Steuer- und finanzoptimierte Vermögens- und Altersicherungskonzepte

Die Autoren. V
Vorwort. IX
1. Einleitung. 1
2. Das Dilemma des Privathaushaltes als Hürde zur fi nanziellen
Lebensplanung. 5
2.1 Finanzmarkt und Beratermarkt. 5
2.2 Provisions- versus Honorarberatung. 7
2.2.1 Provisionsabgabeverbot. 8
2.2.2 Provisionshöhen und Verwaltungskosten. 10
2.2.3 Steuer-, Rechts- und Finanzberatung. 13
2.3 Komplexität des Privathaushaltes. 15
2.3.1 Planungshorizont. 15
2.3.2 Zusammenfassung vieler Teilpläne. 15
2.3.3 Falsche Planungsauslöser. 15
2.3.4 Notwendigkeit ganzheitlicher Steuer- und Finanzplanung. 18
3. Das Alterseinkünftegesetz aus etwas anderer steuerlicher und
finanzwirtschaftlicher Sicht. 21
3.1 Zielsetzung des Alterseinkünftegesetzes. 22
3.1.1 Besteuerung der Pensionen bis einschließlich 2004. 23
3.1.2 Besteuerung der gesetzlichen Renten bis einschließlich 2004. 24
3.1.2.1 Ansparphase der Renten. 24
3.1.2.2 Leistungsphase. 24
3.2 Unsicherheitsfaktoren des Alters einkünftegesetzes. 24
3.2.1 Kernstücke der Neuregelungen. 25
3.2.2 Gesetze, Erlasse und Anweisungen zur Altersvorsorge. 25
3.3 Struktur des Alterseinkünftegesetzes. 26
3.4 Altersvorsorgeaufwendungen (Ansparphase). 27
3.4.1 Struktur der Vorsorgeaufwendungen. 28
3.4.2 Altersvorsorgeaufwendungen. 28
3.4.3 Kapitalgedeckte Leibrentenversicherung (Rürup-Rente). 30
3.4.3.1 Ergänzende Absicherungen. 30
3.4.3.2 Beitragszahlungen. 32
3.4.4 Unterschiedliche Auswirkungen der Altersvorsorgeaufwendungen. 33
3.4.5 Sonstige Vorsorgeaufwendungen. 35
3.4.5.1 Umfang der sonstigen Vorsorgeaufwendungen. 36
3.4.5.2 Krankenversicherungsbeiträge im Fadenkreuz der
Rechtsprechung. 38
3.4.6 Günstigerprüfung bis 2019. 39
3.4.6.1 Nachbesserung der Günstigerprüfung. 41
3.4.6.2 Fallbeispiele zur Entwicklung der Günstigerprüfung. 42
3.5 Kapitallebens- und Renten versicherung, Fondspolicen. 44
3.5.1 Die Kapitallebensversicherung nach dem Alterseinkü