
7.3.2.5.2 - 3.2.5.2 Rechtssicherheit [Seite 104]
7.3.2.5.3 - 3.2.5.3 Der Grundsatz der Verhältnismäßigkeit [Seite 109]
7.3.3 - 3.3 Die Überprüfung der Verfassungsmäßigkeit [Seite 112]
7.3.3.1 - 3.3.1 Die Verfassungsbeschwerde [Seite 113]
7.3.3.1.1 - 3.3.1.1 Das Verfahren vor dem BVerfG [Seite 113]
7.3.3.1.2 - 3.3.1.2 Die Verfassungsbeschwerde gegen steuerliche Rechtsanwendung [Seite 114]
7.3.3.1.3 - 3.3.1.3 Die Verfassungsbeschwerde gegen Steuergesetze [Seite 115]
7.3.3.2 - 3.3.2 Die abstrakte und die konkrete Normenkontrolle [Seite 116]
7.3.3.3 - 3.3.3 Die Spruchpraxis des BVerfG [Seite 117]
7.4 - Kapitel 4 Steuern und Abgaben im Europarecht [Seite 119]
7.4.1 - 4.1 Primäres Unionsrecht [Seite 119]
7.4.1.1 - 4.1.1 Grundfreiheiten und Diskriminierungsverbote [Seite 120]
7.4.1.1.1 - 4.1.1.1 Freiheit des Warenverkehrs [Seite 123]
7.4.1.1.2 - 4.1.1.2 Freiheit des Personenverkehrs [Seite 125]
7.4.1.1.3 - 4.1.1.3 Freiheit der Dienstleistungen [Seite 129]
7.4.1.1.4 - 4.1.1.4 Freiheit des Kapitalverkehrs [Seite 130]
7.4.1.2 - 4.1.2 Das Harmonisierungsgebot [Seite 133]
7.4.1.2.1 - 4.1.2.1 Harmonisierung der indirekten Steuern [Seite 134]
7.4.1.2.2 - 4.1.2.2 Harmonisierung der direkten Steuern [Seite 135]
7.4.1.3 - 4.1.3 Das Beihilfeverbot [Seite 135]
7.4.1.4 - 4.1.4 Die europäischen Grundrechte [Seite 137]
7.4.2 - 4.2 Sekundäres Unionsrecht [Seite 138]
7.4.2.1 - 4.2.1 Sekundärrecht und indirekte Steuern [Seite 138]
7.4.2.2 - 4.2.2 Sekundärrecht und direkte Steuern [Seite 139]
7.4.3 - 4.3 Das Verhältnis des Unionsrechts zum nationalen Recht [Seite 141]
7.4.4 - 4.4 Rechtsschutz im Unionsrecht [Seite 125]
7.4.4.1 - 4.4.1 Vorabentscheidungsverfahren gemäß Art. 267 AEUV [Seite 142]
7.4.4.2 - 4.4.2 Vertragsverletzungsverfahren gemäß Art. 258 ff. AEUV [Seite 142]
7.4.4.3 - 4.4.3 Nichtigkeitsklage gemäß Art. 263 AEUV [Seite 143]
8 - Teil II: Grundlagen des steuerlichen Verfahrensrechts [Seite 144]
8.1 - Kapitel 5 Überblick über die Systematik des Besteuerungsverfahrens [Seite 145]
8.1.1 - 5.1 Von der Reichsabgabenordnung zur AO 1977 [Seite 145]
8.1.2 - 5.2 Die AO im System des Steuerrechts [Seite 145]
8.1.3 - 5.3 Aufbau und Struktur der Abgabenordnung und ihrer Nebengesetze [Seite 146]
8.1.3.1 - 5.3.1 Das Besteuerungsverfahren [Seite 146]
8.1.3.2 - 5.3.2 Die Gliederung der Abgabenordnung [Seite 148]
8.1.3.3 - 5.3.3 Nebengesetze zur Abgabenordnung [Seite 148]
8.1.4 - 5.4 Wichtige Verwaltungsanweisungen zur Abgabenordnung [Seite 149]
8.1.5 - 5.5 Legaldefinitionen der Abgabenordnung [Seite 150]
8.2 - Kapitel 6 Steuerrechtsverhältnis und Steuerschuldverhältnis [Seite 151]
8.2.1 - 6.1 Die am Steuerrechtsverhältnis Beteiligten [Seite 152]
8.2.1.1 - 6.1.1 Steuerpflichtiger und Steuerschuldner [Seite 152]
