Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

Name: Qualitätsmanagement im Revisionsprozess | Verbesserte Effektivität in der Internen Revision
Brand: Erich Schmidt Verlag
Price: 53.93 EUR
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Verbesserte Effektivität in der Internen Revision

Susann Albinus-Leupold(Autor*in)

Erich Schmidt Verlag

1. Auflage

Erschienen am 8. Mai 2012

XVIII, 353 Seiten

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978-3-503-13874-6 (ISBN)

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Inhalt

Umschlag Seite 1
Titelei
Geleitwort
Danksagung
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Tabellenverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
1 Einleitung
1.1 Problemstellung und Relevanz des Themas
1.2 Ableitung der Zielstellung
1.3 Gang der Untersuchung
1.4 Definition des Überwachungsbegriffs
2 Messung der Revisionsqualität
2.1 Begriffsklärung: Revisionsqualität
2.2 Modelle von Revisionsqualität
2.2.1 Phasenorientierte Ansätze der Revisionsqualität
2.2.1.1 Qualitätsmodell von Donabedian
2.2.1.2 Qualitätsmodell von Meyer/Mattmüller
2.2.2 Erwartungsorientierte Ansätze der Revisionsqualität
2.2.2.1 Gap-Modell nach Parasuraman et al.
2.2.2.2 Symmetrisches Gap-Modell von Marten
2.2.3 Erwartungslücken in der Internen Revision
2.3 Probleme der Messung von Revisionsqualität
2.3.1 Bestimmung geeigneter Qualitätsmaße
2.3.2 Verfahrung zur Messung der Revisionsqualität
2.4 Zusammenfassung der Erkenntnisse zur Messung der Revisionsqualität
3 State-of-the-Art des Qualitätsmanagements in der Internen Revision
3.1 Begriffsklärung: Qualitätssicherung/Qualitätsmanagement in der Internen Revision
3.2 Historische Entwicklung des Qualitätsmanagements in der Internen Revision
3.3 Theoretische Ansätze des Qualitätsmanagements in der Internen Revision
3.3.1 Qualitätsphilosophie als Grundlage des Qualitätsmanagements
3.3.2 Total Quality Management
3.3.3 ISO-Normen 9001 und 9004
3.3.4 St. Galler Konzept Integriertes Qualitätsmanagement
3.4 Berufsrechtliche Ansätze des Qualitätsmanagements in der Internen Revision
3.4.1 IIA Standards und Practice Advisories
3.4.2 IIR Revisionsstandard Nr. 3: Qualitätsmanagement in der Internen Revision
3.4.3 Exkurs: VO 1/2006: Anforderungen an das Qualitätsmanagement in der Wirtschaftsprüfung
3.5 Empirische Befunde der Umsetzung des Qualitätsmanagements in der Internen Revision
3.6 Zusammenfassung und Bewertung des Forschungsstandes zum Qualitätsmanagement in der Internen Revision
4 Der Überwachungsprozess als Teilaspekt des Qualitätsmanagements in der Internen Revision
4.1 Ansatzpunkte der Überwachung in der Internen Revision
4.1.1 Überwachung des Prüfungsprozesses
4.1.1.1 Laufende Überwachung des Prüfungsprozesses (Review)
4.1.1.2 Durchsicht der Arbeitspapiere
4.1.1.3 Berichtskritik
4.1.2 Überwachung der Revisionsabteilung
4.1.2.1 Interne Beurteilungen (Internal Assessments)
4.1.2.2 Externe Beurteilungen (External Assessments)
4.1.3 Empirische Befunde
4.2 Exkurs: Überblick der verhaltenswissenschaftlichen Erkenntnisse zur Überwachung in der betriebswirtschaftlichen Forschung
4.3 Analyse der Verhaltensimplikationen der Überwachung in der Internen Revision am Beispiel des Reviews
4.3.1 Analyserahmen und Analyseobjekt
4.3.1.1 Analyserahmen zum Review in der Internen Revision
4.3.1.2 Analyseobjekt: Verhaltensimplikationen der Akteure im Reviewprozess
4.3.2 Analyseebene: Umfeld der Internen Revision
4.3.2.1 Erwartungen der Adressaten
4.3.2.2 Aufgaben der Internen Revision
4.3.2.3 Kulturelle Aspekte
4.3.2.3.1 Landeskultur
4.3.2.3.2 Organisationskultur
4.3.2.3.3 Bezugsgruppen der Internen Revision
