Vorbemerkungen
Vorwort
Einführung
Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf
Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht
Rechtsgrundlagen
Interpretation von Umsatzsteuer
"Bürgerwirkung" der MwStSysRL
Vorsteuerabzug von Leistungspartnern
Vorsteuerprobleme des EU-Kunden bei steuerpflichtiger Abrechnung des deutschen Händlers/Dienstleisters
EuGH zum Schutz des "Guten Glaubens"
Wissenswertes zur Abrundung
Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts
Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als "Mehrwert"steuer
Der Umsatzsteuer-Anwendungserlass - UStAE
Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners
Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen: die gezielte Aufklärung des Unternehmens zum Ust-Missbrauch
Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick
Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen
Nichtumsatz -nicht steuerbarer Umsatz - steuerfreier Umsatz
Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht
Lieferung/Sonstige Leistung/Einheitlichkeit der Leistung
Unentgeltliche Wertabgaben
Innergemeinschaftlicher Erwerb - Innergemeinschaftliches Verbringen
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Liefergeschäfte/Einführung
Die Basics im Überblick
- Umgehung der "Registrierungsfalle" bei ruhenden Lieferungen
- Kenntnis von einem Weiterverkauf kann einem steuerbefreien Export entgegenstehen!
Liefergeschäfte/EU
Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH
Die neue Gelangensbestätigung
Die Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 "Pflicht", jetzt nur noch "Kür"!
Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt
Neue Prüfungsansätze und -schwerpunkte der Finanzverwaltung
Liefergeschäfte/Non-EU
Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr
So funktioniert ATLAS-Ausfuhr
Das Non-EU-Warengeschäft
- Nachweis der Ausfuhr jetzt auch durch E-Belege möglich!
Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung
Liefergeschäfte/Sonderfälle
Länderspezifische Abweichungen
Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
(Konsignations-)Lager
Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr
Ort der Lieferung in besonderen Fällen - "Versandhandel"
- Verwertung von Sicherungsgut
Sonderfragen des Anlagenbaus
Differenzbesteuerung
Fahrzeuglieferungen
Vorsicht vor einer "Fahrt im Umsatzsteuerkarussell" 362 Dienstleistungen
Schnellübersicht: Was galt bis zum 31.12.2009? Was gilt ab 2010? Was ist zu tun?
Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung)
"Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009
"Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen seit 1.1.2010
"B2C-Leistungen"
"B2B-Leistungen"
Grundstücksleistungen - § 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG 2010
Beförderungsmittel - kurz- und langfristige Vermietung
Leistungen am Tätigkeitsort -§ 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG
Vermittlungsleistungen - § 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG
Einräumung von Eintrittberechtigungen - § 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG
Katalogleistungen - § 3a Abs. 4 UStG
- Besteuerung der "E-Leistungen" ab 1.1.2015
Besonderheiten der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen
Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung - § 3a Abs. 6-8 UStG
Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen
Restaurationsleistungen während Transfers - § 3e UStG
Besteuerungsverfahren
Anwendungszeitpunkt der neuen Ortsregelungen
Umsatzsteuer-Voranmeldung 2015
- Der "MOSS" (Mini-One-Stop-Shop) ist da!
Zusammenfassende Meldung im Jahr 2014
Dienstleistungskommission
- Leistungen über öffentliche Netze
Erklärungspflichten- und Aufbewahrungspflichten
Überblick: Wer will was wann wissen?
Umsatzsteuer-Voranmeldung 2015
Zusammenfassende Meldung im Jahr 2015
Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2014
Intrastat-Meldung im Jahr 2015
Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten
Internationale Umsätze
Bemessungsgrundlagen - Steuersatz
Bemessungsgrundlage
Steuersatz - Wie sich die Umsatzsteuer berechnet
Hotelübernachtungen und andere Beherbergungen
Rechnungsstellung - Vorsteuerabzug - Übergang der Steuerschuld
Rechnungen - Erfahrungen, Praxistipps und Prüffelder der Umsatzsteuer-Sonderprüfungen
Übersendung von Rechnungskopien und -zweitschriften
Berichtigung fehlerhafter Ausgangsrechnungen
Elektronische Rechnungen
- Umgang mit E-Rechnungen nach den GoBD 2014
Vorsteuerabzug
Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der "Seeling-Gestaltungen"
Vorsteuervergütung an deutsche Unternehmer
Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner - die Basics
- Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner - die Neuerungen zum 1.10.2014/1.1.2015
Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EU-Ausland
Geschäftsveräußerung - Gesellschaften/Gemeinschaften
Geschäftsveräußerung im Ganzen
Sonderprobleme der Gesellschaften/Gemeinschaften und des Haltens von Beteiligungen
Verfahrensrecht -Steuerstrafrecht - Zivilrecht etc.
Besteuerungsverfahren nach dem UStG
Allgemeines Verfahrensrecht
Internationales Umsatzsteuerrecht
Downloadbereiche
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Literaturverzeichnis
Stichwortverzeichnis
Das Grundproblem
Insbesondere beim Waren- oder Dienstleistungseinkauf von einem neuen Zulieferer/Dienstleister besteht häufig Unsicherheit darüber, ob der leistende Unternehmer auch tatsächlich - wie von ihm behauptet - ein Unternehmer i. S. v. § 2 UStG ist und damit eine von diesem ausgestellte Bruttoeingangsrechnung akzeptiert werden kann.
Ebenso steht auch der leistende Unternehmer häufig vor dem Problem, gesicherte Erkenntnisse zur Unternehmereigenschaft des Kunden haben zu wollen, z. B. für die Anwendung der B2B-Regel des § 3a Abs. 2 UStG oder eine mögliche Steuerbefreiung des Warenexports (§§ 4 Nr. 1, 6, 6a UStG).