8.2.1.2 - 6.1.2 Steuergläubiger und Zuständigkeit [Seite 153]
8.2.2 - 6.2 Steuerliche Rechts- und Handlungsfähigkeit [Seite 153]
8.2.3 - 6.3 Vollmacht und Vertretung [Seite 155]
8.2.3.1 - 6.3.1 Die Vertretung [Seite 155]
8.2.3.2 - 6.3.2 Die Vollmacht [Seite 156]
8.2.4 - 6.4 Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis [Seite 158]
8.2.4.1 - 6.4.1 Ansprüche auf Steuern und Nebenleistungen [Seite 159]
8.2.4.2 - 6.4.2 Entstehung und Erlöschen [Seite 159]
8.2.4.3 - 6.4.3 Fälligkeit und Stundung [Seite 160]
8.3 - Kapitel 7 Das Ermittlungsverfahren und die Pflichten der Beteiligten [Seite 161]
8.3.1 - 7.1 Pflichten der Finanzbehörde [Seite 162]
8.3.1.1 - 7.1.1 Besteuerungsgrundsätze [Seite 162]
8.3.1.2 - 7.1.2 Ermittlungspflichten der Finanzbehörde im Besteuerungsverfahren [Seite 163]
8.3.1.2.1 - 7.1.2.1 Ermittlungen von Amts wegen [Seite 163]
8.3.1.2.2 - 7.1.2.2 Rechtliche Grenzen der Ermittlung [Seite 164]
8.3.1.2.3 - 7.1.2.3 Tatsächliche Grenzen der Ermittlung [Seite 166]
8.3.1.2.4 - 7.1.2.4 Fürsorgepflichten [Seite 168]
8.3.2 - 7.2 Pflichten des Steuerpflichtigen [Seite 171]
8.3.2.1 - 7.2.1 Vorbereitende Pflichten [Seite 172]
8.3.2.1.1 - 7.2.1.1 Melde- und Anzeigepflichten [Seite 172]
8.3.2.1.2 - 7.2.1.2 Buchführungs- und Aufbewahrungspflichten [Seite 172]
8.3.2.2 - 7.2.2 Steuererklärungspflichten [Seite 177]
8.3.2.3 - 7.2.3 Auskunftspflichten [Seite 183]
8.3.2.4 - 7.2.4 Mitwirkungspflichten bei Auslandssachverhalten [Seite 184]
8.3.2.5 - 7.2.5 Berichtigungspflichten [Seite 185]
8.3.3 - 7.3 Pflichten Nichtbeteiligter [Seite 187]
8.3.3.1 - 7.3.1 Auskunftspflichten [Seite 187]
8.3.3.2 - 7.3.2 Kontrollmitteilungen [Seite 188]
8.3.3.3 - 7.3.3 Auskunftsverweigerungsrechte [Seite 189]
8.3.3.4 - 7.3.4 Auskunftspflichten der Banken [Seite 190]
8.3.3.5 - 7.3.5 Auskunftspflichten anderer Behörden [Seite 193]
8.4 - Kapitel 8 Handeln durch Steuerverwaltungsakt im Steuerrechtsverhältnis [Seite 194]
8.4.1 - 8.1 Verwaltungsakt - Kernstück des Verwaltungs handelns [Seite 194]
8.4.2 - 8.2 Arten von Verwaltungsakten [Seite 196]
8.4.3 - 8.3 Die Tatbestandsmerkmale des Steuer verwaltungsaktes [Seite 197]
8.4.4 - 8.4 Zur Wirksamkeit eines Verwaltungsaktes [Seite 200]
8.4.4.1 - 8.4.1 Der unwirksame Verwaltungsakt [Seite 201]
8.4.4.2 - 8.4.2 Der wirksame, aber rechtsfehlerhafte Verwaltungsakt [Seite 203]
8.4.4.3 - 8.4.3 Durchbrechung der Bindungswirkung [Seite 204]
8.4.5 - 8.5 Bestimmtheit und Form des Verwaltungsaktes [Seite 205]
8.4.6 - 8.6 Bekanntgabe des Verwaltungsaktes [Seite 209]
8.4.7 - 8.7 Begründung des Verwaltungsaktes [Seite 210]
8.4.8 - 8.8 Nebenbestimmungen [Seite 211]
8.4.9 - 8.9 Steuerfestsetzung durch Steuerbescheid [Seite 212]