4.3.3 Analyseebene: Revisionsabteilung
4.3.3.1 Aufbauorganisation der Revisionsabteilung
4.3.3.1.1 Größe der Revisionsabteilung
4.3.3.1.2 General- vs. Fachrevision
4.3.3.1.3 Zentralisierung vs. Dezentralisierung der Internen Revision
4.3.3.2 Ablauforganisation des Revisionsprozesses
4.3.3.2.1 Organisation des Prüfungsprozesses und Regulierung des Reviewprozesses
4.3.3.2.2 Strukturierter Prüfungsansatz
4.3.3.3 Personalmanagement: Mitarbeiterauswahl und -entwicklung in der Revisionsabteilung
4.3.3.4 Führungskultur in der Revisionsabteilung
4.3.3.4.1 Qualitätsbewusstsein und der Einfluss eines Quality Assessments
4.3.3.4.2 Zwischenmenschlicher Umgang in der Revisionsabteilung (Arbeitsklima)
4.3.3.4.2.1 Vertrauen
4.3.3.4.2.2 Kommunikation
4.3.3.4.2.3 Fehlerbehandlung
4.3.4 Analyseebene: Reviewprozess
4.3.4.1 Individuen
4.3.4.1.1 Reviewer
4.3.4.1.1.1 Einstellungen
4.3.4.1.1.2 Expertise
4.3.4.1.1.3 Kognitive und kommunikative Fähigkeiten
4.3.4.1.1.4 Reviewstil
4.3.4.1.2 Reviewee
4.3.4.1.2.1 Motivation und Einstellungen
4.3.4.1.2.2 Kompetenz
4.3.4.2 Situation
4.3.4.2.1 Veranlassung von Reviewmaßnahmen
4.3.4.2.2 Prüfungskontextbezogene Faktoren
4.3.4.2.3 Rollenverständnis von Reviewer und Reviewee
4.3.4.3 Interaktionen zwischen Reviewer und Reviewee
4.3.4.3.1 Erwartungen an das Review
4.3.4.3.1.1 Erwartungen des Reviewers
4.3.4.3.1.2 Erwartungen des Reviewees
4.3.4.3.2 Strategische Verhaltensmuster aus der Persuasion Perspective
4.3.4.3.2.1 Persuasionsversuche des Reviewees
4.3.4.3.2.2 Anpassungsstrategien des Reviewers
4.3.4.3.3 Art der Reviewinstrumente
4.3.4.3.3.1 Überblick
4.3.4.3.3.2 Durchsicht der Arbeitspapiere
4.3.4.3.3.3 Interview-Review
4.3.4.3.3.4 Berichtskritik
4.3.4.3.4 Feedback
4.3.4.4 Ergebnisse und Wirkungen des Reviewprozesses
4.3.4.4.1 Ergebnisse des Reviewprozesses
4.3.4.4.2 Wirkungen des Reviewprozesses
4.3.4.4.2.1 Prüfungsprozessbezogene Wirkungen
4.3.4.4.2.2 Personenbezogene Wirkungen
4.4 Zusammenfassende Betrachtung des Überwachungsprozesses in der Internen Revision und Bewertung des Forschungsstandes
5 Empirische Untersuchung zur Überwachung von Prüfungsprozessen in der Internen Revision
5.1 Problemstellung
5.2 Herleitung der Research Questions und Hypothesen
5.2.1 Gestaltung des Überwachungsprozesses
5.2.1.1 Art der Überwachungsmaßnahmen
5.2.1.2 Größe der Revisionsabteilung
5.2.1.3 Erfahrung des Reviewers
5.2.1.4 Überwachungsstrategie
5.2.2 Bedeutung der Überwachung
5.2.2.1 Wahrnehmung der Überwachung
5.2.2.2 Arbeitszufriedenheit
5.2.2.3 Probleme der Überwachung
5.3 Methodik der Datengewinnung und Datenanalyse
5.3.1 Methodische Grundüberlegungen und Ablauf der empirischen Untersuchung
5.3.1.1 Messinstrument
5.3.1.2 Datengewinnung
5.3.1.3 Operationalisierung der Variablen
5.3.2 Methoden der quantitativen Datenanalyse
5.3.2.1 Gütemessung der Konstrukte
5.3.2.2 Analyse der Variablen
5.4 Ergebnisse und Diskussion
5.4.1 Vorbemerkungen
5.4.2 Gütemessung der Konstrukte
5.4.3 Gestaltung des Überwachungsprozesses
5.4.3.1 Art der Überwachungsmaßnahmen
5.4.3.2 Größe der Revisionsabteilung
5.4.3.3 Erfahrung des Reviewers
5.4.3.4 Überwachungsstrategie
5.4.4 Bedeutung der Überwachung
5.4.4.1 Wahrnehmung der Überwachung
5.4.4.2 Arbeitszufriedenheit
5.4.4.3 Probleme der Überwachung
5.5 Zusammenfassende Bewertung und zukünftige Forschungsfragen
6 Zusammenfassung und Ausblick
Literaturverzeichnis
Anhang
Anhang 1: Kreuztabelle der Überwachungsinstrumente für beide Fragebogenversionen
Anhang 2: Fragebogen Revisionsleiter
Anhang 3: Fragebogen Revisor
Anhang 4: Anschreiben
Umschlag Seite 4

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