Internationales Steuerstrafrecht

Steuerstrafrechtlich relevantes Verhalten ist zunehmend grenzüberschreitend. Die zu beachtenden materiellen und verfahrensrechtlichen Normen stammen aus zahlreichen Rechtsquellen. Das neue einzigartige Handbuch bietet eine strukturierte, umfassende und immer an den Bedürfnissen der Praxis ausgerichtete Darstellung. Nach einem einführenden Überblick über die Rechtsquellen werden Voraussetzungen und Gang von Steuerstrafverfahren mit internationalem Bezug erläutert:

• welches Recht anzuwenden ist,
• wann Ermittlungen aufgenommen werden,
• welche Einstellungsmöglichkeiten es gibt und
• wie ein solches Ermittlungsverfahren abläuft.

Das beinhaltet u.a.

• Ermittlungsmethoden,
• Sicherung und Verwertung von Beweismitteln und
• Untersuchungshaft.
• Die Themen Amts- und Rechtshilfe sowie Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen runden diesen Komplex ab.

Daran anschließend werden Voraussetzungen und Rechtsfolgen der Steuerhinterziehung mit der Möglichkeit der strafbefreienden Selbstanzeige erörtert, immer mit Blick auf die Besonderheiten von Fällen mit Auslandsbezug. Dargestellt werden zudem die straf- und steuerrechtlichen Fragen rund um Korruption und Schmiergeldzahlungen.

Im Internationalen Steuerrecht drohen häufig steuerstrafrechtliche Konsequenzen. Die Zusammenstellung solcher typischen Pflichtverletzungen nimmt breiten Raum ein. In Verbindung mit einer kurzen Grundlageninformation werden etliche Fallbeispiele aufgearbeitet. Dies erstreckt sich über sämtliche Bereiche des Außensteuer- und Doppelbesteuerungsrechts:

• Ertragsteuern – u.a. mit Zu- und Wegzug, grenzüberschreitendem Leistungstransfer, Umwandlungen, Verrechnungspreisen, Funktionsverlagerungen, Einkünften, Kapitalerträgen, Basisgesellschaften oder Stiftungen – sind ebenso berücksichtigt wie
• Erbschaft-,
• Umsatz-,
• Grunderwerb- oder
• Verbrauchsteuern.