8.4.9.1 - 8.9.1 Der Steuerbescheid im Besteuerungsverfahren [Seite 212]
8.4.9.2 - 8.9.2 Die drei Grundarten der Steuerfestsetzung [Seite 213]
8.4.9.2.1 - 8.9.2.1 Die endgültige Steuerfestsetzung [Seite 213]
8.4.9.2.2 - 8.9.2.2 Festsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung [Seite 214]
8.4.9.2.3 - 8.9.2.3 Vorläufige Festsetzung [Seite 217]
8.4.10 - 8.10 Grundlagenbescheide [Seite 222]
8.4.10.1 - 8.10.1 Feststellungsbescheide [Seite 222]
8.4.10.1.1 - 8.10.1.1 Gesonderte Feststellung über Einkünfte bei mehreren Beteiligten [Seite 227]
8.4.10.1.2 - 8.10.1.2 Gesonderte Feststellung der Einheitswerte [Seite 228]
8.4.10.1.3 - 8.10.1.3 Gesonderte Feststellungen für Zwecke der Bedarfsbewertung [Seite 229]
8.4.10.1.4 - 8.10.1.4 Gesonderte Feststellung bei Organschaft [Seite 230]
8.4.10.2 - 8.10.2 Steuermessbescheide [Seite 230]
8.5 - Kapitel 9 Die Korrektur von Steuer verwaltungsakten (Korrekturverfahren) [Seite 232]
8.5.1 - 9.1 Das Korrekturverfahren im System der Besteuerung [Seite 232]
8.5.1.1 - 9.1.1 Das Verhältnis von Einspruchsverfahren und Korrekturverfahren [Seite 232]
8.5.1.2 - 9.1.2 Das Korrektursystem der Abgabenordnung [Seite 233]
8.5.1.3 - 9.1.3 Steuerbescheide, gleichgestellte und andere Verwaltungsakte [Seite 235]
8.5.1.4 - 9.1.4 "Korrekturen", die keine Korrekturen sind [Seite 236]
8.5.2 - 9.2 Die Korrektur wegen offenbarer Unrichtigkeiten beim Erlass eines Verwaltungsaktes [Seite 238]
8.5.2.1 - 9.2.1 Regelungsgehalt und Motiv [Seite 238]
8.5.2.2 - 9.2.2 Ähnliche offenbare Unrichtigkeit [Seite 238]
8.5.2.3 - 9.2.3 Bei Erlass eines Verwaltungsaktes [Seite 241]
8.5.2.4 - 9.2.4 Ermessen und Berichtigung [Seite 243]
8.5.3 - 9.3 Die Korrektur von Verwaltungsakten, die nicht Steuerbescheide sind [Seite 244]
8.5.3.1 - 9.3.1 Aufbau und Struktur der §§ 130, 131 AO [Seite 244]
8.5.3.2 - 9.3.2 Rechtswidrig oder rechtmäßig, begünstigend oder belastend? [Seite 245]
8.5.3.3 - 9.3.3 Die Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsaktes (§ 130 AO) [Seite 247]
8.5.3.4 - 9.3.4 Der Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsaktes (§ 131 AO) [Seite 249]
8.5.4 - 9.4 Die Korrektur von Steuerbescheiden unter Vorbehalts- oder Vorläufigkeitsvermerk [Seite 250]
8.5.4.1 - 9.4.1 Die Korrektur von Steuerbescheiden unter Vorbehalt der Nachprüfung [Seite 250]
8.5.4.2 - 9.4.2 Die Korrektur einer vorläufigen Steuerfestsetzung [Seite 253]
8.5.5 - 9.5 Die Korrektur von endgültigen Steuerbescheiden [Seite 254]
8.5.5.1 - 9.5.1 Die "schlichte Änderung" von Steuerbescheiden [Seite 255]
8.5.5.2 - 9.5.2 Die Korrektur von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel [Seite 257]
8.5.5.2.1 - 9.5.2.1 Die Korrekturtatbestände des § 173 AO [Seite 257]
8.5.5.2.2 - 9.5.2.2 Gemeinsame Tatbestandsvoraussetzungen [Seite 258]
