Teil 1: Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Verwaltung
Begriff und Charakter der Umsatzsteuer
- Zweck der Umsatzsteuer
- Gegenstand der Umsatzsteuer
- Funktionsweise der Umsatzbesteuerung
- Durchführung der Besteuerung
Finanzverfassungsrechtliche Grundlagen
- Gesetzgebungshoheit
- Verwaltungshoheit
- Ertragshoheit
Rechtsgrundlagen und Erkenntnisquellen
- Gemeinschaftsrechtliche Grundlagen
- Nationale Rechtsgrundlagen
- Bedeutung der Rechtsprechung
- Die Auffassung der Finanzverwaltung
Die öffentliche Verwaltung
- Der Verwaltungsbegriff
- Verwaltungsaufgaben
- Verwaltungsträger und Verwaltungsorgane
- Juristische Personen des öffentlichen Rechts
- Regie und Eigenbetriebe
- Privatrechtliche Organisationsformen
Teil 2: Grundlagen der Umsatzbesteuerung
Die Unternehmereigenschaft
- Der allgemeine Unternehmerbegriff
- Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach § 2 Abs. 3 UStG a. F.
- Systemwechsel durch das StÄndG 2015
- Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach § 2b UStG
- Übergangsregelung
- Das Unternehmen
- Umsatzsteuerliche Organschaft
Steuerbare Umsätze
- Lieferung und sonstige Leistungen
- Leistungsaustausch
- Ort der Leistung
- Geschäftsveräußerung im Ganzen
Steuerpflichtige Umsätze
- Abgrenzung zu nichtsteuerbaren Umsätzen
- Wichtige Steuerbefreiungen
- Verzicht auf die Steuerbefreiung
Steuerschuld
- Bemessungsgrundlage
- Steuersatz
- Schuldner der Umsatzsteuer
- Besteuerungszeitpunkt
Ausstellung von Rechnungen
- Begriff und Inhalt
- Berechtigung und Verpflichtung
- Gutschrift
- Prüfungspflicht
- Aufbewahrungspflicht
- Unrichtiger Steuerausweis
- Berichtigung von Rechnungen
Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung
- Abzugsfähigkeit
- Abziehbarkeit
- Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs
- Vorsteuerberichtigung
- Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung im Übergangszeitraum nach § 27 Abs. 22 UStG
Besteuerungsverfahren
- Aufzeichnungs- und Erklärungspflichten
- Besondere Ermittlungsverfahren
Teil 3: Umsatzbesteuerung einzelner Produktbereiche
Innere Verwaltung
- Zentrale Dienste
- Presse- und Öffentlichkeitsarbeit
- Personalmanagement
- Finanzmanagement und Rechnungswesen
- Informationstechnische Infrastruktur und Rechenzentren
Sicherheit und Ordnung
- Öffentliche Sicherheit und Ordnung
- Jagdwesen
- Märkte
- Veterinäramt
- Kfz-Angelegenheiten
- Feuerwehr
- Rettungsdienst
Schulträgeraufgaben
- Bereitstellung schulischer Einrichtungen
- Schulmensen
- Schülerbeförderung
- Kultur und Wissenschaft
- Theater
- Orchester, Kammermusikensembles und Chöre
- Museen
- Büchereien
- Volkshochschulen
- Musikschulen
Soziale Leistungen
- Stationäre Altenpflegeeinrichtung
- Soziale Einrichtungen für kranke, pflegebedürftige und behinderte Menschen
- Grundsicherung für Arbeitsuchende
- Soziale Wohnheime
Kinder-, Jugend- und Familienhilfe
- Kindertagesstätten
- Einrichtungen der Jugendhilfe
- Ferienfreizeiten
- Familienbildungsstätten
Gesundheitsdienste
- Gutachten und Stellungnahmen
- Krankenhäuser
Sportstätten
- Bäderbetriebe
- Sportplätze
- Sporthallen
- Sportliche Veranstaltungen
Räumliche Planung und Entwicklung, Geoinformation
- Maßnahmen der Bauaufsicht
- Baubehördliche Beratung und Information
- Bebauungs- und Flächennutzungsplan
- Wertgutachten und -auskünfte des Gutachterausschusses
- Vermessungs- und Katasterbehörden
Bauen und Wohnen
- Maßnahmen der Boden- und Siedlungspolitik
- Erschließungsmaßnahmen
- Grundstücks- und Gebäudemanagement
Ver- und Entsorgung
- Energieversorgung
- Konzessionsvergabe
- Wasserversorgung
- Abfallwirtschaft
- Abwasserbeseitigung
- Verkehrsflächen und öffentlicher Verkehr
- Parkraumbewirtschaftung
- Verkehrs- und Hafenbetriebe
- Straßenreinigung (und Winterdienst)
Naturschutz und Landschaftspflege
- Land- und Forstwirtschaft
- Bestattungswesen
Wirtschaft und Tourismus
- Kurorte und Kurbetriebe
- Veranstaltungshallen
- Gastronomische Betriebe
- Zelt- und Campingplätze
Abkürzungsverzeichnis
Literaturverzeichnis
Stichwortverzeichnis
