Die Einkommensteuererklärung 2020

Von Experten speziell für Kanzleimitarbeiterinnen und Kanzleimitarbeiter

Das Arbeitsheft im übersichtlichen DIN-A4-Format richtet sich an die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Steuerberater. Der Leitfaden geht aus dem Herbst/Winter-Seminar des Steuerberaterverbands Niedersachsen Sachsen-Anhalt e.V. zur Vorbereitung auf die Arbeiten an den Einkommensteuererklärungen 2020 hervor.

Anschaulich und praxisnah

Die Autoren verdeutlichen sämtliche Elemente der Einkommensteuererklärung mit vielen Praxisbeispielen und Hinweisen. Im Mittelpunkt stehen dabei die aktuellen Steuerrechtsänderungen und zahlreichen Verwaltungsanweisungen sowie die neueste Rechtsprechung. Die Themen sind nach ihrer Bedeutung für die tägliche Praxis gewichtet und anschaulich dargestellt. Die Schwerpunkte:

Unternehmensbereich

• Blick in die Anlage "EÜR"
• Abgrenzung der Einkunftsarten - aktuelle Entwicklungen
• Übergang von der Bilanzierung zur Einnahme-Überschuss-Rechnung
• Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben - aktuelle Entwicklungen
• Aktuelle Anwendungsfragen zur 10-Tagesregelung
• Abschreibung
• Update zu § 7g EStG
• Betriebsaufgabe und Betriebsveräußerung
• Anteile an Kapitalgesellschaften - § 17 EStG (Rechtslage 2020)
• Photovoltaikanlagen im VZ 2020 (Hinweise)

Arbeitnehmerbereich

• Bezug von Kurzarbeitergeld
• Arbeitgeber-Aufstockungsbeträge zum Kurzarbeitergeld
• Prüfung der Lohnsteuerbescheinigungs-Daten
• Dienst- und Geschäftswagen
• Häusliches Arbeitszimmer
• Entfernungspauschale
• Reisekosten
• Doppelte Haushaltsführung
• Geringwertige Wirtschaftsgüter

Einkünfte aus Kapitalvermögen

• Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
• Ausfall von privaten Darlehensforderungen und Gesellschafterforderungen
• Verfahrensrecht

Rund ums Haus

• Baukindergeld
• Kurzfristige Vermietung: Datenauswertung von Airbnb durch den Fiskus
• Nicht gezahlte Mieten
• Verbilligte Vermietung
• Auflösung eines Mietvertrags und Entschädigungszahlung
• Mietkaution und Einnahmeerfassungszeitpunkt
• Versicherungsleistungen und Einnahmeerfassung
• Einkünfteerzielungsabsicht
• Erhaltungsaufwand und Kanalkosten
• Verteilung von Erhaltungsaufwand (§ 82b EStDV)

Sonstige Einkünfte

• Rentenbesteuerung
• Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften
• Private Veräußerungsgeschäfte mit Grundstücken
• Verschiedenes
• Sonderausgaben

Sonderausgaben

• Blick in den Erklärungsvordruck - Anlage Sonderausgaben
• Kirchensteuer
• Vorsorgeaufwendungen
• Verlustverwendung

Außergewöhnliche Belastungen

• Ausblick: Behindertenpauschbetragsgesetz
• Aktuelle Rechtsprechung zu außergewöhnlichen Belastungen
• Unterhalt nach § 33a EStG
• Pflege-Pauschbetrag

Familie im Einkommensteuerrecht

• Veranlagung
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende gem. § 24b EStG
• Kindergeld / Kinderfreibetrag
• Kinder in Berufsausbildung
• Kinderbetreuungskosten

§ 35a EStG - Aktuelle Entwicklungen

• Blick in den Erklärungsvordruck
• Behindertengerechte Gestaltung des Gartens
• Mieter und Steuerermäßigung gem. § 35a EStG
• Abgeltungsteuer und § 35a EStG
• Haushaltsscheckverfahren und Corona-Beihilfe
• Handwerkerleistungen und Zahlungen über das Gesellschafter-Verrechnungskonto
• Kosten des Statikers als Handwerkerleistungen
• Handwerkerleistungen und Ort der Leistungserbringung
• Erschließungsbeiträge zugunsten einer öffentlichen Straße
• Verhältnis § 35a EStG zu § 35c EStG

§ 35c EStG - Energetische Sanierungsmaßnahmen an selbstgenutztem Wohneigentum

• Gesetzliche Grundlage
• Muster I - Bescheinigung des ausführenden Fachunternehmens
• Muster II - Bescheinigung für Personen mit Ausstellungsberechtigung nach § 21 der EnEV