8.5.5.2.3 - 9.5.2.3 Zusätzliche Tatbestandsvoraussetzungen bei Korrekturen zugunsten des Steuerpflichtigen [Seite 263]
8.5.5.2.4 - 9.5.2.4 Unbeachtlichkeit bei sachlichem Zusammenhang [Seite 264]
8.5.5.2.5 - 9.5.2.5 Änderungssperre [Seite 268]
8.5.5.3 - 9.5.3 Widerstreitende Steuerfestsetzungen [Seite 268]
8.5.5.3.1 - 9.5.3.1 Die Formen des Widerstreits [Seite 268]
8.5.5.3.2 - 9.5.3.2 § 174 Abs. 1 AO [Seite 269]
8.5.5.3.3 - 9.5.3.3 § 174 Abs. 2 AO [Seite 270]
8.5.5.3.4 - 9.5.3.4 § 174 Abs. 3 AO [Seite 270]
8.5.5.3.5 - 9.5.3.5 § 174 Abs. 4 AO [Seite 271]
8.5.5.3.6 - 9.5.3.6 § 174 Abs. 5 AO [Seite 273]
8.5.5.4 - 9.5.4 Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden in sonstigen Fällen [Seite 273]
8.5.5.4.1 - 9.5.4.1 Folgebescheid und Grundlagenbescheid [Seite 274]
8.5.5.4.2 - 9.5.4.2 Rückwirkendes Ergebnis [Seite 276]
8.5.5.5 - 9.5.5 Vertrauensschutz bei Änderung und Aufhebung von Steuerbescheiden [Seite 279]
8.5.5.6 - 9.5.6 Die Berichtigung von materiellen Rechtsfehlern [Seite 280]
8.5.6 - 9.6 Der Änderungsbescheid im Besteuerungsverfahren [Seite 283]
8.6 - Kapitel 10 Die Verjährung im Steuerrecht [Seite 285]
8.6.1 - 10.1 Die Festsetzungsverjährung [Seite 286]
8.6.1.1 - 10.1.1 Beginn der Festsetzungsverjährung [Seite 287]
8.6.1.2 - 10.1.2 Ende der Festsetzungsverjährung [Seite 288]
8.6.1.3 - 10.1.3 Wahrung der Festsetzungsfrist [Seite 291]
8.6.2 - 10.2 Die Zahlungsverjährung [Seite 292]
8.7 - Kapitel 11 Das Erhebungsverfahren [Seite 294]
8.7.1 - 11.1 Das Erhebungsverfahren in der Besteuerung [Seite 294]
8.7.2 - 11.2 Die Verwirklichung des Steueranspruchs [Seite 295]
8.7.3 - 11.3 Fälligkeit und Stundung [Seite 297]
8.7.4 - 11.4 Erlöschen der Steuerschuld [Seite 300]
8.7.4.1 - 11.4.1 Erlöschen durch Zahlung [Seite 301]
8.7.4.2 - 11.4.2 Erlöschen durch Aufrechnung [Seite 301]
8.7.4.3 - 11.4.3 Erlöschen durch Verjährung [Seite 303]
8.7.4.4 - 11.4.4 Erlöschen durch Erlass [Seite 303]
8.7.4.4.1 - 11.4.4.1 Allgemeine Charakteristik [Seite 303]
8.7.4.4.2 - 11.4.4.2 Voraussetzungen des Erlasses [Seite 304]
8.7.4.5 - 11.4.5 Die Niederschlagung [Seite 306]
8.7.4.6 - 11.4.6 Die Verwirkung [Seite 307]
8.8 - Kapitel 12 Rechtsschutz in Steuersachen [Seite 308]
8.8.1 - 12.1 Außergerichtliche Rechtsbehelfe - insbesondere das Einspruchsverfahren [Seite 309]
8.8.1.1 - 12.1.1 Außerordentliche und ordentliche außergerichtliche Rechtsbehelfe [Seite 309]
8.8.1.2 - 12.1.2 Die Zulässigkeit eines Einspruchs [Seite 311]
8.8.1.2.1 - 12.1.2.1 Statthaftigkeit [Seite 311]
8.8.1.2.2 - 12.1.2.2 Form [Seite 313]
8.8.1.2.3 - 12.1.2.3 Einspruchsfrist [Seite 315]
8.8.1.2.4 - 12.1.2.4 Beschwer [Seite 316]
8.8.1.2.5 - 12.1.2.5 Sonstige Zulässigkeitsvoraussetzungen [Seite 318]
8.8.1.3 - 12.1.3 Die Begründetheit eines Einspruchs [Seite 319]
8.8.1.3.1 - 12.1.3.1 Die Begründetheitsprüfung [Seite 319]
8.8.1.3.2 - 12.1.3.2 Begrenzte Überprüfbarkeit im Einspruchsverfahren [Seite 320]
8.8.1.4 - 12.1.4 Aussetzung der Vollziehung [Seite 323]
8.8.1.5 - 12.1.5 Beendigung des Einspruchverfahrens [Seite 326]
8.8.2 - 12.2 Gerichtliches Verfahren [Seite 331]
8.8.2.1 - 12.2.1 Zulässigkeit der Klage [Seite 332]
8.8.2.1.1 - 12.2.1.1 Zulässigkeit des Finanzrechtsweges und Zuständigkeit des Gerichts [Seite 333]
8.8.2.1.2 - 12.2.1.2 Die richtige Klageart [Seite 334]
8.8.2.1.3 - 12.2.1.3 Klagebefugnis [Seite 339]
8.8.2.1.4 - 12.2.1.4 Vorverfahren [Seite 339]
8.8.2.1.5 - 12.2.1.5 Frist [Seite 341]
8.8.2.1.6 - 12.2.1.6 Sonstige Sachentscheidungsvoraussetzungen [Seite 342]
8.8.2.2 - 12.2.2 Begründetheit der Klage [Seite 343]
8.8.2.3 - 12.2.3 Vorläufiger Rechtsschutz [Seite 345]
8.8.2.3.1 - 12.2.3.1 Aussetzung der Vollziehung [Seite 346]
8.8.2.3.2 - 12.2.3.2 Einstweilige Anordnung [Seite 347]
8.8.2.4 - 12.2.4 Rechtsmittel [Seite 349]
8.9 - Kapitel 13 Fristen und Termine im Steuerrecht [Seite 350]
8.9.1 - 13.1 Fristen und Termine [Seite 350]
8.9.2 - 13.2 Fristberechnung [Seite 351]
8.9.2.1 - 13.2.1 Fristbeginn [Seite 352]
8.9.2.2 - 13.2.2 Fristdauer [Seite 353]
8.9.2.3 - 13.2.3 Fristende [Seite 353]
8.9.2.4 - 13.2.4 Beispiel zur Fristberechnung [Seite 355]
8.9.3 - 13.3 Fristwahrung [Seite 356]
8.9.4 - 13.4 Wiedereinsetzung in den vorigen Stand [Seite 357]
8.9.5 - 13.5 Folgen der Fristversäumnis [Seite 360]
8.10 - Kapitel 14 Die Umsatzsteuer im Verfahrensrecht [Seite 362]
8.10.1 - 14.1 Essentielle Begrifflichkeiten im USt-Besteuerungsverfahren [Seite 362]
8.10.2 - 14.2 Grundstruktur des Besteuerungsverfahrens [Seite 362]
8.10.3 - 14.3 Wirkung der Steuer(vor)anmeldung [Seite 363]
8.10.4 - 14.4 Weitere Einzelheiten zum Besteuerungsverfahren [Seite 364]
8.10.4.1 - 14.4.1 Voranmeldungsverfahren [Seite 364]
8.10.4.2 - 14.4.2 Verfahren bei der Jahresanmeldung [Seite 364]
8.10.4.3 - 14.4.3 Verjährung [Seite 365]
8.10.5 - 14.5 Verhältnis zwischen Voranmeldung/Vorauszahlung und Jahreserklärung/Steuerfestsetzung für das Kalenderjahr [Seite 365]
8.10.6 - 14.6 Änderung der Steuerfestsetzung durch das Finanzamt [Seite 367]
8.10.6.1 - 14.6.1 Änderung der Steueranmeldung des Steuerpflichtigen durch das FA mittels Steuerbescheid [Seite 367]
8.10.6.1.1 - 14.6.1.1 Das Finanzamt erlässt einen Umsatzsteuerbescheid, der von der Jahreserklärung abweicht [Seite 367]
8.10.6.1.2 - 14.6.1.2 Das FA erlässt einen Vorauszahlungsbescheid, der von der Steuervoranmeldung abweicht [Seite 368]
8.10.6.2 - 14.6.2 Berichtigung von Umsatzsteuerbescheiden und von Steueranmeldungen, die nicht (mehr) unter dem Vorbehalt der Nachprüfung stehen [Seite 368]
8.10.6.2.1 - 14.6.2.1 Bekanntwerden neuer Tatsachen (§ 173 AO) [Seite 368]
8.10.6.2.2 - 14.6.2.2 Verrechnung materieller Fehler (§ 177 AO) [Seite 369]
8.10.7 - 14.7 Berichtigung der Steueranmeldung durch den Steuerpflichtigen [Seite 369]
8.10.7.1 - 14.7.1 Berichtigung wegen fehlerhafter Steuer(vor)anmeldung [Seite 369]
8.10.7.2 - 14.7.2 Berichtigung einer anfänglich korrekten Steuer(vor)anmeldung [Seite 370]
8.11 - Kapitel 15 Der Haftungsanspruch [Seite 372]
8.11.1 - 15.1 Allgemeines [Seite 372]
8.11.2 - 15.2 Die einzelnen Haftungstatbestände der Abgabenordnung [Seite 375]
8.11.2.1 - 15.2.1 Die Haftung der Vertreter gemäß § 69 AO [Seite 375]
8.11.2.2 - 15.2.2 Die Haftung des Steuerhinterziehers gemäß § 71 AO [Seite 377]
8.11.2.3 - 15.2.3 Die Haftung bei Organschaft gemäß § 73 AO [Seite 377]
8.11.2.4 - 15.2.4 Die Haftung des Eigentümers von Gegenständen gemäß § 74 AO [Seite 378]
8.11.2.5 - 15.2.5 Die Haftung des Betriebsübernehmers gemäß § 75 AO [Seite 379]
8.11.3 - 15.3 Die Haftungstatbestände der Einzelsteuergesetze [Seite 381]
8.11.4 - 15.4 Die Haftungstatbestände des Zivilrechts [Seite 381]
8.11.5 - 15.5 Formelles Haftungsrecht [Seite 382]
8.12 - Kapitel 16 Das Vollstreckungsverfahren [Seite 385]
8.12.1 - 16.1 Voraussetzungen und Arten der Zwangsvollstreckung [Seite 385]
8.12.2 - 16.2 Zwangsvollstreckung wegen Geldforderungen [Seite 388]
8.12.2.1 - 16.2.1 Zwangsvollstreckung in bewegliche Sachen, Forderungen und andere Vermögensrechte [Seite 389]
8.12.2.2 - 16.2.2 Zwangsvollstreckung in das unbewegliche Vermögen [Seite 390]
8.12.2.3 - 16.2.3 Sicherung der pfändbaren Ansprüche [Seite 390]
8.12.3 - 16.3 Zwangsvollstreckung wegen sonstiger Leistungen [Seite 391]
8.12.4 - 16.4 Einwendungen und Rechtsbehelfe im Vollstreckungsverfahren [Seite 392]
8.13 - Kapitel 17 Die Außenprüfung [Seite 394]
8.13.1 - 17.1 Außenprüfung und Ermittlungsverfahren [Seite 394]
8.13.2 - 17.2 Zulässigkeitsvoraussetzungen [Seite 396]
8.13.3 - 17.3 Umfang der Außenprüfung [Seite 398]
8.13.4 - 17.4 Kontrollmitteilungen [Seite 399]
8.13.5 - 17.5 Die Prüfungsanordnung [Seite 400]
8.13.6 - 17.6 Vollzug der Außenprüfung [Seite 401]
8.13.6.1 - 17.6.1 Die klassische Betriebsprüfung [Seite 403]
8.13.6.2 - 17.6.2 Die digitale Außenprüfung [Seite 404]
8.13.6.3 - 17.6.3 Mitteilungen im Rahmen der Außenprüfung [Seite 407]
8.13.7 - 17.7 Verwertungsverbote bei rechtswidriger Sachverhaltsermittlung [Seite 408]
8.13.8 - 17.8 Schlussbesprechung und Prüfungsbericht [Seite 409]
8.14 - Kapitel 18 Das Steuerstraf- und Bußgeldverfahren [Seite 412]
8.14.1 - 18.1 Straf- und Ordnungswidrigkeitenrecht [Seite 412]
8.14.1.1 - 18.1.1 Steuerstrafrecht [Seite 412]
8.14.1.1.1 - 18.1.1.1 Allgemeine Voraussetzungen der Straftat [Seite 412]
8.14.1.1.2 - 18.1.1.2 Die einzelnen Steuerstraftaten [Seite 422]
8.14.1.2 - 18.1.2 Steuerordnungswidrigkeitenrecht [Seite 431]
8.14.1.2.1 - 18.1.2.1 Allgemeine Voraussetzungen der Ordnungswidrigkeiten [Seite 431]
8.14.1.2.2 - 18.1.2.2 Die einzelnen Steuerordnungswidrigkeiten [Seite 431]
8.14.1.2.3 - 18.1.2.3 Weitere Ordnungswidrigkeiten [Seite 433]
8.14.1.3 - 18.1.3 Die Steuerfahndung [Seite 434]
8.14.1.3.1 - 18.1.3.1 Stellung im Besteuerungsverfahren [Seite 434]
8.14.1.3.2 - 18.1.3.2 Aufgaben und Befugnisse [Seite 435]
8.14.2 - 18.2 Straf- und Ordnungswidrigkeitenverfahren [Seite 436]
8.14.2.1 - 18.2.1 Steuerstrafverfahren [Seite 436]
8.14.2.2 - 18.2.2 Ordnungswidrigkeitenverfahren [Seite 422]
8.15 - Kapitel 19 Das Steuergeheimnis (§ 30 AO) [Seite 439]
8.15.1 - 19.1 Sinn und Zweck der Vorschrift [Seite 439]
8.15.2 - 19.2 Umfang des Steuergeheimnisses [Seite 440]
8.15.2.1 - 19.2.1 Verpflichteter Personenkreis [Seite 440]
8.15.2.2 - 19.2.2 Geschützte Rechtsgüter und Verletzungsformen [Seite 441]
8.15.3 - 19.3 Ausnahmen vom Steuergeheimnis [Seite 442]
8.15.4 - 19.4 Folgen der Verletzung des Steuergeheimnisses [Seite 446]
8.16 - Kapitel 20 Steuerliche Nebenleistungen [Seite 447]
8.16.1 - 20.1 Grundlagen des steuerlichen Zinssystems [Seite 447]
8.16.2 - 20.2 Das Zinssystem der Abgabenordnung [Seite 448]
8.16.2.1 - 20.2.1 Nachzahlungs- und Erstattungszinsen [Seite 448]
8.16.2.2 - 20.2.2 Stundungszinsen [Seite 450]
8.16.2.3 - 20.2.3 Hinterziehungszinsen [Seite 451]
8.16.2.4 - 20.2.4 Prozesszinsen [Seite 453]
8.16.2.5 - 20.2.5 Aussetzungszinsen [Seite 454]
8.16.3 - 20.3 Berechnung der Zinsen [Seite 455]
8.16.4 - 20.4 Zinsfestsetzung [Seite 456]
8.16.5 - 20.5 Säumniszuschläge [Seite 457]
8.16.6 - 20.6 Zum Verhältnis steuerlicher Nebenleistungen [Seite 458]
8.17 - Kapitel 21 Der Aufbau der Finanzverwaltung [Seite 459]
8.17.1 - 21.1 Verwaltungskompetenzen [Seite 21.1 Verwaltungskompetenzen]
- 459 [Seite 459]
8.17.2 - 21.2 Begriff der Finanzbehörde [Seite 460]
8.17.3 - 21.3 Zuständigkeit der Finanzverwaltung [Seite 461]
8.17.3.1 - 21.3.1 Sachliche Zuständigkeit [Seite 461]
8.17.3.2 - 21.3.2 Örtliche Zuständigkeit [Seite 462]
8.18 - Kapitel 22 Die steuerberatenden Berufe und das Steuerberatungsgesetz [Seite 464]
8.18.1 - 22.1 Die steuerberatenden Berufe [Seite 464]
8.18.1.1 - 22.1.1 Berufsbild des Steuerberaters [Seite 464]
8.18.1.2 - 22.1.2 Berufsstand und Berufsorganisation des Steuerberaters [Seite 465]
8.18.1.3 - 22.1.3 Tätigkeitsbereiche des Steuerberaters [Seite 466]
8.18.2 - 22.2 Das Steuerberatungsgesetz [Seite 466]
9 - Stichwortverzeichnis [Seite 468]
10 - Impressum [Seite Impressum]
- 483 [Seite 483]
